Хранение использованных чековых книжек - гражданское законодательство и судебные прецеденты

погашение задолженности и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются по распоряжению владельца счета. Все платежи с расчетного счета осуществляются в очередности, определяемой владельцем счета (как правило, в календарной очередности поступления расчетных документов), за исключением так называемого принудительного списания по документам других предприятий, организаций, финансовых органов в установленном законодательством порядке. Кроме расчетного счета банк может открывать и другие счета - текущий и специальный - для хранения средств строго целевого назначения (на капитальные вложения, чековые книжки ). Наиболее распространенными первичными документами типовых форм, которые применяются для оформления расчетных операций, являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование - поручение. Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Чек (денежный) является распоряжением хозяйства банку о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег. Платежное поручение - это поручение хозяйства банку о перечислении определенной суммы со своего

ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины регламентируется Порядком ведения кассовых операций. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению здравоохранения, запрещается. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира учреждения здравоохранения. Первичные документы по учету кассовых операций <*>: -------------------------------- <*> Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ N 88, Приложением 2 к Инструкции по бюджетному учету. N формы Код формы Наименование формы КО-1 0310001 Приходный кассовый ордер КО-2 0310002 Расходный кассовый ордер - 0504501 Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам При осуществлении операций с наличными денежными средствами необходимо также использовать: Кассовую заявку (ф. N 0408027) <*>; -------------------------------- <*> Форма Кассовой заявки (ф. N 0408027) утверждена в Положении Банка России N 14-П. Заявление на получение денежных чековых книжек (ф. 0510031) <*>; -------------------------------- <*> Форма Заявления на получение денежных чековых книжек (ф.

подписывались документы, которые давал ФИО11; какой вид деятельности осуществлял ООО «Русин» не знает, просто подписывал документы которые давал ФИО11; бухгалтерскую и налоговую отчетность в 2009 году в инспекцию не сдавал; печать и чековая книжка ООО «Русин» находилась на хранение у ФИО11; какая численность и имущество у ООО «Русин» не знает; организацию ОАО «Балкомхлебопродукт» не знает, финансово-хозяйственных взаимоотношений с этой организацией не осуществлял; счета-фактуры, накладные в адрес ОАО «Балкомхлебопродукт» не выписывал и не подписывал; должностных лиц «Степное» и ООО «Сергиевское» не знает, договоры с ними не заключал; полученные денежные средства в банке на расчеты с юридическими лицами, передавались лично в руки ФИО11, по звонку которого подъезжал к банку, им выдавалась чековая книжка и печать, снимал деньги и передавал ему. Заработную плату в ООО «Русин» не получал. Допрошенный в ходе мероприятий налогового контроля в качестве свидетеля ИП ФИО5 (протокол допроса от 08.02.2012 № 22) пояснил, что ИП ФИО5 зарегистрировано по месту

транспортной расписки ООО «Автотрейдинг» от 04.06.2012 (л.д.13). Сведения, отраженные в перечисленных документах, подтверждаются также представленными в арбитражный суд письменными пояснениями бывшего главного бухгалтера должника ФИО3, из которых следует, что директор ООО «ТД «КЗАЛ» ФИО1 был уволен по собственному желанию 31.08.2011; в соответствии с дополнительным соглашением от 30.08.2011 вся бухгалтерская документация ООО «ТД «КЗАЛ» была передана на ответственное хранение ООО «РВО софт»; в первых числах сентября 2011 года ею через почтовое отделение № 26 в адрес учредителя было выслано почтовое отправление с объявленной ценностью с приложением подлинника уставных документов, печати общества и чековых книжек . В подтверждение пояснений в дело представлены копия сопроводительного письма за подписью ФИО1 и почтовая квитанция с описью вложения (л.д.60-62) . Как следует из отзыва ООО «РВО Софт» от 01.03.2013, в январе 2011 года оно предоставило ООО «ТД «КЗАЛ» по договору аренды свое помещение, 30.08.2011 стороны заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому с 01.09.2011 ООО «РВО

далее - ЗАО «Красноярский коммерческий центр», ЗАО «ККЦ», общество), ФИО3 (далее - ФИО3), ФИО4 (далее - ФИО4), ФИО5 (далее - ФИО5) о признании (с учетом уточнений от 27.11.2013): недействительным решения ликвидаторов ЗАО «ККЦ» об утверждении акта о выделении к уничтожению документов ЗАО «ККЦ», не подлежащих хранению и уничтожению путем сожжения, оформленного протоколом от 04.07.2012, недействительным акта о выделении к уничтожению документов: бухгалтерских балансов с 2001 по 2012 годы, отчетов о прибылях и убытках с 2001 по 2012 годы, счетов-фактур с 2001 по 2012 годы, книг покупок с 2008 по 2012 годы, книг продаж с 2008 по 2012 годы, выписок банка (корешков банковских чековых книжек , расчетно-кассовых ордеров, извещений банков и переводных требований) за период с 2001 по 30.06.2012 годы, авансовых отчетов с 2001 по 2012 годы, кассовых книг с 2001 по 2012 годы, договоров аренды с 2006 по 2012 годы, не подлежащих хранению от 04.07.2012 путем сожжения, действий ликвидатора

обозначением находящихся в них документов. Очевидно и то, что ООО «ФИНН-СТАР» истребует все документы, относящиеся к его деятельности, что следует из уточнения к иску, в котором истребуются «иные сведения об ООО «ФИНН-СТАР». При этом часть истребуемых документов (документы на недвижимое имущество, транспортные средства, лицензии, сертификаты) в числе переданных по договору хранения не значатся. Суд первой инстанции, оценив имеющиеся в деле доказательства в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пришел к обоснованному выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований ООО «ФИНН-СТАР» к ООО «ЭЛИТА-М» в части передачи в ООО «ФИНН-СТАР» документов, печати, штампа, банковской чековой книжки , ключей от сейфа, ключей от системы клиент-банк, флешки с базой 1С Предприятие 8.2 общества с ограниченной ответственностью «ФИНН-СТАР», указанных в акте приема-передачи к договору № 14 от 14.07.2014, заключенному между генеральным директором ООО «ФИНН-СТАР» ФИО1 и ООО «ЭЛИТА-М». Оснований для переоценки указанного вывода суда первой инстанции судебная коллегия не

и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия, учреждения. В соответствии с Правилами ведения и хранения трудовых книжек, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. N 225, трудовые книжки подлежат хранению у работодателя. Из приведенных положений следует, что ФИО1, как главный бухгалтер КРО ООО «ВОИ», была ответственна за сохранность бухгалтерских документов и последние находились у нее. Согласно представленным актам ФИО1 с 10 июля 2011 г. на работу не выходит. Пояснения представителей истца в части того, что ФИО1 удерживает документы и имущество КРО ООО «ВОИ» подтверждаются представленными актами приема-передачи бухгалтерских документов и основных и малоценных средств от 2 августа 2010 г., согласно которым ФИО1 приняла от ФИО4 2 флеш карты, чековую книжку , программу 1С (диск, 9 книг и ключ), бухгалтерские документы за 2010 г., папки отчеты по ФСС ф.4. В суде апелляционной инстанции ФИО1 подтвердила принадлежность своей подписи в указанных актах, в связи с чем

акт, которым установлено, что 10.12.2012 на счет суда поступили денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам суда, о чем ФИО2 узнала 12.12.2012. При этом она знала о том, что зарплату работники получают 06 числа каждого месяца. ФИО2 12 и датаг. денежные средства не получила. С дата она находилась на листке нетрудоспособности, вместе с тем работодателю документы, необходимые для получения заработной платы, не передала, сейфы для хранения финансовых, кадровых документов ею были закрыты, ключи не переданы. Тем самым ФИО2 намеренно удерживала чековую книжку . Делается вывод, что ... ФИО2 ненадлежащим образом исполняла возложенные на нее договором о полной материальной ответственности обязанности, что привело к несвоевременному получению денежного содержания работниками суда (т....). В дополнении к акту от 12.03.2013 указывается, что своими действиями ФИО2 также нарушила приказ №... от дата, также комиссия предлагает применить к ... ФИО2 дисциплинарное взыскание. Суд, оценивая обоснованность содержащихся в акте от 11.03.2013 и дополнении к нему

основных средств, а также своевременно отражать в бухгалтерском учете, операции связанные с их движением, составлять достоверную бухгалтерскую отчетность (на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представлять ее в (установленные сроки соответствующим органам, а также согласно приказа по личному составу б/н. от дата обезличена «О совмещении должности бухгалтера-кассира» бухгалтером-кассиром, то есть, являясь лицом, наделенным административно-хозяйственными функциями, дата обезличена, имея умысел на хищение денежных средств, путем обмана воспользовавшись, тем, что у нее на хранении находились печать ассоциации «название1» и чековые книжки для получения наличных денежных средств с расчетного счета номер обезличен, открытого ассоциацией «название1» в Томском отделении акционерного коммерческого название2, действуя умышленно, противоправно из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения совершила хищение денежных средств, принадлежащих ассоциации «название1», заполнив чек номер обезличен от дата обезличена из чековой книжки на свое имя, в котором подделала подпись от имени должность обезличена ФИО1 и, находясь в Томском отделении акционерного коммерческого название2, расположенном по адрес обезличен,