обеспечения выплат - отношение стоимости обязательств перед клиентами негосударственного пенсионного фонда по определенной категории клиентов негосударственного пенсионного фонда или группе договоров негосударственного пенсионного фонда, к стоимости обязательств по той же категории клиентов негосударственного пенсионного фонда (группе договоров), определенной без учета стоимости будущих взносов. 2.14. Разрешенные активы - активы, которые в соответствии с законодательными актами, нормативными актами и нормативными правовыми актами уполномоченных органов могут составлять, соответственно, пенсионные резервы, пенсионные накопления, собственные средства ( имущество для обеспечения уставной деятельности ) негосударственного пенсионного фонда. Активы, которые в соответствии с законодательными актами, нормативными актами и нормативными правовыми актами уполномоченных органов при определении стоимости собственных средств (имущества для обеспечения уставной деятельности) учитываются по нулевой стоимости, не относятся к разрешенным активам. Сведения об отнесении активов к разрешенным активам могут быть предоставлены заказчиком или получены актуарием из других источников. 2.15. Построение актуарного баланса - проведение сопоставления стоимости обязательств и стоимости активов под обеспечение этих обязательств. 2.16.
7 Федерального закона от 28.12.2013 N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений". 16. Информация о размере обязательств фонда - неучастника СГПН по договорам об обязательном пенсионном страховании на дату аннулирования у него лицензии. 17. Информация о размере обязательств фонда по пенсионным договорам. 18. Информация о размере обязательств фонда ( имущество для обеспечения уставной деятельности /собственные средства). 19. Агентские договоры, в т.ч. по оформлению (заключению) от имени НПФ с застрахованными лицами договоров об обязательном пенсионном страховании и вкладчиками - пенсионных договоров, тарифная политика по агентской сети. 20. Концепция развития НПФ (стратегические планы, бизнес-планы, инвестиционные планы/декларации и т.п., прочие управленческие планы, а также отчеты по их исполнению). Раздел 3. Финансовая (бухгалтерская), статистическая, налоговая отчетность, а также иные сведения/отчеты НПФ 1. Промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность НПФ, в объеме,
инвестирования средств пенсионных накоплений, отраженные на счетах раздела 7 "Финансовые результаты" и раздела 1 "Капитал и целевое финансирование" главы А плана счетов бухгалтерского учета. Начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов" отражается в период между окончанием отчетного периода и датой составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности следующей бухгалтерской записью: Дебет счета N 72802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" Кредит счета N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений в зависимости от источника начисления гарантийных взносов). 8 Просим уточнить порядок расчета ежегодных отчислений в резервный фонд в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"? В соответствии с частью 1 статьи 35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) в обществе создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5 процентов от его уставного
виду деятельности ОУД? В соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" (далее - Положение Банка России N 486-П) балансовые счета N 108 "Нераспределенная прибыль" и N 109 "Непокрытый убыток" предназначены для учета сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками), и непокрытого убытка. На балансовом счете N 108 "Нераспределенная прибыль" отражается прибыль, сформированная за счет: собственных средств или имущества для обеспеченияуставнойдеятельности (аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности); части дохода от размещения средств пенсионных резервов, распределенного в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности (аналитические счета пенсионных резервов); части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, распределенного в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности (аналитические счета пенсионных накоплений). Распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств отражается бухгалтерскими
без ограничения срока ее действия. 2. Лицензионными условиями при предоставлении лицензии являются требования настоящего Федерального закона: к организационно-правовой форме фонда; к пенсионным правилам фонда, а если фонд предполагает осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию, также к страховым правилам; к лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, членам коллегиального исполнительного органа, главному бухгалтеру, а также к контролеру или руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля фонда; к организации внутреннего контроля фонда; к величине денежной оценки имущества для обеспеченияуставнойдеятельности фонда. 3. Для получения лицензии лицо, которое намерено получить лицензию (далее - соискатель лицензии), представляет в уполномоченный федеральный орган следующие документы: заявление о предоставлении лицензии по форме, установленной уполномоченным федеральным органом; нотариально удостоверенные копии учредительных документов соискателя лицензии; абзацы четвертый - пятый утратили силу. - Федеральный закон от 03.12.2011 N 383-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих назначение лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера и контролера
банкротстве, влекущих признание должника банкротом. Конкурсный управляющий вправе не исполнять обязанности, установленные статьей 189.78 настоящего Федерального закона, в случае, если они были исполнены в ходе принудительной ликвидации кредитной организации. Суд признал исполненными и подлежащими учету следующие мероприятия и обязанности конкурсного управляющего должника: - инвентаризация имущества акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл» и опубликование информации о ее результатах; - проведение оценки для определения рыночной стоимости активов, составляющих средства пенсионных накоплений, пенсионных резервов и имущество для обеспечения уставной деятельности акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл», в том числе с привлечением независимых оценщиков; - уведомление вкладчиков и участников акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл»; - проведение работ по закрытию счетов акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл», ранее открытых в кредитных организациях, и открытие в Агентстве специальных счетов для учета средств пенсионных накоплений, пенсионных резервов и конкурсной массы. Рассмотрев доводы апелляционной жалобы конкурсного управляющего, апелляционной суд приходит к следующим выводам. Согласно пункту 3
следует из материалов дела, 14.02.2013 административным органом издан приказ №13-357/пз-и об аннулировании выданной фонду лицензии на осуществление деятельности негосударственного пенсионного фонда по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. В оспариваемом приказе сказано, что фондом не устранено нарушение требования, предъявляемого к негосударственному пенсионному фонду, установленного п/п 21 ст.36.2 Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – Закон о фондах) в части несоответствия величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности требованию иметь имущество для обеспечения уставной деятельности фонда в размере не менее 100 000 000 руб. В соответствии с п/п 21 ст.36.2. Закона о фондах фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию, обязан поддерживать величину денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда в размерах, установленных статьей 36.1 настоящего Федерального закона. Согласно п.2 ст.36.1. Закона о фондах на момент подачи в Банк России заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика фонд должен соответствовать следующим
с приложением документов, предусмотренных ст. 147 Закона о банкротстве. Считать исполненными и подлежащими учету в деле о несостоятельности (банкротстве) следующие мероприятия и обязанности конкурсного управляющего Акционерным обществом «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл»: - инвентаризация имущества Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл» и опубликование информации о ее результатах (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве); - проведение оценки для определения рыночной стоимости активов, составляющих средства пенсионных накоплений, пенсионных резервов и имущество для обеспечения уставной деятельности Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл», в том числе с привлечением независимых оценщиков (абз. 4 п. 2 ст. 129, подп. 4 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве); - уведомление вкладчиков и участников Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл» в соответствии с подп. 1 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве; - проведение работ по закрытию счетов Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Эрэл», ранее открытых в кредитных организациях (ст. 133 Закона о
информация о ее результатах размещена 14 марта 2016 г. на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (http://www.asv.org.ru) (далее - сайт Агентства) и в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (http://bankrot.fedresurs.ru) (далее - ЕФРСБ) абз. 2 и 3 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве). Также ликвидатором Фонда определена рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и привлечена специализированная организация для проведения оценки прочего имущества Фонда, составляющего средства пенсионных резервов и имущество для обеспечения уставной деятельности (абз. 4 п. 2 ст. 129. подп. 4 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве). Отчет об оценке имущества Фонда опубликован в ЕФРСБ и на сайте Агентства 26 апреля 2016 г. (Приложение 10). Ликвидатором обеспечена сохранность принятого имущества (абз. 6 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве). В целях передачи на хранение в архивные организации документов Фонда, подлежащих обязательному хранению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, ликвидатором Фонда заключены договоры с
условий Договора, в том числе о состоянии Солидарного счета. Дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № о негосударственном пенсионном обеспечении от ДД.ММ.ГГГГ был внесен ряд изменений в текст договора № о негосударственном пенсионном обеспечении от ДД.ММ.ГГГГ года, в том числе внести изменения в п.2.2.1 и установить объем финансирования программ НПО в ДД.ММ.ГГГГ году в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей. Изложить п.2.2.2 в следующей редакции: «Размер перечисления Вкладчиком целевого взноса в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда и/или целевого взноса в страховой резерв Фонда определяются следующим образом: - Вкладчик обязуется в ДД.ММ.ГГГГ году перечислить в страховой резерв Фонда целевой взнос в размере не менее 3 % (трех процентов) от запланированных к перечислению в ДД.ММ.ГГГГ году пенсионных взносов. - Вкладчик обязуется в ДД.ММ.ГГГГ году перечислить в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда целевой взнос в размере 2 % (двух) процентов от запланированных к перечислению в 2008 году пенсионных взносов.
присоединения. Дополнительное соглашение вступило в силу с момента его подписания. Дополнительным соглашением5от06.03.2008г.к договору№ № негосударственном пенсионном обеспечении от15.01.2003г.был внесен ряд изменений в текст договора№ негосударственном пенсионном обеспечении от15.01.2003г., в том числе на основании п. 9.1 Договора, внесены изменения в п. 2.2.1 и установлено объем финансирования программ НПО в 2008 году в <данные изъяты> (восемьдесят восемь миллионов двести тысяч)рублей. Пункт 2.2.1 Договора был изложен в следующей редакции: «Размер перечисления Вкладчиком целевого взноса в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда и/или целевого взноса в страховой резерв Фонда определяются следующим образом: - Вкладчик обязуется в 2008 году перечислить в страховой резерв Фонда целевой взнос в размере не менее 3 % от запланированных к перечислению в 2008 году пенсионных взносов. - Вкладчик обязуется в 2008 году перечислить в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда целевой взнос в размере 2 % процентов от запланированных к перечислению в 2008 году пенсионных взносов. Вкладчик при перечислении
№ 79 о негосударственном пенсионном обеспечении от 15.01.2003 года был внесен ряд изменений в текст договора № 79 о негосударственном пенсионном обеспечении от 15.01.2003 года, в том числе на основании п. 9.1 Договора, внесены изменения в п. 2.2.1 и установлено объем финансирования программ НПО в 2008 году в размере 88 200 000 (Восемьдесят восемь миллионов двести тысяч) рублей. Пункт 2.2.1 Договора был изложен в следующей редакции: «Размер перечисления Вкладчиком целевого взноса в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда и/или целевого взноса в страховой резерв Фонда определяются следующим образом: - Вкладчик обязуется в 2008 году перечислить в страховой резерв Фонда целевой взнос в размере не менее 3 % (трех процентов) от запланированных к перечислению в 2008 году пенсионных взносов. - Вкладчик обязуется в 2008 году перечислить в имущество для обеспечения уставной деятельности Фонда целевой взнос в размере 2 % (двух) процентов от запланированных к перечислению в 2008 году пенсионных взносов.
