Инвентаризация ценных бумаг в депозитарии - гражданское законодательство и судебные прецеденты

26.01.2019 г. В рамках мероприятий, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и в целях нахождения имущества должника конкурсным управляющим были направлены соответствующие запросы в регистрирующие органы РФ, была проведена инвентаризация. В ходе инвентаризации (инвентаризационные описи были опубликованы на сайте ЕФРСБ 08 сентября 2017 года, номер сообщения 2067722) обнаружено: 1) Долгосрочные финансовые вложения (доли в уставном капитале организаций) стоимостью 799 997 285,02 руб. 2) Остаток денежных средств на р/с в размере 3 211 441,18руб. 3) Дебиторская задолженность в размере 343 269 639,06 руб. 26 июля 2018 года конкурсным управляющим были направлены запросы в депозитарные организации. 26 сентября 2018 года, в целях получения выписок депозитариев по ценным бумагам, конкурсный управляющий ФИО1 нарочно представил в АО «Депозитарная компания «РЕГИОН», АО «Специализированный Депозитарий «Инфинитум», ООО «Специализированный депозитарий Сбербанка», НКО АО «Национальный расчетный депозитарий», находящиеся в г. Москва. соответствующие заявления, нотариальные копии учредительных документов должника и копии документов, подтверждающих полномочия конкурсного управляющего. После получения конкурсным

утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49, при инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг; сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета); своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий – специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций. В силу пункта 1 статьи 149 Гражданского кодекса РФ порядок официальной фиксации прав и правообладателей, порядок документального подтверждения записей и порядок совершения операций с бездокументарными ценными бумагами определяются законом или в установленном им порядке. Согласно статье 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» эмиссионная ценная

затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается, в частности сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета), своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы. Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий - специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций. Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами. Таким образом, суд полагает, что при надлежащем исполнении требований указанных норм (инвентаризация, ревизионная комиссия, утверждение отчета советом директоров (наблюдательным советом) общества) общество не могло не выявить

бумаг, а также за полноту и правильность записей по счетам депо в силу статьи 7 Закона о рынке ценных бумаг несет депозитарий. Заключение депозитарного договора исключает предъявление владельцем бездокументарных ценных бумаг деликтного иска к регистратору. Как видно из материалов дела, конкурным управляющим ФИО3 принимались меры, направленные на поиск и возврат ценных бумаг, выявленных в ходе восстановления бухгалтерского учета и инвентаризации имущества должника. Так, конкурсным управляющим направлялись запросы в адрес регистраторов ценных бумаг, на которые получены соответствующие ответы об отсутствии информации о владельцах, учитывающих ценные бумаги на счетах депо в депозитарии (т. 2, л.64-65,69-80); направлены запросы к обществу с ограниченной ответственностью «Смарт Кэпитал» (последний депозитарий) о предоставлении информации о ценных бумагах, принадлежащих должнику; поданы 3 исковых заявления, в том числе к ООО «Смарт Кэпитал» (дело № А45-15697/2015, № А32-28919/2015 (определением суда от 28.10.2015 рассмотрение дело передано по подсудности в Арбитражный суд города Москвы), А15-3069/2015 (определением суда от 09.11.2015 рассмотрение дела