в качестве индивидуального предпринимателя ИФНС по Советскому району 14.12.2005 в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей за основным государственным регистрационным номером <***> (ИНН <***>). Из материалов дела следует, что на основании заявления гражданина ФИО3 от 20.09.2011 поручения от 22.09.2011 № 103/649 главным государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС ФИО4 проведена проверка соблюдения ответчиком действующего законодательства Российской Федерации в области применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (финансовый контроль ). В ходе проверки деятельности ИП ФИО1 в принадлежащем ему магазине «Оптика GRAND», расположенном по адресу: <...>, нарушений ответчиком действующего законодательства Российской Федерации в области применении контрольно-кассовой техники не установлено, вместе с тем выявлен факт проведения ИП ФИО1 стимулирующей лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления в установленном порядке уведомления. 22.09.2011 года ИФНС вынесено определение об истребовании у ответчика необходимых документов. На основании представленных ИП ФИО1 документов административным органом установлены
расходования денежных средств со своей банковской карты на нужны общества за период с июня 2018 года по декабрь 2019 года в сумме 5 653 515 руб., которые были выплачены директором ФИО3 работникам общества частично со своей банковской карты, частично выданы наличными денежными средствами с соответствующей карты. По расчету ответчика в безналичном порядке перечислено за период с июня 2018 по декабрь 2019 года - 2 322 515 руб., в счет выдачи наличных денежных средств за период с июня 2018 по декабрь 2019 года и оплаты иных расходов на цех - 3 331 000 руб. Также ответчик поясняет, что судом не дана оценка финансового и административного контроля участником ФИО2 за деятельностью общества. Фактически ФИО2 при директоре ФИО3 контролировал финансовую деятельность общества. ФИО2 является контролирующим лицом истца (60 % уставного капитала) и также является единственным участником / управляющим (100 % уставного капитала) в другом юридическом лице – ООО ПКП «Инструмент». Данное юридическое лицо
органами администрации города Владивостока, участвующими в бюджетных процедурах, посредством формирования, в том числе и карты внутреннего финансового контроля, в которую включаются операции, действия, в отношении которых определена необходимость осуществления внутреннего финансового контроля, а также сведения о лицах, являющихся ответственными за исполнение операций, действий, лицах осуществляющих внутренний финансовый контроль, методах, способах и периодичности контрольных действий. Карта ВФК формируется каждым Управлением, входящим в структуру главного администратора бюджетных средств, исполняющим внутренние бюджетные процедуры, и, соответственно, являющимся ответственными за результат их исполнения (пункт 2.7 Порядка). В соответствии с подпунктом «б» пункта 2.9 Порядка процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансовогоконтроля включает этап формирования перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций. В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с порядком, установленным соответственно Правительством
и обслуживания банковских карт ОАО «ОТП Банк» и Тарифах по картам в рамках проекта «Перекрестные продажи» и сделал необоснованные выводы об отсутствии письменных доказательств заключения 16.11.2012 договора № о предоставлении и использовании кредитной карты, об отсутствии оферты ФИО2 на заключение указанного договора, об отсутствии доказательств ознакомления ФИО2 с Правилами выпуска и обслуживания банковских карт ОАО «ОТП Банк» на момент заключения кредитного договора. Неправильное установление судом обстоятельств, имеющих значение для дела привело к вынесению незаконного решения в части исковых требований ООО «АФК». При таких обстоятельствах решение суда в части отказа в удовлетворении требований ООО «Агентство ФинансовогоКонтроля » к ФИО2 о взыскании задолженности по кредитному договору № от 16 ноября 2012 года судебная коллегия находит незаконным и необоснованным, подлежащим отмене, требования ООО «АФК» в этой части подлежащими удовлетворению. Проверив материалы дела по доводам апелляционной жалобы, руководствуясь положениями ст.ст. 433, 434, 438, 809, 810, 811, 819 ГК РФ, судебная коллегия приходит
