№ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) указанная операция подлежала обязательному контролю с кодом операции 4006 «Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, в случае если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия», поскольку являлась первой операцией по счету № 40702810000000001456, открытому обществом «ЛСМ Ленстроймонтаж» у общества «Банк ФИНАМ» (договор банковского счета от 20.02.2014 № 40702810000000001456). При формировании ОЭС № 273 общество «Банк ФИНАМ» в блоке «Y0» поля «NAMEU0» ОЭС, в котором отражаются сведения о лице, совершающем операцию с денежными средствами или иным имуществом, указал наименование клиента ООО «ЛСМ Ленстроймонтаж», в то время как следовало указать ЗАО «Инвестиционный Банк «ФИНАМ», который по данной сделке является лицом, совершающим операцию с денежными средствами. Кроме того, обществом «Банк ФИНАМ» не была отражена информация о представителе клиента ООО «ЛСМ Ленстроймонтаж» – генеральном
105.16 НК РФ предусмотрено, что если первоначально представленное Уведомление содержит неполные сведения, неточности или ошибки, его можно изменить, направив в адрес инспекции уточненное Уведомление. После направления первоначального Уведомления от 07.11.2013 года доОбщества было доведено письмо ФНС России от 01.11.2013 №ОА-4-13/19652@, вкотором даны разъяснения об особенностях заполнения Уведомления о контролируемых сделках в отношении некоторых видов сделок. На основании письма ФНС России от 01.11.2013 №ОА-4-13/19652@ Общество 21.11.2013 привело в соответствие следующие показатели: по всем сделкам: Код наименования сделки , п.210 - 013 (договор комиссии), ранее-015, Код стороны сделки, которой является налогоплательщик, п. 211 - 024(комитент), ранее - 027, откорректированы даты и номера договоров по сделкам №1,2 - №МНА-996/2008 от 01.10.2008 (ранее - №616/2008 от 21.03.2012), по сделкам №3,4 - №МНА-26/2011/1110257 от 06.04.2011 (ранее - №1110130 от 31.03.2012), по сделке №5 - №МНЛ-26/2011/1110257 от 06.04.2011 (ранее - №1210142 от 30.04.2012), по сделке №6 - №МНА-9/2012/1210243 от 16.04.2012 (ранее - №09110477 от 08.06.2012),
отдельно информацию об агентском вознаграждении. Указанным письмом ФНС России от 01.11.2013 № ОА-4-13/19652 разъяснен порядок заполнения агентом уведомления, в отношении сделки, в которой агент реализует товары принципала. Инспекция указала, что согласно п. 12 указанного письма Агент в Разделе 1А уведомления указывает: а) при отражении дохода, возникшего при продаже товара во исполнение агентского договора и подлежащего передаче принципалу, агент: - в Разделе 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) в пункте 210 « Код наименования сделки » указывает код 015 «Купля-продажа»: в пункте 211 «Код стороны сделки, которой является налогоплательщик» указывает код 027 «Продавец»: в пункте 300 «Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке» указывает сумму доходов агента от продажи имущества принципала в размере «0» рублей; - в Разделе 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)» в пункте 030 «Наименование предмета сделки» указывается наименование товара, принадлежащего принципалу и реализованного агентом. б) при отражении дохода, возникшего при продаже товара во
- 1 наименование (нарцисс), по цене - 1,68 долларов США/кг (0,06 долл. США/шт.), в количестве 40 шт., код товара 0601102000 ТН ВЭД; товар № 16 - луковицы тюльпанов, находящиеся в состоянии вегетативного покоя - 1 наименование (тюльпан), по цене - 1,68 долларов США/кг (0,04 долл. США/шт.),в количестве 100 шт., код товара 0601103000 ТН ВЭД, по товарам №8-16 страна происхождения Голландия, производитель товара Globus Estate B.V. При таможенном оформлении товара общество в целях подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости товара представило таможне документы, предусмотренные статьей 108 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС), а также Приложением № 1 к Порядку декларирования таможенной стоимости товаров, утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 376 «О порядке декларирования, контроля, и корректировки таможенной стоимости товаров», определило таможенную стоимость товара с применением метода по стоимости сделки с ввозимым товаром, исчислило таможенные платежи. В день подачи и регистрации вышеуказанных ДТ Убылинским таможенным постом Псковской
о сотрудничестве и взаимной административной помощи в таможенных делах). Таким образом, анализ указанных сведений (о наименованиях, отправителях, получателях товаров, кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне шести знаков, весе товаров, количестве грузовых мест, наименовании товаров) со сведениями, заявленными Обществом в спорных ДТ, не дает оснований полагать, что в документах компетентных органов Италии содержатся сведения об одних и тех же товарных партиях. Как следует из акта камеральной проверки, согласно ведомости банковского контроля условия контракта выполнены, оплата произведена Обществом непосредственно в пользу продавца в полном объеме, что подтверждается документами бухгалтерского учета. Выборгской таможней не предоставлено доказательств уплаты Обществом за ввезенный товар сумм, более указанных в ведомости банковского контроля. Таким образом, является правомерным вывод суда первой инстанции о том, что Таможней в решениях не приведены достаточные доводы, исключающие возможность применения метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При таких обстоятельствах суд первой инстанции законно и обоснованно удовлетворил заявленные Обществом требования о признании недействительными
... (далее - АО "Монди Сыктывкарский ЛПК", Общество, налогоплательщик) по телекоммуникационным каналам связи 10.05.2017, Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми (далее - Инспекция) установлены недостоверные данные в сведениях, содержащихся в пунктах уведомления о контролируемых сделках и, согласно Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7- 13/524@ (далее - Порядок заполнения), являющихся обязательными для заполнения, а именно: По сделке № 2 пункт 210 " Код наименования сделки " раздела 1А (обязательный реквизит) указано "19" - Услуги, пункт 211 "Код стороны сделки, которой является налогоплательщик" раздела 1А (обязательный реквизит) указано "11" - Исполнитель, при этом также заполнена строка 310 раздела 1А (обязательный реквизит), т.е. заявлены расходы по сделке; По сделкам № 17, № 28 и № 29 пункт 210 "Код наименования сделки" раздела 1А (обязательный реквизит) указано "19" - Услуги, пункт 211 "Код стороны сделки, которой является налогоплательщик" раздела 1А (обязательный
