Код вида контракта кредитного договора - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Электроснабжающей организации считать принятым его к оплате. ГУП ПЭО «Байконурэннерго» г. Байконур по вышеуказанному договору в уполномоченном банке - Байконурский филиал ОАО «Фондсервисбанк», юридический адрес банка: 468320, <...>, оформило паспорт сделки от 23.09.2015 №15090001/2989/0004/3/1. Заявителем паспорт сделки оформлен на оказание услуги. В соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И номер паспорта сделки состоит из пяти частей, разделенных наклонной чертой, в четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора ), на основании которого оформлен паспорт сделки. В данном паспорте сделки №15090001/2989/0004/3/1 код вида контракта (кредитного договора) /3/ означает, что контракт, условиями которого предусмотрено оказание резидентом услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим вывоз товаров с территории Российской Федерации. Согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 года №164-ФЗ «Об основах государственного

того, какое из указанных событий наступит раньше. По материалам административного дела судом установлено и обществом не оспаривается, что ПС, переоформленный с учетом изменений, внесенных в Договор и ПС дополнительным соглашением № 4 от 15.04.2011, обществом в уполномоченный банк не предоставлен. Более того, в соответствии с п. 2.3 Порядком заполнения паспорта сделки ( Приложение 4 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И в четвертой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора ) в соответствии с приведенной таблицей. В рассматриваемом дела в четвертой части номера ПС указан код – 2, что соответствует ввозу товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Меду тем, согласно п. 10 указанного выше Порядка лист 2 оформляется по ПС (форма 1), оформляемому только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». При таких обстоятельствах, по мнению суда, общество правомерно привлечено

валютным операциям, установлен порядок представления резидентами уполномоченными банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам. В соответствии с п. 2.3 Порядка заполнения паспортов сделок (инструкция ЦБРФ от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций. Порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок») в четвертой части номера ПС, состоящей из разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора ). В паспорте сделки № 09060002/1481/0130/3/0, оформленному по настоящему контракту указан код вида контракта «3», что означает «выполнение работ, оказание услуг, передача и информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом». Таким образом, данный контракт не подразумевает экспорт или импорт товара, он заключен на оказание услуг ООО «ЭнергоТех». И при оформлении паспорта сделки ООО «ЭнергоТех» самостоятельно обозначило данное обстоятельство в соответствии с условиями контракта. В соответствии с

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И). Согласно и. 6.4 Инструкции №138-И по каждому контракту (кредитному договору) оформляется только один паспорт сделки. Согласно Порядка заполнения ПС (Приложение 4 к Инструкции №138-И) в четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора ), на основании которого оформлен ПС. Всего предусмотрено 9 видов контрактов, каждому из которых соответствует код от 1 до 9. Так, внешнеторговым контрактам, условиями которых предусмотрен вывоз (ввоз) товаров с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) соответствует код 1 (2) и в четвертой части номера ПС указывается цифра 1 (2). Данные контракты относятся к компетенции ФТС России. Внешнеторговым контрактам, условиями которых предусмотрено оказание резидентом (нерезидентом) услуг, выполнение работ, представление либо привлечение

статьи 23 Закона N 173-ФЗ), который установил порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки в Инструкции № 117-И от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», действовавшей в период открытия паспортов сделки по указанным валютным операциям. Пунктом 2.3 указанной Инструкции предусмотрено, что в четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора ) в соответствии с приведенной в данном пункте таблицей, где под номером 3 указан вид контракта: Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом. Изучив имеющийся в материалах дела паспорт сделки от 26.03.2012 №12030003/2652/0000/3/0 (т.2, л.д.26), оформленный в отношении контракта от 19.04.2011, заключенного между Обществом и компанией «Азиа Шиппинг Холдингз Лимитед», коллегия установила, что данный паспорт сделки содержит указание на код контракта

то срок представления справки о подтверждающих документах, заполненной на основании всех таких документов, установленный настоящим подпунктом, отсчитывается от наиболее поздней по сроку даты оформления соответствующего подтверждающего документа. В соответствии с п. 16.1 Инструкции № <№...>-И при представлении резидентом, физическим лицом - резидентом, нерезидентом в уполномоченный банк документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией, уполномоченный банк должен осуществить проверку: - наличия информации о коде вида операции, в том числе в расчетном документе по операции резидента (нерезидента), наличия информации об уникальном номере контракта (кредитного договора ), наличия информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в документах и информации, представляемых резидентом, физическим лицом - резидентом в уполномоченный банк в случаях, установленных настоящей Инструкцией, проверку ожидаемых сроков репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в части их непревышения даты завершения исполнения обязательств по договору (п. 16.1.1) соответствия кода вида операции, представленного резидентом в уполномоченный банк