Командировочные проводки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

- суточные 3 500 руб. 00 коп., что подтверждается приказом № 01 от 15.01.2015; командировочным удостоверением, авансовым отчетом, актом № 21/1 от 30.11.2015, отчетом за ноябрь 2015 года к договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа № 2/14 от 27.12.2014, а также документами, свидетельствующими о возмещении командировочных расходов: п/п 3606 от 14.12.15, реестр денежных средств с результатами зачислений по реестру № 5 от 14.12.2015, заявление о присоединении № 72005466 от 30.09.15. При рассмотрении дела № А46-12189/2015 в апелляционной инстанции истцом понесены расходы на оплату услуг представителя в размере 38 130 руб., что подтверждается договором оказания правовых услуг от 17.12.2015, Выпиской из журнала проводок по начислению з/п за апрель 2016 года, бухгалтерской справкой о начислении налогов (взносов) с ФОТ, расходным кассовым ордером № 1 от 26.04.2016, платежным поручением № 113 от 26.04.2016, платежным поручением № 121 от 16.05.2016; платежным поручением № 123 от 16.05.2016, справкой по форме РСВ-1 ПФР, протоколом

предъявляемые к возмещению расходы составили 21 734,75 руб., в том числе: суточные 4 500 руб., расходы на проезд 7 634,75 руб. и расходы на проживание 9 600 руб. Отнесение на расходы размера суточных подтверждается бухгалтерскими проводками, выплата суточных произведена на основании авансовых отчетов и документов, подтверждающих направление указанных работников ОАО «Новошип» в командировку и выполнения ими служебного задания: приказ № 08КМ от 27.01.2012 г. о направлении ФИО5 в командировку, командировочное удостоверение ФИО5, авансовый отчет № 40 от 03.02.2012г. и бухгалтерская проводка -карточка счета 71.01, служебное задание ФИО5 для направления в командировку и отчет о его выполнении. Размер фактических расходов на проезд (без НДС) подтверждается прилагаемыми копиями авиабилетов и посадочных талонов, а также копиями следующих документов, связанных с оплатой стоимости авиабилетов: счет-фактура ОАО «Аэрофлот-Российские авиалинии» № 12/01/043 от 26.01.2012 г. с приложением реестра перевозочных документов, акт № 00000012 от 26.01.2012 г., подписанный между ОАО «Новошип» и ОАО «Аэрофлот-Российские авиалинии», счет ОАО

года (л.д. 157-203, т.15), Отчет по проводкам за 2012 год Субконто 1 В списке «Командировочные расходы: проживание работников на …; Суточные; Проезд работников до вахт; Комиссия БайкалАвиаСервиса..» И Счет В группе «26» И Кор. Счет В группе «90.08.1» (л.д. 140-145, т.16), реестры документов, переданных в налоговый орган (л.д. 146-164, т.16), отчет по проводкам за 2012 год Счет Дт В группе «90» И Субконто Кт1 В списке « Командировочные расходы; Суточные» И Счет Кт В группе «26» (л.д. 52-53, т.17), отчет по проводкам за 2012 год Счет Кт В группе «71» И Субконто Дт1 В списке «Командировочные расходы; Суточные» И Счет Дт В группе «26» (л.д. 73-86, т.17), Отчет по проводкам за 2012 год Субконто 1 В списке «Командировочные расходы: проживание работников на …; Суточные; Проезд работников до вахт; Комиссия БайкалАвиаСервиса..» И Счет В группе «20.01» И Кор. Счет В группе «90.08.1» (л.д. 12-19, т.18), ОСВ по счету 20.01 за

(период командировки 12.02.2013 г. по 13.02.2013г.), доставку представителя осуществлял водитель автомобиля ФИО2 (период командировки 12.02.2013 г. по 13.02.2013г.). Отнесение на расходы размера суточных подтверждается бухгалтерскими проводками, выплата суточных произведена на основании авансовых отчетов и документов, подтверждающих направление указанных работников ООО «Новоморснаб» в командировку и выполнении ими служебного задания: В отношении ФИО1 в материалы дела представлен приказ о направлении в командировку № 8 от 19.12.2012 г., командировочное удостоверение № 8 на ФИО1, авансовый отчет № 389 от 21.12.2012 г. на сумму 1400 руб. и бухгалтерская проводка - карточка счета 71.01, служебное задание ФИО1. для направления в командировку и отчет о его выполнении, приказ о направлении в командировку № 1/1 от 21.01.2013 г., командировочное удостоверение № 1/1 на ФИО1, авансовый отчет № 19 от 23.01.2013 г. на сумму 5900 руб. и бухгалтерская проводка - карточка счета 71.01, счет № 437439 и кассовый чек об оплате проживания в гостинице, служебное задание ФИО1. для

Долгое время Сабуро­вой Ф.Р. хищения денежных средств удавалось скрывать, так как необосно­ванно выплаченные суммы незаконно проводились по счетам 60.02.4 - рас­чет по авансам выданным, 60.01.3 - расчет с поставщиками и подрядчиками и счету 15 - заготовление и приобретение материальных ценностей. Тем са­мым создавалась видимость, что излишне выплаченные суммы были потра­чены на нужды завода, либо возмещены путем удержания из заработной пла­ты. Составлением заявок на командировочные расходы, разнесением сведе­ний по счетам 71, 60.01.3, 60.02.4 занималась ФИО2, так как это вхо­дило в ее трудовые обязанности, она же подписывала авизо-проводки для внесения сведений по 15 счету, который велся в материальном бюро бухгал­терии. Размер ущерба составил ***рублей. Свидетели П.С.А., Р.Д.С., М.Е.С. показали, что Сабу­рова Ф.Р. встречалась с ними, ставила в их известность, что на их зарплатные счета будет поступать денежные средства на командировки в которые их не направляют, либо денежные средства помимо командировочных расходов, и либо полностью, либо не менее половины незаконно полученных сумм

доказательства с учетом принципа разумности и оправданности приходит к выводу, что расходы, понесенные АО «СКППК» на проезд и проживание представителя истца в связи с явкой в судебное заседание 15 августа 2019 года в Верховный Суд Российской Федерации, относятся к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела и подтверждаются представленными истцом доказательствами – авансовым отчетом, приказом о направлении работника в командировку, авиабилетами, посадочными талонами, платежными поручениями о перечислении денежных средств работнику предприятия в качестве командировочных расходов, отчетом по проводкам за август 2019 года, служебным заданием. При этом, суд апелляционной инстанции при определении размера судебных расходов руководствуется фактически понесенными истцом затратами: 5 580 руб. – проживание представителя истца в отели, 1000 руб. – проезд поездом «Аэроэкспресс» и 165 руб. в Московском метрополитене, 7 664 руб. и 7 464 руб. – авиабилеты по маршруту г.ФИО2-Москва и обратно. Итого общая сумма расходов составила 21 873 руб. Что касается расходов на выплату суточных представителю Общества,