формального дробления бизнеса с использованием подконтрольных организаций – ООО «Стандарт» и ООО «Эксперт», использующих специальный налоговый режим УСН, занижения налогооблагаемой базы с привлечением для совершения хозяйственных операций контролируемых лиц – посредников, а также путем создания искусственного документооборота, управляемого создания регулируемой кредиторской и дебиторской задолженности группы юридических лиц как инструмента регулирования налогооблагаемой базы по налогам, исчисляемым от реализации товаров, работ, услуг, и учитывающим затраты при такой реализации. Между ИП ФИО1, ООО «ТЛК Флагман», ООО «Стандарт» и ООО «Эксперт» имелась групповая согласованность операций, прикрытая формальным разделением хозяйственной деятельности на деятельность индивидуального предпринимателя и деятельность ООО «ТЛК Флагман», а также на деятельность формально независимых, но в действительности подконтрольных ФИО1 ООО «Стандарт» и ООО «Эксперт». Подконтрольные организации ООО «Стандарт» и ООО «Эксперт», используя льготный налоговый режим УСН , исчисляли налоги только с реализации продовольственных товаров, не исчисляя их, например, с реализации услуг. Помимо этого, имеются признаки искажения налогоплательщиком и подконтрольными ему лицами сведений о
аудиторов, акты налоговых проверок; 8. Отчеты по оценке бизнеса, имущества, сделок; 9. Протоколы органов управления и решения контролируемых лиц; 10. Приказ на утверждение организационной структуры; 11. Штатное расписание (при отсутствии - список штатных и внештатных работников и приказы о приеме (выбытии), трудовые договоры, договоры о материальной ответственности и пр.); 12. Копия учетной политики в целях бухгалтерского и налогового учета , копия приказа об ее утверждении; 13. Список аффилированных лиц, расшифровка сделок с аффилированными лицами и наличие дебиторской и (или) кредиторской задолженности; 14. Утвержденное положение, определяющее порядок контроля за совершением хозяйственных операций; 16. Утвержденное положение, определяющее порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств; 17. Утвержденное положение о формировании резервов; 18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (помесячно, если помесячно отчетность не составлялась, то поквартально), годовая отчетность со всеми приложениями и пояснениями; 19. Налоговая отчетность (декларация по УСН , налоговая декларация по налогу на имущество организаций, справки 2-НДФЛ); 20. Справка о задолженности перед бюджетом всех
отчетов аудиторов, актов налоговых проверок. 8 Отчетов по оценке бизнеса, имущества, сделок. 9 Протоколов органов управления и решений контролируемых лиц. 10 Приказа на утверждение организационной структуры. 11 Штатного расписания (при отсутствии - списка штатных и внештатных работников и приказов о приеме (выбытии), трудовых договоров, договоров о материальной ответственности и пр.). 12 Копий учетной политики в целях бухгалтерского и налогового учета, копии приказа об ее утверждении. 13 Списка аффилированных лиц, расшифровки сделок с аффилированными лицами и наличия дебиторской и (или) кредиторской задолженности. 14 Утвержденного положения, определяющего порядок контроля за совершением хозяйственных операций. 15 Утвержденного положения, определяющего порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств. 16 Утвержденного положения о формировании резервов. 17 Бухгалтерской (финансовой) отчетности (помесячно, если помесячно отчетность не составлялась, то поквартально), годовой отчетности со всеми приложениями и пояснениями. 18 Налоговой отчетности (декларации по УСН , налоговой декларации по налогу на имущество организаций, справок 2-НДФЛ). 19 Справки о задолженности перед бюджетом всех уровней
