ручной корректировки 20. Место рождения Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматически из ЕГРН с возможностью ручной корректировки 21. Наличие гражданства Сведения о выявленных контролируемых сделках Ввод пользователем. Принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства. 22. Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод с проверкой ОКСМ 23. Статус налогоплательщика Сведения о выявленных контролируемыхсделках Ввод пользователем. Принимает значение: 1 - резидент ; 2 - нерезидент. Сведения о документе, удостоверяющем личность (пункты 25 - 28) 24. Код вида документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод с проверкой по справочнику кодов документов 25. Серия и номер документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод 26. Дата выдачи документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод 27. Наименование органа, выдавшего документ Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод Сведения о месте жительства (пребывания)
Место рождения Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматический из ЕГРН с возможностью корректировки 22. Наличие гражданства Сведения о выявленных контролируемых сделках Формируется при вводе данных и принимает значение: 1 - гражданин; 2 - лицо без гражданства 23. Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) Сведения о выявленных контролируемых сделках Ручной ввод с проверкой ОКСМ 24. Статус налогоплательщика Сведения о выявленных контролируемыхсделках Формируется при вводе данных и принимает значение: 1 - резидент ; 2 - нерезидент Сведения о документе, удостоверяющем личность 25. Код вида документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматический из ЕГРН с возможностью корректировки 26. Серия и номер документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматический из ЕГРН с возможностью корректировки 27. Дата выдачи документа Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматический из ЕГРН с возможностью корректировки 28. Наименование органа, выдавшего документ Сведения о выявленных контролируемых сделках Автоматический из ЕГРН с
взаимозависимости указанных лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 105.3 и пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ по общему правилу контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами. Как правильно указано судами, положениями статьи 105.14 НК РФ не предусмотрены особенности в виде требований к размеру суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации, в целях признания таких сделок контролируемыми. Соответственно в этом случае сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам. Кроме того в силу пункта 11 статьи 105.14 НК РФ признание сделок контролируемыми производится с учетом положений пункта 13 статьи 105.3 Кодекса. В свою очередь, в пункте 13 статьи 105.3 НК РФ указано, что правила, предусмотренные разделом V.1 Кодекса, распространяются на сделки, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной таких
Викторович. Он же руководил ООО «Магелап» - компанией, полностью контролируемой Обществом через ООО «Телигент». Таким образом, ООО «Редсис» завладел компанией Андроклус Лимитед, которая в свою очередь владеет ООО «Телигент» (компании, ранее входящей в группу ТехноСерв, бенефициарами которой являлись Ананьев А.Н. и Ананьев Д.Н.). В апелляционной жалобе кредитор указывает, что вывод суда о том, что в ноябре 2016 года между собственником (единственным участником) ООО «Редсис» и Ананьевым А.Н. достигнута договоренность о продаже последнему ООО «Редсис» и формировании на его основе группы компаний Редсис с использованием ресурсов Ананьева А.Н. и подконтрольных ему лиц опровергается представленными в материалы дела доказательствами. Вместе с тем, судом из Лефортовского районного суда Москвы истребованы приговоры по уголовным делам в отношении Копейкина A.M. и Иванова A.M., из описательно-мотивировочной части которых следовал вышеуказанный вывод. Формирование группы компаний производилось путем заключения ряда последовательных сделок купли-продажи. 03.11.2016 компания АНДРОКЛУС ЛИМИТЕД (резидент Республики Кипр) приобрела 100% доли в ООО «Телигент», компании,
CHAUDET ASSOCIATES LIMITED владела 100% долей в уставном капитале ООО «Комитен» (ИНН 7728247278, прежнее наименование ООО «Комтехтрейд»). Последнее, в свою очередь, являлось одним из учредителей ЗАО «Молитэн». Руководителем ЗАО «Молитэн» являлся Шухман Игорь Викторович. Он же руководил ООО «Магелап» - компанией, полностью контролируемой Обществом через ООО «Телигент». Таким образом, ООО «Редсис» завладел компанией Андроклус Лимитед, которая в свою очередь владеет ООО «Телигент» (компании, ранее входящей в группу ТехноСерв, бенефициарами которой являлись Ананьев А.Н. и Ананьев Д.Н.). Вопреки доводам жалобы Банком не доказана связь временного управляющего с должником либо с АО «Компания АКС». Формирование группы компаний производилось путем заключения ряда последовательных сделок купли-продажи. 03.11.2016 компания АНДРОКЛУС ЛИМИТЕД (резидент Республики Кипр) приобрела 100% доли в ООО «Телигент», компании, ранее входившей в группу ТехноСерв, бенефициарами которой являлись Ананьев А.Н. и Ананьев Д.Н. Сумма сделки составила 1 975 455,17 евро (~ 140 000 000 руб.) с условием о рассрочке оплаты по сделке на
Положения указанного раздела направлены на предотвращение вывода налоговой базы за пределы Российской Федерации, обеспечение справедливого и экономически обоснованного распределения налоговой базы между субъектами Российской Федерации. В связи с этим статья 105.3 Кодекса вводит правило, согласно которому в установленных разделом V.1 НК РФ случаях для целей налогообложения должны учитываться доходы (прибыль, выручка), которые не были получены налогоплательщиком вследствие его взаимозависимости с другим участником сделки. В тех случаях, когда контролируемые в соответствии с разделом V.1 НК РФ сделки совершаются между российскими налогоплательщиками и налоговыми резидентами иностранных государств (трансграничные операции), следует учитывать, что отдельные нормы о корректировке налоговых баз по таким операциям также могут быть предусмотрены международными соглашениями об избежание двойного налогообложения, заключенными Российской Федерацией. Согласно п. 1 ст. 15.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в
по договору займа от 13.09.2018 в размере 7760835,13 евро- основной долг, 1034349,87 евро, в остальной части указанное решение оставить без изменения, указав, что фактически счетом в СВЕД Банке (Эстонская Республика) управлял сын истца Наумейко С.А., он же руководитель займодавца ТОО «Мерона Киннисвара». Платежи на общую сумму 3775000 евро на счет ответчика в России не поступали и носили транзитный характер между юридическими лицами, контролируемыми истцом. В части денежных средств, полученных ответчиком на счет в России, договор займа является притворной сделкой, поскольку в 2010 г. истец перестал быть резидентом Российской Федерации, который принял решение изменить схему получения доходов от бизнеса, получать их на контролируемые им иностранные компании через возврат мнимых займов от физического лица- резидента Российской Федерации Трухина В.В. Правовых оснований, установленных ст.ст. 451, 813 Гражданского кодекса Российской Федерации для расторжения договора займа не имеется. В мотивировочной части решения содержатся преждевременные и не основанные на надлежащей оценке судом необходимых доказательств выводы,
