(СЕВ Capital S.A.), которые связаны с размещением еврооблигаций и существованием СЕВ Capital S.A., Банк получил адресное разъяснение Минфина России от 01.02.2010 № 03-03-06/2/16 (т. 12 л.д. 16) (запрос от 29.09.2009 № 08/1204 (т. 12 л.д. 17-18)) о невозможности признания данных расходов для целей налогообложения (и санкциях за нарушение в случае признания расходов). В соответствии с финансовой отчетностью ЗАО «Кредит Европа Банк» по Международным Стандартам ( МСФО) (т. 51 л.д. 112) по состоянию на 31.12.2009 Банк имел предоставленные акционеру (Credit Europe Bank N.V.) межбанковские депозиты в размере 10 783 215 тыс. руб.10 со средневзвешенной ставкой 0.38% годовых. Одновременно в соответствии с отчетностью по МСФО (с учетом консолидации с СЕВ Capital S.A. в соответствии с требованиями МСФО) (т. 51 л.д. 112) по состоянию на 31.12.2009 Банк имел обязательства по выпущенным ценным бумагам перед акционером (Credit Europe Bank N.V. - владелец облигаций и еврооблигаций) на сумму 10 091 077 тыс. руб. со
своем намерении продолжать оказывать такую финансовую помощь компании, чтобы она могла продолжать свою деятельность и выполнять свои обязательства по мере их наступления (т. 2, л.д. 43), (перевод т. 9, л.д. 142). Суды пришли к выводу, что вышеуказанное обстоятельство свидетельствует о том, что компания MB MARITIME INVESTMENT GROUP LIMITED не обладает самостоятельностью, полностью зависит от своей материнской компании, инкорпорированной на Британских Виргинских островах. Из структуры баланса финансовой отчетности по стандартам МСФО следует, что активы компании MB MARITIME INVESTMENT GROUP LIMITED представлены депозитами , размещенными в Морском банке (АО), и вложением в уставный капитал ООО "Агентство инвестиций и развития ТЭК". Таким образом, компания MARITIME FINANCIERS LIMITED (BVI) обеспечивала финансирование Морского банка (АО), а также ООО "Агентство инвестиций и развития ТЭК", являющегося основным акционером Банка (подробный анализ показателей отчетности изложен на стр. 15-23 Решения Инспекции) (т. 7, л.д. 91-145). Судами установлено, что объем привлеченного платного финансирования (полученных займов) превышает объем размещенных по договорам
при выплате процентов, по которым Банк в качестве налогового агента удерживал и перечислял в бюджет налог на доходы иностранных организаций по ставке 5%. Инспекция в оспариваемом решении делает следующие выводы. - Банком было допущено неправомерное недоудержание и неперечисление налога на прибыль иностранных юридических лиц в сумме 49.433.192,0 руб. при выплатах процентных доходов «сестринскому» банку, не являющемуся, по мнению Инспекции, бенефициаром (фактическим владельцем) процентов, т.к. согласно отчетности Банка и банка - получателя выплат по МСФО, последний размещал депозиты «от своего имени, но в интересах других юридических и физических лиц", то есть выступал посредником при перечислении денежных средств. - Банк имел возможность установить фактических владельцев дохода, однако этого не сделал. Установить фактических владельцев процентного дохода Инспекция не смогла, поскольку в Российско-Швейцарском соглашении об избежании двойного налогообложения до 2014 г. отсутствовали положения, позволяющие российским налоговым органам направить международный запрос компетентным органам Швейцарской Конфедерации на предоставление информации. - Получение Банком до вручения акта проверки
в ходе обычной деятельности. Материнская компания заявила о своем намерении продолжать оказывать такую финансовую помощь компании, чтобы она могла продолжать свою деятельность и выполнять свои обязательства по мере их наступления (т.2, л.д. 43, т.9, л.д. 142). Вышеуказанное обстоятельство свидетельствует о том, что компания MB MARITIME INVESTMENT GROUP LIMITED не обладает самостоятельностью, полностью зависит от своей материнской компании, инкорпорированной на Британских Виргинских островах. Из структуры баланса финансовой отчетности по стандартам МСФО следует, что активы компании MB MARITIME INVESTMENT GROUP LIMITED представлены депозитами , размещенными в Морском банке (АО), и вложением в уставный капитал ООО «Агентство инвестиций и развития ТЭК». Таким образом, компания MARITIME FINANCIERS LIMITED (BVI) обеспечивала финансирование Морского банка (АО), а также ООО «Агентство инвестиций и развития ТЭК», являющегося основным акционером Банка (подробный анализ показателей отчетности изложен на стр.15-23 Решения) (т.7, л.д. 91-145). Вместе с тем, установлено, что объем привлеченного платного финансирования (полученных займов) превышает объем размещенных по договорам займов
Биржевой код - Рыночная котировка на отчетную дату, % - Рыночная стоимость на отч. дату (тыс. руб.) - Ценные бумаги в залоге (да/нет)? - Кому заложены (переданы)? - По каким операциям заложены (переданы)?; 11. Перечня нематериальных активов по состоянию на 31.03.19 с указанием наименования НМА, даты приобретения, первоначальной стоимости, срока полезного использования, начисленной амортизации в соответствии с МСФО; 12. Перечня основных средств, копия отчета об оценке в случае, если в период 2016-2018 г. производилась переоценка основных средств; 13. Договоров субординированных займов, действующие на 31.03.19; 14. Портфелей текущих и расчетных счетов, а также депозитов , отдельно по юридическим и физическим лицам (физ. лица без ФИО, только ID клиента) с указанием продуктовой линейки, процентной ставки, сроков и возможности пополнения депозитов; 15. Расшифровок процентных доходов и расходов по МСФО за 2016 - 31.03.2019 по типам доходов и расходов; 16. Расшифровок комиссионных доходов и расходов по МСФО за 2016 - 31.03.2019 по типам комиссий;
