Как следует из судебного акта, на основании поручения Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Белгородской области в отношенииООО «Центрофинанс Групп» проведена проверка полноты учета выручки, порядка работы с денежной наличностью, правил ведения кассовых операций и соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольной кассовой техники (ККТ) при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. В ходе проверки установлено и отражено в акте от 04.09.2014, что в период с 01.09.2014 по 03.09.2014 наличная выручка общества по данным отчета кассира составила 226 329 рублей и в нарушение пункта 4.6 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в обособленном подразделении общества, расположенном по адресу: Белгородская область,<...>, не велась кассовая книга при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами. По данному факту инспекцией в отношении ООО «Центрофинанс Групп» составлен протокол об административном
общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо приходного кассового ордера 0310001, указанного в абзаце первом настоящего пункта, оформляется приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). Прием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводится кассиром по приходному кассовому ордеру 0310001 (пункт 3.4 Положения № 373-П). В соответствии с пунктом 6.1 Типовых правил при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен: подготовить денежную выручку и другие платежные документы; составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной – двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка). Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины
России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указание № 3210-У) за период с 01.06.2014 по 15.08.2014. В ходе проверки налоговым органом на основании отчетов о деятельности базы отдыха «Белые ночи», приложенных к заявлению гражданки ФИО4, сверенных с данными кассовой книги Общества, а также показаний гражданки ФИО5, установлено, что в кассовой книге Общества не отражена полученная наличная выручка от граждан: ФИО6(проживание с 06.07.2014 по 10.07.2017), стоимость проживания составила 13 600 руб.; ФИО7 (проживание с 06.07.2014 по 12.07.2014), стоимость проживания составила 22 800 руб.; ФИО8 (проживание с 06.07.2014 по 08.07.2014), стоимость проживания составила 9 200 руб.; ФИО9 (проживание с 04.07.2014 по 07.07.2014), стоимость проживания составила 10 200 руб.; ФИО5 (проживание с 12.07.2014 по 15.07.2014), стоимость проживания составила 10 200 руб. Поскольку в нарушение пунктов 4, 5 Указания № 3210-У Общество не оприходовало в
г. № 000109/Н Общество было привлечено к административной ответственности по ч.1 ст.15. 1 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 40 000 руб. (л.д.7). В постановлении отражено, что в ходе проверки полноты учета выручки ООО «СТК-Комфорт», осуществляющего деятельность по адресу: <...> магазина «Комфорт», установлено, что за период с 11.07.2014 г. по 11.09.2014 г. с применением ККТ Меркурий 130-к заводской № 14307195 Обществом была получена выручка в сумме 473 959 руб. В данном случае наличная выручка , поступившая в кассу ООО «СТК-Комфорт», в сумме 16 руб. 01.08.2014 г. в кассовой книге не оприходована, приходно-кассовый ордер не оформлен. Таким образом, Общество допустило нарушение п.4.3,4.6, 4.7 , п.5.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения Общества к административной ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. Не согласившись
с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ ОАО «ОЭЗ ТРТ «<данные изъяты>», в ходе которой установлено, что обособленное подразделение ОАО «ОЭЗ ТРТ «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, отвечает признакам и условиям обособленного подразделения. Как в период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, так и в ходе проведения проверки кассовая книга в данном обособленном подразделении не велась. В период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ названным обособленным подразделением с применением контрольно-кассовой машины модели «ШТРИХ-М- ФР-К», заводской ***, получена от клиентов наличная выручка в сумме <данные изъяты> рублей и по состоянию на ДД.ММ.ГГ эта сумма в кассу обособленного подразделения не оприходована. Согласно акту о проверке наличных денежных средств кассы от ДД.ММ.ГГ, составленному в 10 часов 53 минуты, на начало дня ДД.ММ.ГГ в денежный ящик контрольно-кассовой машины модели «ШТРИХ-М-ФР-К», заводской ***, установленной в помещении КПП-2 по адресу: <адрес>, урочище <адрес> кассир В вложил разменную монету в сумме <данные изъяты> рублей, которая ДД.ММ.ГГ не оформлена соответствующим документом (расходным кассовым
кассовой книге 0310004. Как усматривается из материалов дела и установлено в судебном заседании 2 апреля 2015 года на основании поручения начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Белгородской области (далее по тексту - Инспекции) от 02.04.2015 года № 14 сотрудниками Инспекции в отношении обособленного подразделения ООО «Быстрый займ плюс» была проведена проверка по соблюдению Указания Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У. В ходе проверки установлено, что в обособленном подразделении ООО «Быстрый займ плюс» наличная выручка за 28.03.2015 года составила в сумме 34475 рублей, за 29.03.2015 года в сумме 77335 рублей 24 копейки, за 30.03.2015 года в сумме 30453 рубля 32 копейки. При этом наличная сумма выручки не оприходована в кассу обособленного подразделения, поскольку кассовая книга 0310004 названным подразделением в нарушение п. 4.6 Указания не велась, в виду ее отсутствия. По данному факту инспекцией в отношении директора ООО «Быстрый займ плюс» составлен протокол об административном правонарушении от 15.05.2015 года и
по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по адресу установки: <адрес>. Проверкой установлено, что за период с 15.06.2015г. по 19.07.2015г. обособленным подразделением - магазином № получено наличными <данные изъяты>, однако сумма наличной выручки в кассовую книгу обособленного подразделения не оприходована, кассовая книга, приходные и расходные кассовые документы в обособленном подразделении не велись. Сумма наличной выручки по данным фискального отчета, сменным Z отчетам за период с 15.06.2015 г. по 19.07.2015 г. составляет <данные изъяты> руб. Наличная выручка в сумме <данные изъяты> руб. оприходована в кассовую книгу головной организации (<адрес>), минуя кассовую книгу обособленного подразделения, что на <данные изъяты>. меньше фактически полученной выручки. Выручка в сумме <данные изъяты>. за 17.06.2015, 19.06.2015, 20.06.2015, 26.06.2015, 29.06.2015, 03.07.2015, 04.07.2015, 10.07.2015, 11.07.2015, 17.07.2015, 18.07.2015 года не оприходована в день ее поступления. В остальные дни проверяемого периода выручка в сумме <данные изъяты> руб. оприходована на основании приходных касоовых ордеров, сумма по которым за каждый день не соответствует
апреля 2016 г. выявлены нарушения п.п. 4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.5, 4.6, 4.7, 5, 5.1, 5.2, 6, 6.1, 6.2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» В ходе проверки установлено, что с 13 по 22 апреля 2016 г. не велись и не оформлялись кассовая книга с приходно-расходными кассовыми ордерами, в кассовом листе № 78 от 14 апреля 2016 г. денежная наличная выручка в размере <данные изъяты> руб. не отражена, в кассовой книге в проверяемый период с 15 по 22 апреля 2016 г. денежная наличная выручка по состоянию на 25 апреля 2016 г. в размере <данные изъяты> руб. не оприходована и не отражена, а именно: 14 апреля 2016 г. в размере <данные изъяты> руб.; 15 апреля 2016 г. – <данные изъяты> руб.; 16 апреля 2016 г. – <данные изъяты> руб.; 18 апреля 2016 г. – <данные изъяты>
«Бирюзовая Катунь», расположенное по адресу: <адрес>, отвечает признакам и условиям обособленного подразделения. Выборочной проверкой установлено, что как в период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, так и в ходе проведения проверки кассовая книга в обособленном подразделении ОАО «ОЭЗ ТРТ «Бирюзовая Катунь», расположенном по адресу: <адрес>, не велась. В период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ обособленным подразделением ОАО «ОЭЗ ТРТ «Бирюзовая Катунь», расположенным по адресу: <адрес>, с применением контрольно-кассовой машины модели «ШТРИХ-М- ФР-К» заводской *** получена от клиентов наличная выручка в сумме <данные изъяты> рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГ сумма в размере <данные изъяты> рублей в кассу обособленного подразделения ОАО «ОЭЗ ТРТ «Бирюзовая Катунь» не оприходована. Согласно акту о проверке наличных денежных средств кассы № РПО-102-005103 от ДД.ММ.ГГ, составленного в 10 часов 53 минуты, на начало дня ДД.ММ.ГГ в денежный ящик контрольно-кассовой машины модели «ШТРИХ-М-ФР-К» заводской ***, установленной в помещении КПП-2 по адресу: <адрес>, кассир В. вложил разменную монету в сумме <данные изъяты> рублей,
