банк договора аренды, в качестве налогов уплачено 0,17 % от дебетового оборота, а сопутствующие деятельности организации платежи отсутствуют. Общая налоговая нагрузка по двум счетам клиента составила 597 671,11 руб., что составляет 0,27 % от дебетового оборота, что свидетельствует о транзитном характере операций. В подтверждение сомнительности операций клиента Банком также представлено письмо ИФНС России от 08.04.2020 № 07-07/05541, в котором указано, что истец ведет документооборот без осуществления реальной финансово-экономической деятельности, осуществляет сомнительные операции, выявлена низкая налоговая нагрузка , отсутствие минимальной численности сотрудников. С учетом изложенного требование о признании незаконными действий банка удовлетворению не подлежит. Также судом апелляционной инстанции учтено, что решение суда в части обязания возобновить ДБО является неисполнимым, поскольку 25.11.2020 счет закрыт по инициативе клиента, остаток денежных средств переведен по реквизитам, указанным клиентом, правоотношения прекращены, в связи с чем основания для возобновления дистанционного банковского обслуживания отсутствуют. Также признаются обоснованными доводы ответчика о том, что ООО «СОЛАР» требовало восстановить доступ
ООО «Альпина Групп». ООО «Эталонтехно» имеет признаки организации, деятельность которой не направлена на осуществление предпринимательской деятельности, а осуществляется в интересах третьих лиц. Данная организация используется для проведения платежей через расчетные счета. Фактически у ООО «Эталонтехно» отсутствует: имущество, активы, необходимые для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности; платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.); трудовые ресурсы, справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представляются, низкая налоговая нагрузка организации, не уплата суммы налогов в бюджет. Учитывая вышеизложенное, налоговым органом установлена нереальность хозяйственных операций ООО «ЭЛНК ГРУПП» и ООО «Альпина Групп» по приобретению оборудования. При этом налоговым органом установлено, что спорное оборудование (спектрометр оптико-эмиссионном PMI-Master Smart с заводским номером 57V0014) было приобретено и использовалось налогоплательщиком ранее 3 квартала 2019 г., в котором документально было оформлено его приобретение у спорного контрагента ООО «Альпина Групп». Ссылки общества на безвозмездное разовое использование оборудования судом рассмотрены
бухгалтера, ведущего бухгалтера, бухгалтера по заработной плате. Следовательно, ООО «Легион» обладало собственными квалифицированными трудовыми ресурсами, позволяющими выполнить услуги налогового консультирования и бухгалтерские услуги. Необходимость приобретения налогового консультирования и бухгалтерских услуг у ООО «Легион» в 2020г. отсутствовала. Иного заявителем в материалы дела не представлено. Таким образом, суд обоснованно посчитал заслуживающими внимания доводы налогового органа о том, что для налоговой отчетности ООО «Авента» характерны высокий удельный вес налоговых вычетов и расходов (приближается к 100%) и низкая налоговая нагрузка (приближается к «0»). Удельный вес налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2020 – 99,99%, соотношение доходов к расходам составляет 99,99%, т.е. деятельность организации была нацелена не на получение прибыли, а на формирование пакета документов, необходимого покупателям для получения налоговых вычетов по НДС. Кроме того, заявителем ни в ходе ВНП, ни судам первой и апелляционной инстанций не представлены какие-либо документы, подтверждающие факт проверки «добросовестности» ООО «Авента», а также накладные, товарные накладные, акты выполненных
подтверждающие поступление денежных средств на счет. Суд апелляционной инстанции также соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что организации, с которыми заявитель состоял в договорных отношениях, а также контрагенты данных организаций не вели реальной хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует фактическое отсутствие налогоплательщиков по месту регистрации, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности, представление «нулевой» отчетности, незначительность показателей налоговой и бухгалтерской отчетности по сравнению с оборотами по счету, низкая налоговая нагрузка , нахождение руководителей, учредителей организаций родственных отношениях, неоднократное изменение места нахождения организаций, отсутствие трудовых ресурсов, основных средств, иного имущества, отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду, имущество, в счет оплаты коммунальных услуг и т.д.), отсутствие доказательств реального осуществления хозяйственных операций, непредставление указанными организациями первичных документов в подтверждение хозяйственной деятельности. Более того, зачисление выручки на расчетные счета контрагентов ФИО1 от реализации ценных бумаг не производилось, что также подтверждает факт
исключающих возможность доступа к ним посторонних лиц, несанкционированного использования или копирования информации, а также возможной компрометации электронной подписи. В соответствии с проведенным анализом установлено, что ООО «АЛЬЯНС-ВОЛГА» ИНН №, ООО «БУКИ» ИНН №, ООО «НЕРУДЭКСПЕРТ» ИНН №, ООО «АССЕТ СИСТЕМ» ИНН №, ООО «АВТОЛИДЕР» ИНН №, ООО «ЮНИОТРАНССТРОЙ» ИНН №, ООО «АТЛАНТ ГРУПП» ИНН № обладают признаками «транзитных» организаций: минимальная среднесписочная численность, высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС (100%) при значительных оборотах, низкая налоговая нагрузка , исчисление налогов в минимальном размере, отсутствие основных средств, в собственности земельные участки, имущество, транспортные средства отсутствуют, отсутствие по юридическому адресу. Кроме того, по расчетным счетам отсутствуют хозяйственные расходы, свойственные субъектам предпринимательской деятельности: платежи, связанные с арендой помещения, услугами связи, коммунальные платежи, прочие общехозяйственные расходы, необходимые для осуществления реальной хозяйственной деятельности, аренда транспортных средств). В связи с вышеизложенным инспекция предполагает, что основной целью в действиях должностных лиц ООО «АЛЬЯНС-ВОЛГА» ИНН №, ООО «БУКИ»
ООО «Вега» Сидоренко Е.И. о признании незаконным действия налогового органа, обязании Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновс по исключению из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – также ЕГРЮЛ) записи от 18.08.2021 №2217300170228 о недостоверности сведений в отношении учредителя и директора ООО «Вега» Сидоренко Е.И. Как следует из указанного судебного постановления, при анализе представленных налоговых деклараций по НДС установлено, что контрагентами ООО «Вега» являлись организации, обладающие признаками «проблемных»: высокая доля вычетов, низкая налоговая нагрузка , отсутствие материально-технической базы для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, отсутствие трудовых ресурсов и пр. ООО «Вега» является участником «площадки», установлено, что с данного IP-адреса также представляют отчетность иные участники «площадки». Данные организации являются «техническими» организациями, а именно: у них отсутствуют основные средства; у некоторых отсутствуют открытые расчетные счета либо движение денежных средств имеет транзитный характер; отсутствует необходимая численность; в инспекцию представляют налоговые декларации по НДС с целью предъявления фиктивных налоговых вычетов для выгодоприобретателей, налоговые
