исполнения данных сделок. ООО «ИК Спарта Финанс» от представления запрошенных конкурсным управляющим документов уклонилось. Несмотря на это, суды сочли, что сами по себе эти обстоятельства не свидетельствуют о недействительности банковских операций, совершенных во исполнение данных договоров, поскольку сами сделки совершены в рамках обычной хозяйственной деятельности, а стороны не являются аффилированными лицами. В обоснование вывода о реальном характере сделки РЕПО суды сослались на то, что ООО «ИК Спарта Финанс» осуществило обратный выкуп облигаций. Однако в случае совершения внутрибанковской проводки для расчетов по обратному выкупу, судам необходимо было разрешить вопрос о реальности операций, касающихся обратного выкупа (с учетом довода об отсутствии на счетах денежных средств в количестве, достаточном для исполнения договора), а также вопрос о том, отражали ли эти проводки реальные хозяйственные операции или они были направлены на создание лишь видимости проведения расчетов. Вместе с тем, суды не исследовали обстоятельства того, из каких денежных средств участники сделок оплачивали задолженность (заемные или
Банка в пользу ООО «ДИСКОНТ-ФИНАНС» облигаций в количестве 299 733 штуки (весь объем, которым владел Банк), поручение было исполнено депозитарием в тот же день. Встречного исполнения со стороны ООО «ДИСКОНТ-ФИНАНС» не последовало, более того, данная сделка не отражена в АБС Банка. В тот же день, 06.02.2017, согласно поданным поручениям от АО «Сканграфикс» и ООО «ДИСКОНТ-ФИНАНС» в АО «ИК «Еврофинансы» заключен договор купли-продажи от ООО «ДИСКОНТ-ФИНАНС» в собственность АО «Сканграфикс» облигаций ООО «ФСИ» в количестве 299 733 штук. Оплата произведена внутренними проводками с использованием брокерских счетов. В ту же дату заключен договор купли-продажи, в соответствии с которым ООО «ДИСКОНТ-ФИНАНС» приобрело у АО «Сканграфикс» векселя технической организации Банка ООО «Гарант». Оплата также совершалась внутренними проводками с использованием брокерских счетов (сведения из протокола допроса генерального директора АО «ИК «Еврофинансы» от 04.10.2017 по уголовному делу № 11701450008000277). Фактически, как и раньше (27.04.2016, 18.05.2016 и 21.10.2016), встречные сделки совершены без реального движения денежных средств путем
обычной хозяйственной деятельности банка. Так, из заявления конкурсного управляющего и материалов дела следует, что с 3.12.2010 (за две недели до отзыва у банка лицензии) ГУ Банка России по Ростовской области сроком на 6 месяцев вело ограничение банку на привлечение денежных средств физических лиц, не являющихся учредителями (участниками) банка, в том числе путем продажи им собственных ценных бумаг (векселей, облигаций, чеков) и запрет на открытие банковских счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов), не являющихся учредителями (участниками) банка (Предписание от 3.12.2010 №6-11/18254 ДСП). С этого момента клиентами банка в массовом порядке внутрибанковскими проводками досрочно за счет заемных средств, полученных также по внутрибанковским проводкам от других клиентов банка, стали погашаться кредиты. Приведенное обстоятельство (массовое единовременное досрочное погашение кредитов) само по себе не может свидетельствовать о том, что в рассматриваемом случае имеет место быть обычная хозяйственная деятельность банка и клиенты банка не знали о предбанкротном состоянии банка. Обычной хозяйственной деятельности банка не свойственно
доходами), полученные от реализации продукции, работ и услуг, продажи в установленном порядке неиспользуемых имущественно - материальных ценностей, сдачи в аренду и субаренду имущества в соответствии с действующим законодательством (не относящегося к федеральной собственности), суммы разниц финансовых вложений учреждений в депозиты, ценные бумаги организаций, процентные облигации государственных и местных займов и др. По дебету субсчета 410 отражаются превышение фактических расходов над полученными доходами с кредитом субсчета 400; начисление налогов, установленных действующим законодательством, с кредитом субсчета 173; формирование из прибыли средств материального поощрения и социальных выплат, средств на содержание и развитие материально - технической базы с кредитом субсчетов 240 и 241. В 2003 году лесхоз сделал проводки : дебет субсчета 210.23 кредит субсчета 225 на сумму 488 071 рубль, дебет субсчета 210.2 кредит субсчета 225 на сумму 487 639 рублей, в 2004 году – дебет субсчета 410 «Прибыли (убытки)» кредит субсчета 225 на сумму 1 638 466 рублей, в 2005 году
регистрацию общества (свидетельства); 5) внутренних документов общества (документов, регламентирующих работу органов управления Обществом); 6) документов, связанных с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; 7) протоколов общих собраний участников общества и ревизионной комиссии общества; 8) списков аффилированных лиц общества; 9) заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) рабочих планов счетов бухгалтерского учета на 2008, 2009, 2010, 2011 годы; 11) приказов об учетной политике на 2008, 2009, 2010, 2011 года; 12) действующего штатного расписания; 13) финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2008, 2009, 2010, 2011 годы: - бухгалтерские балансы, - отчеты о прибылях и убытках, - отчеты об изменениях капитала, - отчеты о движении денежных средств, - приложения к балансу; 14) оборотных ведомостей за 2008, 2009, 2010, 2011 годы в разрезе субсчетов; 15) главной книги (журнала бухгалтерских проводок ) за 2008, 2009, 2010, 2011 годы; 16) инвентарной(ых) книги() учета объектов основных средств с 2008 года; 17)
года, сроком на 6 месяцев введены ограничения на привлечение денежных средств физических лиц и ИП, не являющихся акционерами Банка, во вклады/депозиты (до востребования и на определенный срок), на банковские счета, а также путем продажи им собственных ценных бумаг в виде облигаций, векселей, чеков и прочих ценных бумаг. Предписанием Отделения по Вологодской области Северо-Западного Главного Управления Банка России от 26.12.2017 года № Т219-15-1-12/8842ДСП в отношении Банка, с 27.12.2017 года, сроком на 6 месяцев введены запреты на привлечение во вклады денежных средств физических лиц; на открытие банковских счетов физических лиц. Отказывая в удовлетворении исковых требований суд первой инстанции указал, что операция по зачислению денежных средств во вклад истца являлась внутрибанковской проводкой , носила исключительно технический характер, не породила правовых последствий, характерных для договоров банковского вклада. Указанную позицию поддержал суд апелляционной инстанции. Судебная коллегия по гражданским дела Второго кассационного суда общей юрисдикции соглашается с выводами судов первой и апелляционной инстанций, так как
года сроком на 6 месяцев введены ограничения на осуществление операций: по привлечению денежных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей, не являющихся акционерами Банка, на банковские счета, во вклады (депозиты) (до востребования и на определенный срок), путем продажи им собственных ценных бумаг (в виде векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, чеков и иных ценных бумаг); на открытие счетов по вкладам (депозитам), текущих и расчетных счетов. Введенные ограничения неоднократно пролонгировались в соответствии с официальными Предписаниями Банка России, последний раз с 07.02.2018 года сроком на 6 месяцев. 14 марта 2018 года со счета ООО «организация» №, открытом в ПАО «ОФК Банк», были совершены внутрибанковские проводки (технические записи), в том числе на счет ФИО1 по перечислению денежных средств в сумме 1 400 000 рублей. Было установлено, что по состоянию на 14.03.2018 угроза несостоятельности ПАО «ОФК Банк» была очевидной для его клиентов, осуществляющих экономическую деятельность, в том числе и для ООО «организация». Поскольку по состоянию
