Обналичивание денежных средств отражены в доходах - гражданское законодательство и судебные прецеденты

проверке операций по расчетным счетам спорных контрагентов установлено, что заявитель являлся одним из физических лиц и индивидуальных предпринимателей, на расчетные и лицевые счета которых поступали денежные средства в качестве оплаты за техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, заемных средств или пополнение счета, для последующего их обналичивания. В отношении организаций, перечисливших на расчетные счета предпринимателя Халилова А.Х. денежные средства, налоговой проверкой установлено следующее. По взаимоотношениям с ООО «Высота» Халиловым А.Х. договоры на комплексное обслуживание автотранспортных средств, акт сверки взаимных расчетов. Сумма денежных средств, поступивших на расчетный счет ИП Халилова А.Х. от ООО «Высота» в размере 1 700 000 руб. отражена налогоплательщиком в книге учета доходов за 2015 г. Согласно представленным документам оплата от ООО «Высота» поступила в качестве 100% предварительной оплаты до приема автомобилей на ремонт, а также составления актов выполненных работ. По списку автомобилей (приложение № 1 к договорам) проходили ремонт и техническое обслуживание следующие автомобили: Honda Accord госномер

обналичиванием, снял по карте в АО «альфа-Банк» - 2 800 000 руб. (1,82 %). Вопреки доводам апелляционной жалобы анализ расчетного счета ООО «Декарт 12» показал, что организации и предприниматели, получавшие денежные средства от спорного контрагента, не имели отношение к исполнению обязательств ООО «Декарт 12» по заключенному с Обществом договору перевозки. Расчеты с водителями, собственниками транспортных средств, данные о которых отражены в заявках на оказание транспортных услуг, товарно-транспортных накладных, актах оказания услуг ООО «Декарт 12», по банковским счетам последнего не производились. При сопоставлении данных, отраженных в актах об оказании транспортных услуг ООО «Гудмар», выставленных в адрес ООО «Декарт 12», и ООО «Декарт 12», выставленных в адрес ООО «Пивной мастер», налоговым органом установлена идентичность сведений о перевозках в 51 из 181 актов. При этом, в товарно-транспортных накладных в качестве перевозчика отражено ООО «Декарт 12»; отраженные в этих накладных и актах водители работниками ООО «Гудмар» и ООО «Декарт 12» не являлись, доходов

осуществляется перевод денежных средств с назначением платежа «за хозтовары». «за работы», «за инструменты», «за стройматериалы» и т. д. ООО «Вектор», ООО «Аргус», ООО «Сакура», ООО «Эталон», ООО «Прайд», ООО «Вайрона», ООО «Эритея», ООО «Эталон» и др. юридическим лицам, созданным с целью обналичивания денежных средств (протокол допроса Карась Е.А.). Согласно бухгалтерской отчетности у предприятия за 2014 год основные средства отсутствуют. Имущество, транспортные средства не зарегистрированы. Дата постановки на учет ООО «Гефест-Строй» - 28.03.2014, то есть организация создана незадолго до составления договора с ООО «Ортекс». ООО «Гефест-Строй» налоговая отчетность представлена с минимальными суммами налогов к уплате. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «Гефест-Строй» за 2014 год отражены: доходы от реализации - в сумме 51 996 563 рубля, сумма исчисленного налога на прибыль организаций - 17 318 рублей. Согласно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 год налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также