1 человек: учредителем и руководителем общества является ФИО2. В рамках мероприятий налогового контроля установлено, что основным контрагентом (покупателем) общества является индивидуальный предприниматель ФИО2. ИП ФИО2 применяет специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Как видно из материалов дела, для камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 ООО «Автопанорама» представлены книга продаж; книга покупок, счета-фактуры, отраженные в книге продаж: журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур; оборотно-сальдовый баланс ; оборотно-сальдовые ведомости и другие документы. В рамках налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 налоговой инспекцией проведен анализ движения товарных и денежных потоков, в ходе которого установлено, что поступление денежных средств на расчетный счет ООО «Автопанорама» обеспечивается за счет средств от ИП ФИО2 (оплата за товар, а также прочие поступления). Вместе с тем, результат анализа движения денежных средств по расчетному счету налогоплательщика показал расхождения с данными, отраженными налогоплательщиком
ПКФ «МАГ ЛИМИТЕД», предшествующую дате подачи заявления о выходе из ООО ПКФ «МАГ ЛИМИТЕД» ФИО1 Экспертизой действительная стоимость доли определена исходя из данных бухгалтерской отчетности Общества и по данным экспертного заключения действительная стоимость доли ФИО1 в ООО «ПКФ «МАГ ЛИМИТЕД» на дату его исключения составляет 1 497 200 руб. Не согласившись с выводами экспертизы, истец запросил у Общества бухгалтерские регистры, отражающие остаточную стоимость объектов недвижимости по состоянию на конец отчетного периода, оборотно-сальдовые ведомости, оборотно-сальдовый баланс , анализ счетов, карточки счетов за 2014 год. Анализ представленных документов показал, что бухгалтерский баланс Общества не отражает достоверных сведений о стоимости имущества Общества. По данным Общества в списке основных средств отсутствуют следующие объекты (следовательно, стоимость равна нулю): 1) земельный участок 30:12:03:0604:0053 S=5102 кв.м., ул. Солнечная 40 «А»; 2) земельный участок 30:12:01:0047:0059 S=255 кв.м., пл. К.Маркса, 7 «г»; 3) по данным Общества (согласно отчета по основным средствам) остаточная стоимость объекта равна нулю: Магазин
апелляционному суду. При указанных обстоятельствах является обоснованным вывод суда первой инстанции о том, что непредставление ТТН в совокупности свидетелей, которые не смогли пояснить транспортную схему доставки товаров, указывает на недоказанность заявителем реальности доставки товара от поставщика. Таким образом, довод налогоплательщика о том, что факт реального исполнения договора поставки подтверждается представленными в материалы дела счетами-фактурами, товарными накладными, иными первичными документами, является необоснованным. Кроме того, указываемые обществом в качестве первичных документов оборотная ведомость движения ТМЦ, оборотно-сальдовый баланс , бухгалтерский баланс являются бухгалтерскими регистрами или бухгалтерской отчетностью, а не первичными бухгалтерскими документами. Согласно пункту 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в
том числе протокол об учреждении общества, учредительный договор, устав, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке юридического лица на налоговый учет, протокол о назначении директора; - протоколы общих собраний участников общества за 2015-2016 гг.; - бухгалтерская (финансовая) отчетность общества за 2014, 2015, 2016 гг., в том числе бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах; - первичные документы, подтверждающие полученные доходы и понесенные расходы в 2015, 2016 гг. (в том числе: главная книга, оборотно-сальдовый баланс , журналы-ордера, анализы счетов, оборотные ведомости, приходные ордера, расходные ордера, авансовые отчеты, платежные ведомости, накладные, счета-фактуры, платежные поручения, акты выполненных работ, договоры и т.д.); - имущество общества на основании данных бухгалтерского баланса за последний отчетный период; расшифровка бухгалтерской отчетности Общества по всем статьям, в том числе с указанием балансовой и остаточной стоимости основных средств (в том числе объектов незавершенного строительства), перечнем материалов, запасов и товаров; расшифровка активов Общества по бухгалтерскому балансу за последний
проверки финансово-хозяйственной деятельности в Государственном унитарном предприятии Республики Крым «Крымская железная дорога» за период с 01.01.2015 г. по 30.09.2015 г., начальником ГУП РК «Крымская железная дорога» ФИО1 не были предоставлены в полном объеме документы, истребованные Службой финансового надзора Республики Крым (требованием от 12.10.2015 г.) о предоставлении документов, которые необходимы для проведения внеплановой проверки финансово-хозяйственной деятельности ГУП РК «Крымская железная дорога» за период с 01.01.2015 г. по 30.09.2015 г., а именно: главная книга ( оборотно-сальдовый баланс ) за 2015 год за проверяемый период; оборотно-сальдовые ведомости (журналы-ордеры) по всем бухгалтерским счетам в разрезе месяцев за проверяемый период. Срок предоставления к проверке до 16 час. 12.10.2015 г. В связи с непредоставлением указанных документов запросом от 23.10.2015 г. установлен новый срок предоставления документов – 26.10.2015 г. Однако в указанный срок документы также не предоставлены. ФИО1 в суд не явился, о слушании дела извещен надлежаще, в судебном заседании присутствовал его представитель ФИО3, которая
за 2014-2015 г.г.; договоры с поставщиками услуг по обслуживанию ЖСК; счета фактура за 2014-2015г.г. за оказанные услуги; договоры с подрядными организациями на выполнение работ по ремонту, обслуживанию, жилого дома с актами выполненных работ и документами, подтверждающими оплату по данным договорам; штатное расписание за 2014-2015 г.г.; расчетными ведомостями по начислению заработной платы работникам ЖСК «8 Марта» за периоды с января 2014 года по декабрь 2014 г., с января 2015 г по декабрь 2015 г.; оборотно-сальдовый баланс по ЖСК за 2014-2015 г.г.; банковские выписки из расчетного счета ЖСК и спецсчета по капитальному ремонту ща 2014-2015 г.г., оборотные ведомости по счету51 « Расчетный счет» за 2014-2015 г.г., оборотные ведомости по спецсчету за 2014-2015 г.г.; оборотные ведомости по счету50 «Касса» за 2014-2015 г.г.; отчеты по кассе с приложением первичных документов; оборотные ведомости по счету 71 «Подотчетные лица» с приложением авансовых отчетов и первичных документации; договор банком по обслуживанию счетов ЖСК; трудовые договоры
документы и сведения по имуществу, учтенному на балансе и за балансовых счетах ТСН СНТ «Интеграл » в разрезе объектов с подтверждающими документами; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 10 «Материалы» в детализации по датам за период с 01.01.2019 по 01.07.2020; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 08 «Капитальные вложения» в детализации по датам за период с 01.01.2019 по 01.07.202; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 01 «Основные средства» счету в детализации по датам за период с 01.01.2019 по 01.07.2020; оборотно-сальдовый баланс на за 2019 год; оборотно-сальдовый баланс на 01.07.2020; бухгалтерская отчетность за 2019. с отметкой о принятии ИФНС или квитанцией о приеме; налоговые декларации по УСН 2019 с отметкой о принятии ИФНС или квитанцией о приеме; декларации по форме 6НДФЛ за период 2019, квартал и полугодие 2020 с отметкой о принятии ИФНС или квитанцией о приеме; справки по форме 2НДФЛ за 2019 с отметкой о принятии ИФНС или квитанцией о приеме. Согласно ст. 16
