Оплата через подотчетное лицо - гражданское законодательство и судебные прецеденты

и не являлось агентом в правоотношениях с собственниками жилых и нежилых помещений, в связи с чем денежные средства, поступающие на счет общества в оплату услуг по содержанию и ремонту общего имущества, должны были быть включены в состав доходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Суды указали, что общество и организации, оказывающие агентские услуги являлись по сути взаимозависимыми, имело место осуществление единого бизнеса, учредителем и руководителем всех обществ являлось одно лицо; все организации осуществляли один вид деятельности, применяли УСН с объектом налогообложения «доходы»; использовали одинаковые адреса местонахождения и тот же кадровый персонал; вели единый бухгалтерский учет, осуществляли все расчетные операции с использованием одного кредитно-финансового учреждения; общий контроль финансово-хозяйственной деятельности осуществлялся единой бухгалтерской службой в лице главного бухгалтера, которая подотчетна одному физическому лицу - бенефициару всей экономической деятельности данной группы юридических лиц, единственному участнику и руководителю ФИО1 На основании вышеизложенного, суды признали правомерным вывод налогового органа

носителей к ним, содержащих информацию, отражающую оказание адвокатами НО «НГКА» и сотрудниками ООО АС «Нобл Компани» юридической помощи и услуг в интересах Д Ю и П под видом оплаты юридической помощи и услуг ГБУ НСО «А », а также отражающую погашение задолженности, возникшей у Д Ю и П ., под видом оплаты услуг, якобы оказанных ОАО «А » и ОАО «УК «П »; - следующих документов НО «НГКА» и ООО АС «Нобл Компани» за период с 01.01.2012 г. по 26.09.2014 г.: журнала операций по счету «Касса», журнала операций с безналичными денежными средствами, журнала операций расчетов с подотчетными лицами , журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнала операций расчетов с дебиторами по доходам, главной книги, книги учета выдачи доверенностей, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приходных и расходных кассовых ордеров, ведомостей на выдачу из кассы подотчетным лицам; - журналов регистрации входящей и исходящей корреспонденции НО «НГКА» и ООО

отчет 0000-000013 по квитанции 28 от 29.06.2018 на сумму 147 500 руб.). Задолженность ООО «ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС» перед ООО «ТРАНС-СТРОЙ» по состоянию на 06.07.2018 отсутствует. Таким образом, оплата в адрес ООО "ТРАНС-СТРОЙ" произведена наличными денежными средствами. Согласно оборотам счета 60 за 3 квартал 2018, ООО «ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС» произведена оплата за поставленные товары (работы, услуги) в адрес 90 контрагентов, при этом оплата по расчетному счету производилась в адрес 88 контрагентов на сумму более 27 млн.руб., оплата через подотчетное лицо произведена в адрес 2 контрагентов: ООО «РАТЭКАВТО» на сумму 810 руб., ООО «ТРАНС-СТРОЙ» на сумму 547 500 руб. В отношении ООО «ТРАНС-СТРОЙ» проведены мероприятия налогового контроля и установлено следующее. ООО «ТРАНС-СТРОЙ» состояло на налоговом учете в ИФНС по г.Томску с 10.07.2013. Исключено из ЕГРЮЛ 20.07.2020 в связи наличием сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Юридический адрес: 634049, <...> (недостоверные данные). Основной вид деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта и

отчет 0000-000013 по квитанции 28 от 29.06.2018 на сумму 147 500 руб.). Задолженность ООО «ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС» перед ООО «ТРАНС-СТРОЙ» по состоянию на 06.07.2018 отсутствует. Таким образом, оплата в адрес ООО "ТРАНС-СТРОЙ" произведена наличными денежными средствами. Согласно оборотам счета 60 за 3 квартал 2018, ООО «ПЛАСТ-СЕРВИС ПЛЮС» произведена оплата за поставленные товары (работы, услуги) в адрес 90 контрагентов, при этом оплата по расчетному счету производилась в адрес 88 контрагентов на сумму более 27 млн.руб., оплата через подотчетное лицо произведена в адрес 2 контрагентов: ООО «РАТЭК-АВТО» на сумму 810 руб., ООО «ТРАНС-СТРОЙ» на сумму 547 500 руб. В отношении ООО «ТРАНС-СТРОЙ» проведены мероприятия налогового контроля и установлено следующее. ООО «ТРАНС-СТРОЙ» состояло на налоговом учете в ИФНС по г.Томску с 10.07.2013. Исключено из ЕГРЮЛ 20.07.2020 в связи наличием сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Юридический адрес: 634049, <...> (недостоверные данные). Основной вид деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта и

привлекаемой по статье 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, У С Т А Н О В И Л: По результатом плановой камеральной проверки, назначенной приказом Департамента финансов Администрации муниципального образования от ДД.ММ.ГГГГ №, установлено, что и.о. директора некоммерческой организации «» ( далее – Фонд ) ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ допустила нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в использовании бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным соглашением, выразившееся в оплате через подотчетное лицо услуг ПАО «Ростелеком» на сумму рублей за муниципальное унитарное предприятие муниципального образования «СпецТрансСервис». Данные денежные средства ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на счет кредитора, что подтверждается авансовым отчетом № и свидетельствует о нецелевом использовании бюджетных средств ФИО1, выделенных и предоставленных за счет средств субсидии на конкретные цели. По данному факту в отношении и.о.директора Фонда ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Представитель Департамента финансов администрации муниципального