Оплата поставщику через подотчетное лицо - гражданское законодательство и судебные прецеденты

услуг в интересах Д Ю и П под видом оплаты юридической помощи и услуг ГБУ НСО «А », а также отражающую погашение задолженности, возникшей у Д Ю и П ., под видом оплаты услуг, якобы оказанных ОАО «А » и ОАО «УК «П »; - следующих документов НО «НГКА» и ООО АС «Нобл Компани» за период с 01.01.2012 г. по 26.09.2014 г.: журнала операций по счету «Касса», журнала операций с безналичными денежными средствами, журнала операций расчетов с подотчетными лицами, журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнала операций расчетов с дебиторами по доходам, главной книги, книги учета выдачи доверенностей, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приходных и расходных кассовых ордеров, ведомостей на выдачу из кассы подотчетным лицам ; - журналов регистрации входящей и исходящей корреспонденции НО «НГКА» и ООО АС «Нобл Компани» за период с 01.01.2012 г. по 26.09.2014 г.; - документов, подтверждающих заключение соглашений и оплату по ним,

денежными средствами, деньги перечислялись на его сберкарту и он оплачивал товары и услуги этими деньгами. ФИО1 работал в ООО «Кант» с 01.02.1996 года по 01.03.2007. Средняя заработная плата составляла 2 000 – 2 500 рублей. Документы на товары, услуги приходили по почте либо с товаром, иногда направлялись со знакомыми людьми. В настоящий момент ФИО1 в ООО «Кант» не работает, уволился 01.03.2007, его место нахождение неизвестно. В подтверждение оплаты счетов-фактур всех перечисленных поставщиков ООО «Кант» представило в налоговый орган авансовые отчеты подотчетного лица ФИО1 с приложениемдоговоров поставки к каждому платежу, квитанций к приходным кассовымордерам, кассовых чеков. При проверке взаимоотношений с контрагентами Инспекцией было установлено следующее. ООО «Кант» за 2005-2006 годы заявило к вычету налог на добавленную стоимость в сумме 335 938 рублей, уплаченный при приобретении мобильных телефонов у ООО «Копирон» (ИНН <***> КПП 770601001, <...>). Номера и даты счетов-фактур, соответствующих им договоров поставки, платежных документов приведены в представленном в материалы

ООО ПКФ «МЕХАНИК» (за ООО «СТРОЙБАЗИС») - 308765,66 руб. -оплата ОАО «ЭР-ТЕЛЕКОМ» (за ООО «БРИДЖ») – 3770 руб. -оплата по счетам поставщикам (за ООО «Бизнес Трейд»)-83400 руб. - оплата поставщикам (по договору, за товар, за продукты питания, услуги) – 20738800 руб. -оплата физическим лицам (по договору, за товар, за продукты питания, за древесину) - 31715135,61 руб. -оплата физическим лицам (по договору займа) - 5457089 руб. -оплата за расчетное обслуживание –72554руб. 3.Обществу «Грандстрой»: -для зачисления на карту (ФИО4) – 5797000 руб. -для зачисления на карту (ФИО3) – 202500 руб. -для зачисления на карту (ФИО28) –640000 руб. -для зачисления на карту (ФИО29) – 564562 руб. -перечисление подотчетных средств для расчетов с поставщиками –18665000руб. -оплата поставщикам (по договору, услуги) – руб. -оплата физическим лицам (по договору) 5949539,60 руб. -оплата за расчетное обслуживание – 70000 руб.; -ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» (Пополнение счета №40817810400132205875 по кредитному договору КФИ-00018/1300 за ФИО30) - 1890000 руб. 4.ООО «Варион»:

от 15.05.2018 №0740785/227 (ФИО30); от 19.09.2018 №0742757 (ФИО31); от 19.09.2018 №0742758 (ФИО32). При анализе расчетного счета ООО «МОНОЛИТ» установлено, что оплата в адрес ООО «НОВОСТРОЙИНВЕСТ» не произведена, в то время как оплата от Заказчика получена ООО «МОНОЛИТ» своевременно и в полном объеме. ООО «МОНОЛИТ» представлены сведения о расчетах с ООО «НОВОСТРОЙИНВЕСТ»: согласно карточки счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», карточке счета 50 «Касса» 2020 год оплата за поставленный товар произведена путем выдачи из кассы денежных средств 31.07.2020 в сумме 1 074 100 руб., 31.08.2020 - 2 987 127,63 руб., 30.09.2020 -3 826 342,40 руб., 30.10.2020 - 3 997 912,86 руб. В общей сумме 11 885 482,89 руб. Денежные средства поступили со счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами », как возврат подотчетных сумм. При этом документы, подтверждающие факт отплаты и внесения денежных средств в кассу ООО «МОНОЛИТ», не представлены. Таким образом, установлено, что заявленные ООО «МОНОЛИТ» сделки с субподрядчиками

общества с ограниченной ответственностью «СТРОЙСЕРВИС-ИНВЕСТ». Следовательно, отсутствуют основания для возникновения у общества с ограниченной ответственностью «СТРОЙСЕРВИС-ИНВЕСТ» обязанности по оплате этих материалов, равно как и обязанности уплатить неустойку. В судебном заседании (28.10.2008) были допрошены в качестве свидетелей ФИО1, ФИО2 Свидетель, ФИО1, указал, что в период с 01.12.2006ь по 31.07.2007 он работал в ООО «СТРОЙСЕРВИС-ИНВЕСТ» заместителем начальника отдела снабжения, в обязанности которого входило, в том числе: поиск поставщиков. В судебном свидетель заседании подтвердил, что в товарных накладных от 08.02.2007 № 21, от 20.02.2007 № 31, от 28.02.2007 № 51, от 13.03.2007 № 65, от 21.06.2007 № 173, от 26.06.2007 № 183, от 29.06.2007 № 187, от 23.07.2007 № 220, от 24.07.2007 № 228, от 25.07.2007 № 230 подпись о получении товара поставлена им. При этом товар лично он не получал, товара получали подотчетные лица , на основании подписи которых он ставил свою подпись на товарно -транспортной накладной. Далее экземпляр товарно -транспортной накладной

сумму *** руб. ООО «СтройСервис» за поставку щебня в количестве 30 тонн, 30.06.2011 г. - на сумму *** руб. за поставку щебня в количестве 50 тонн, всего на сумму *** руб. Оплата поставки производилась наличными денежными средствами через подотчетное лицо ФИО3 Кассовые чеки, подтверждающие внесение денежных средств поставщику, отсутствуют. Щебень в количестве 30 и 50 тонн оприходован не был, акт сверки взаимных расчетов не составлялся (л.д. 112 том №2, л.д. 6-8 том №3). Также установлен факт отражения расходов по сделкам с поставщиком ООО «УралСтрой», который не отчитывается с 2009 г., то есть не ведет деятельность. Учет расчетов с указанным поставщиком проведен через подотчетных лиц. Так, оплата щебеночной крошки на сумму *** руб. отражена путем наличного расчета через подотчетное лицо - завхоза СПК «Машиностроитель» ФИО9 Договор на поставку отсутствует. Полученная продукция не оприходована получателем, кассовые чеки об оплате отсутствуют (л.д. 4,5 том №3, л.д. 113 том №2). 12.09.2011 г. между СПК