Определение статуса нерезидента - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля регулируются Законом №173-ФЗ. Поскольку выплата заработной платы резидентом иностранному гражданину является валютной операцией, ее правовое регулирование осуществляется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также нормативными правовыми актами в области валютного регулирования. Положения налогового законодательства к регулированию валютных правонарушений, в том числе, при определении статуса нерезидента применительно к валютным операциям, не применяются. Доводы заявителя о необходимости составления одного протокола и вынесения одного постановления о назначении административного наказания по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку нарушения обнаружены налоговым органом при проведении одной проверки, судом отклоняется на основании следующего. Как разъяснено в пункте 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», административное правонарушение считается

абз. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ - лицо является нерезидентом, если оно не проживает постоянно на территории РФ на основании вида на жительство. Административным органом не представлено доказательств того, что покупатель Даваа Буяннэмэх не имеет вида на жительство в Российской Федерации и соответственно имеет статус нерезидента, установленный абз. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона №173-ФЗ. Внешние признаки человека и его инициалы для определения статуса нерезидента в данном случае значения не имеют. При таких обстоятельствах суд считает, что требования заявителя об отмене постановления №94-08/29 от 11.03.2008г. о назначении индивидуальному предпринимателю ФИО1 наказания за правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежат удовлетворению. Заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной согласно ст. 208 АПК РФ и ст. 30.2 КоАП РФ не облагается. Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального

изменения, а жалобу – без удовлетворения. Определение Второго арбитражного апелляционного суда о принятии апелляционной жалобы к производству вынесено 11.02.2022 и размещено в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» 12.02.2022 в соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 122 АПК РФ. На основании указанной нормы участвующие в деле лица надлежащим образом уведомлены о рассмотрении апелляционной жалобы. Учитывая характер и сложность рассматриваемого в рамках настоящего дела вопроса, а также доводы апелляционной жалобы, возражения относительно апелляционной жалобы суд апелляционной инстанции посчитал необходимым определением от 24.03.2022 назначить рассмотрение дела к судебному разбирательству в судебном заседании арбитражного суда апелляционной инстанции и вызвать представителей сторон в судебное заседание. Определением от 25.03.2022 об обложении судебного разбирательства апелляционный суд предложил ответчику представить письменные пояснения относительно доводов заявителя о статусе иностранных граждан как нерезидентов. Во исполнение определения суда Инспекция представила письменные пояснения, в которых указала на электронный формат сведений о наличии у физического лица статуса нерезидента . Административный орган со ссылкой на

разграничивает деятельность физических лиц, связанную с личными, семейными, домашними и иными нуждами, и предпринимательскую деятельность. Следовательно, при определении статуса валютного резидента для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, необходимо исходить из возникших правоотношений, регулируемых валютным законодательством. Так, при возникновении правоотношений, связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, для установления статуса валютного резидента следует применять нормы Закона N 173-ФЗ, которые регулируют деятельность юридических лиц. В указанном случае статус валютного резидента приобретается физическим лицом в момент государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по аналогии с порядком признания резидентом юридического лица. Учитывая изложенное, нормы, регламентирующие правовой статус юридических лиц - резидентов в рамках валютных отношений, их права и обязанности, равным образом применяются и к регулированию аналогичных правоотношений с участием индивидуальных предпринимателей. Возможность осуществления такой валютной операции, как оплата труда резидентом физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений