Организатор схемы однодневки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Белоруссию напрямую на территорию складов в пос. Мостренген (находящиеся в собственности организаторов рассматриваемой схемы). Так же организацией использовалась схема уклонения от налогообложения с использованием импортных товаров с занижением их таможенной стоимости, которая заключалась в следующем: 1) Ввоз готовых импортных товаров с занижением их таможенной стоимости (более чем в 2 раза) и уплатой в минимальном размере таможенных пошлин и НДС (иностранными поставщиками комплектующих товаров, которые являются подконтрольными организаторам схемы лица, равно как и сами импортеры); 2) Реализация товаров через цепочку технических посредников и фирм-«однодневок » с целью увеличения стоимости товаров без уплаты соответствующих сумм налогов; 3) Вывод из легального оборота части денежных средств, образовавшихся в результате увеличения стоимости товаров и неуплаты налогов в бюджет (в том числе легализация денежных средств путем вложения средств в коммерческую деятельность компаний, их оборотных и внеоборотных активов); 4) Приобретение товаров крупными оптовыми покупателями (организаторами схемы) продукции от подконтрольных им технических посредников уже с увеличенной стоимостью

вычетов по НДС в общей сумме 9 779 123руб., исчисленных налоговым органом по счетам-фактурам, выставленным генподрядчику ООО «ИРЕСТ СТРОЙ» субподрядными организациями ООО «СервисСпецСтрой», ООО Феникс», ООО «Верхневолжское управление МСР», ООО «Альба Проф», ООО «Рубеж». Основанием этого явился вывод инспекции о наличии в действиях ООО «Теплощит» схемы получения необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного возмещения из бюджета НДС путем искусственного удорожания стоимости строительства торгового центра, для чего организатором схемы ООО «Теплощит» через взаимозависимого генерального подрядчика ООО «ИРЕСТ СТРОЙ» были привлечены в качестве субподрядчиков фирмы-«однодневки », которые фактически строительные работы не выполняли, а занимались обналичиванием перечисленных им денежных средств. Суд считает, что вывод инспекции о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды не следует из представленных инспекцией доказательств и опровергается доказательствами и доводами заявителя. В частности, инспекция основывает свой вывод на наличии взаимозависимости и аффилированности заявителя и генерального подрядчика ООО «ИРЕСТ СТРОЙ», состоящей в том, что ООО «ИРЕСТ СТРОЙ» является постоянным контрагентом организаций,

отсутствие работников, имущества, арендных платежей)) дополнительно свидетельствует об умышленном включении обществом спорных контрагентов в сделки. Кроме того, ООО «Агропромавто», ООО «Праймтрейд», ООО «Вега», ООО «Ресурс», ООО «Каскадпромстрой», ООО «Союз», ООО «Урал-ресурс» и ООО «Орстройсинтез» подконтрольны ФИО12. ( организатор схемы по уходу от налогообложения с использованием фирм - однодневок). В 2018 году в отношении ФИО12. возбуждено уголовное дело (создание организованной преступной группировки, действия которой направлены на осуществление незаконной банковской деятельности). Директора ООО «Агропромавто», ООО «Праймтрейд», ООО «Вега», ООО «Ресурс», ООО «Каскадпромстрой», ООО «Союз», ООО «Урал-ресурс» и ООО «Орстройсинтез» осуждены по статье 173 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) за незаконное использование документов для создания юридического лица. ООО «Олива» имеет признаки фирмы-однодневки и подконтрольно ФИО13 (осужден по статьям 173.1, 172, 174.1 и 159 УК РФ (незаконное образование (создание) юридического лица через подставных лиц (5 эпизодов), незаконная банковская деятельности, легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления,

ликвидация ООО «Горизонт», ООО «Дамиата», ООО «Илира», ООО «Интеграл плюс» осуществлена одним лицом – ФИО19 В., в ходе банкротства ООО «Илира» и ООО «Сибросма» арбитражным управляющим являлся ФИО5, ООО «Конкор», ООО «Дилон», ООО «Рашель», ООО «Верона», ООО «Леспром» мигрировали в территории Иркутской области. При этом ООО «Рашель» и ООО «Сибросма» - в один день 19.04.2012. Таким образом, среди организаторов схем движения товаров прослеживается согласованность действий, аффилированость лиц, заявленных в роли учредителей, руководителей, ликвидаторов, представителей по доверенности, мастеров погрузки, водителей и т.д. Кроме того, суд учитывает, что все указанные организации имеют признаки фирм-однодневок . Так, на момент вынесения оспариваемого решения четыре организации (ООО «Горизонт», ООО «Дамиата», ООО «Илира», ООО «ИнтегралПлюс») из шести – ликвидированы, две организации (ООО «ЛесПром» - г. Новосибирск, ООО «Конкор» - г. Владивосток) сняты с налогового учета в связи с изменением юридического адреса. Трое из пяти организаций - переработчиков – ликвидированы (ООО «Регион», ООО «ТехСнаб», ООО «Сантьяго»), руководитель