рабочий день календарного месяца. Дополнительным соглашением от 05.04.2018 сумма займа увеличена до 81 700 000 евро, дополнительным соглашением от 13.12.2018 проценты за пользование составляют 4% в год с 01.01.2019. Заемные средства выплачиваются равными платежами, начиная с июня 2019 года. Проценты начисляются ежемесячно и выплачиваются в последний рабочий день каждого календарного года Обществом «Родник» 19.05.2019 представлено уведомление о контролируемых сделках за 2018 год в отношении сделок с названной иностранной компанией. В графе « Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 указан код 121 - Сделка между взаимозависимыми лицами. Как следует из представленных заявителем налоговых регистров, суммы начисленных процентов по договору займа включены во внереализационные расходы в 2018 году - в сумме 127 287 843 руб. 16 коп., в 2019 году - в сумме 207 615 938 руб. 72 коп. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год отражены убытки в размере 203 995 661 руб., за
день календарного месяца. Дополнительным соглашением от 05.04.2018 сумма займа увеличена до 81 700 000 евро, дополнительным соглашением от 13.12.2018 проценты за пользование составляют 4 % в год с 01.01.2019. Заемные средства выплачиваются равными платежами, начиная с июня 2019 г. Проценты начисляются ежемесячно и выплачиваются в последний рабочий день каждого календарного года. ООО «Родник» 19.05.2019 представлено уведомление о контролируемых сделках за 2018 год в отношении сделок с Рантип Инвест Лимитед. В графе « Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса» указан код 121 - Сделка между взаимозависимыми лицами. Таким образом, ООО «Родник» самостоятельно признало, что в 2018 г. Рантип Инвест Лимитед являлся взаимозависимым лицом. Согласно Акту сверки за 2019 год и расчету процентов за пользование валютным займом за 2019 год, сумма начисленных процентов за 2019 год составила 2 881 174,25 евро, сальдо на конец года составило 3 640 763,29 евро. В соответствии с документами, представленными ООО «Родник» в
и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов. В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.14 Кодекса). ООО «Мега-Инвест» в соответствии со ст. 105.16 НК РФ представлены в инспекцию уведомления о контролируемых сделках за 2014-2016г.г. Предметом сделок являются: договор займа, договор аренды оборудования, договор купли-продажи оборудования. Участник контролируемой сделки: ООО «Элемент-Трейд». Основания отнесения сделки к контролируемой - сделка между взаимозависимыми лицами. Limited Liability Company Bontal Trading Limited (Компания с ограниченной ответственностью Бонтал Трейдинг Лимитед, Республика Кипр) является учредителем ООО «РМ-Групп» (ИНН: <***>) с долей участия в Уставном капитале 99,76%. Следовательно, Limited Liability Company Bontal Trading Limited (Компания с ограниченной ответственностью Бонтал Трейдинг Лимитед, Республика Кипр) имеет прямую долю участия в деятельности ООО «РМ-Групп», которое, в свою очередь, является учредителем ООО «Элемент-Трейд» с долей участия в Уставном капитале 99,9%
путем реорганизации в форме присоединения к ООО «ЛП МЕНЕДЖМЕНТ» (с 12.05.2016 - ООО "УК " Сегежа Групп"). В результате проверки установлены факты незаполнения обязательных полей Уведомления либо неправильного заполнения полей Уведомления, а именно; - пункты 300 «Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке» и 310 «Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке» в 54 разделах 1А одновременно заполнены со значением «0», по 76-78 сделкам с контрагентом Ever Eagle Consultants, Ltd (Сингапур) указан код основания отнесения сделки к контролируемой «123», в связи с чем Инспекцией составлен акт от 28.09.2016 № 3.3.-03.1/732 (л.д. 24-29). Решением Инспекции от 18.11.2016 ООО "УК " Сегежа Групп" привлечено к налоговой ответственности по статье 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в виде штрафа в сумме 500 руб. (л.д. 14-23). Не согласившись с решением ответчика, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Согласно части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации
гражданство физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; 4) сумма полученных доходов и (или) сумма произведенных расходов донесенных убытков) по контролируемым сделкам с выделением сумм доходов расходов) по сделкам, цены которых подлежат регулированию. Следовательно, как указало Общество, искажение только вышеуказанных сведений образует состав налогового правонарушения, установленного ст. 129.4 НК. Отражение иной информации в уведомлении не может являться основанием для применения данной статьи. В Уведомлении по контролируемым сделкам за 2015 год при определении кода основания отнесения сделки к контролируемой «123» (сделки, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, предоставляющая льготный режим налогообложения), предприятие руководствовалось не только перечнем, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации от 13.11.2007 № 108н, но и Приложением 1 к указанию Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный
