Отчет о движении денежных средств за пределами территории рф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

BRANCH (УЗБЕКИСТАН), номер счета 23102000604695707002 дата открытия 30.12.2015 г. за периоды: - 2 квартал 2021 г. Отчет о движении денежных средств без подтверждающих документов представлен 30.07.2021 г. (своевременно). Подтверждающие документы 03.08.2021 г. Срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 30.07.2021 г. - 4 квартал 2022 г. Отчет о движении денежных средств без подтверждающих документов представлен 30.01.2022 г. (своевременно). Подтверждающие документы 31.01.2023 г. Срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 30.01.2023 г. Конкурсный управляющий ООО «Авиакомпания Вим Авиа» в заявлении указывал на то, что им были предприняты все меры по получению выписок по счетам, открытым в банках за пределами территории РФ , конкурсный управляющий осуществлял деятельность по ведению переписок с иностранными банками в целях получения выписок по счетам и закрытию счетов, исполнял свои обязанности добросовестно, о чем свидетельствуют многочисленные запросы, направленные в иные иностранные банки, по мере получения сведений о наличии в них счетов Общества. В части заявлений

страна-Кипр, номер счета - CY48126000000000000029084001. 26.01.2017ООО «СК НИК» налоговому органу в отношении счетаCY48126000000000000029084001 представлен отчет о движении денежных средств посчету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за 4 квартал2016 года, в котором указаны недостоверные сведения и допущено неполное заполнениеданных в отчете. 18.10.2018 ООО «СК НИК» налоговому органу представлен исправленный(уточненный) отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке запределами территории Российской Федерации за 4 квартал 2016 года, согласно которомув ранее представленный отчет внесены следующие изменения: вид деятельности по (ОКДП/ОКВЭД) указан 65.12, в ранее представленном отчете не указывался; наименование (латинскими буквами) банка за пределами территории РФ , в котором открыт счет (вклад) указан - RCB BANK LIMITED вместо RCB BANK LTD; БИК или CODE (SWIFT) банка за пределами территории РФ, в котором открыт счет (вклад) указан - RCBLCY2I вместо RCBLCY21; -номер счета указан - CY48126000000000000029084001 вместо 029084001; -остаток средств на счете на начало отчетного периода указан -

нотариате предусмотрено два равнозначных способа свидетельствования нотариусом верности перевода: - свидетельствование верности перевода нотариусом, владеющим иностранным языком; - свидетельствование подлинности подписи переводчика, осуществившего перевод с иностранного языка. Как следует из материалов дела, 20 июля 2017 года ООО «Моравия» в Инспекцию сопроводительным письмом от 20.07.2017 №14 представлен отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за 2 квартал 2017 года с приложением выписки по счету №60000000002017270014 в PPF Banka a.s. и ее нотариально заверенного перевода. Как утверждает заявитель, выписка по счету представлена в оригинале. Доказательств обратного административным органом в нарушение требований части 3 статьи 1.5 КоАП РФ , части 6 статьи 210 АПК РФ, не представлено. Перевод вышеназванной выписки по счету заверен нотариально путем свидетельствования подлинности подписи переводчика, осуществившего перевод с иностранного языка, что соответствует вышеназванным положениям Основ законодательства о нотариате. На основании изложенного, оценив представленные в материалы дела документы в соответствии с

по ведению бухгалтерского учета. ФИО1 являясь ведущим бухгалтером, обязана своевременно и в полном объеме формировать и предоставлять в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств по счетам в банках за пределами РФ (пункт 4.14 должностной инструкции). Исходя из совокупности возложенных на ФИО1 обязанностей она является должностным лицом, наделенным административно-хозяйственными функциями, в связи с чем правомерно признана субъектом инкриминированного административного правонарушения. Указанная правовая позиция соответствует изложенной в Постановлении Верховного Суда РФ от 31.05.2016 N 18-АД16-149. Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выражается, в том числе в несоблюдении порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов. Поскольку ФИО1 допущено нарушение пунктов 4 и 5 Правил, утвержденных Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, устанавливающих порядок предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской