установлено, что представителем налогоплательщика по представлению налоговой отчетности по доверенности являлось ООО СК «Пирамида» в лице ФИО67 (учредитель и коммерческий директор ООО СК «Пирамида» - ФИО51). Документы по требованию налогового органа не представлены. На проверку в налоговый орган представлен договор купли-продажи № 919 от 01.10.2012, по условиям которого продавец (ООО «Селеон») обязуется продать, а покупатель (ЗАО КХП «Злак») принять и оплатить товар. Условия и срок поставки: франко-склад ООО «Октябьский КХП» в срок до 01 ноября 2012 года (п. 2.1 договора). Налоговый орган отмечает, что ЗАО КХП «Злак» приобретало зерно как напрямую от ООО «Октябьский КХП», так и через цепочку указанных «проблемных» контрагентов, в том числе и ООО «Селеон». ООО «Октябрьское КХП» (водители ЗАО КХП «Злак» - ФИО60, ФИО72, Чайка являются работниками ИП ФИО9 (протокол допросаФИО9, ТТН отражены в журналах по автоприему зерна. ООО «Октябрьский КХП» является сельскохозяйственным товаропроизводителем и находятся на ЕСХН . Согласно анализа расчетных счетов ООО «Октябрьский
также не мог пояснить, почему электронная переписка велась с адреса ОАО Корпорация «Уральский хлеб». ООО «УралСырье» налоговая отчетность за 2013 год предоставлялась минимальными показателями при значительных оборотах. Согласно выписке по операциям о движении денежных средств по расчетному счету ООО «УралСырье» в период с 01.01.2013 по 31.12.2014 производило расчеты по налогам, выдачу и отчисления из заработной платы. Поступившие денежные среде направлялись на счета различных организаций с назначением платежа «за продукты питания (маргарин, курагу, меланж, яйца, растительное масло), за аренду, за интернет, за муку, за ГСМ». Инспекцией в ходе выездной налоговой проверки при исследовании первичных документов, а именно товарных накладных, установлены грузоотправители зерна: ООО «Хлебные традиции», ООО «Радуга», ООО «Агрофирма Южная», ИП ФИО20, ИП ФИО21, ИП ФИО22 Указанные контрагенты применяли: ООО «Хлебные традиции» - систему налогообложения в виде Единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН ), ООО «Радуга» - ЕСХН, ООО «Агрофирма Южная» - ЕСХН, ИП ФИО20 - упрощенную систему налогообложения (далее
хозяйственной деятельности. В налоговой отчетности отражены показатели, несоответствующие данным расчетного счета, налоговая отчетность предоставлялась ООО «Владторг» с недостоверными сведениями, не отражающими реальные суммы полученных доходов и понесенных расходов. При анализе представленных налогоплательщиком в ходе выездной налоговой проверки документов установлен производитель рыбопродукции, в отношении которой получены счета-фактуры от ООО «Владторг», - ООО РК "Крутогоровское". Хранение рыбопродукции осуществлялось на складе ООО «ДВ Порт» (базис поставки рыбопродукции). В соответствии с передаточным письмом от 26.11.2014г. ООО «Владторг» (письмо в адрес ООО «ДВ Порт») просил положить на хранение рыбопродукцию, переданную ООО «Барс» (изготовитель ООО «РК «Крутогоровское»), поставщиком рыбопродукции в адрес ООО «Владторг» является Комиссионер - ООО «Барс» на основании договора комиссии от 01.09.2014г. № 322 по поручению Комитента ООО «РК «Крутогоровское». Рыбопродукция в адрес ИП ФИО1 поступала от производителя рыбопродукции - ООО «РК «Крутогоровское», которое применяет специальный налоговый режим налогообложения и уплачивает ЕСХН , в связи с чем не признается плательщиком НДС, через организацию-посредника -
в 2012 году предоставлялись в заем денежные средства в общей сумме 6 млн рублей, в материалы дела не представлены. На основании вышеизложенного суды пришли к выводу о недоказанности наличия финансовой возможности кредитора предоставить должнику в августе 2012 года заем в размере 10 млн рублей. Кроме того, суды установили, что сведения о спорном займе в бухгалтерской отчетностиИП главы КФХ ФИО3 не отражены. Материалы дела также не содержат каких-либо сведений относительно того, каким образом полученные средства были истрачены должником. Из отзыва уполномоченного органа следует, что должником за период с 25.08.2012 представлены две налоговые декларации по ЕСХН : декларация № 12159818 от 01.04.2013 за 2012 год (сумма налога 12 тыс. рублей); декларация № 14157248 от 31.03.2014 за 2013 год (сумма налога 0 рублей). Таким образом, как установили суды, налоговая отчетность не подтверждает факта ведения должником предпринимательской деятельности с 1 квартала 2013 года. Суды отметили: в соответствии с заключением эксперта от 12.05.2017 №
