Паспорт сделки форма - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет административное наказание. Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций (далее - Инструкция). В силу пункта 1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки. Согласно пункту 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении (изменении, прекращении)

России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) – 20.12.2013, в Сибирский филиал ОАО АКБ «Международный финансовый клуб» не представлена. Фактически справка о подтверждающих документах в банк паспорта сделки представлена 13.01.2014. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае расценило указанные действия общества как нарушение на 24 дня срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям. По результатам проверки должностным лицом административного органа составлен протокол об административном правонарушении от 20.08.2014 № 04-14/9896. Постановлением от 18.12.2014 № 04-14/9896П общество «Эвотек» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 20 000 рублей. По результатам рассмотрения жалобы общества Федеральная служба финансово-бюджетного надзора решением от 16.02.2015 № 43-00-15/2Р

передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Как верно отметил суд первой инстанции, указанный в графе 12 срок не может превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» формы 0406005 « Паспорт сделки» (форма 1), а также срока, указанного в графе 11. Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них в виде наложения административного штрафа для юридических лиц в размере одной стопятидесятой

документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Указанный в графе 12 срок не мог превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» формы 0406005 « Паспорт сделки» (форма 1), а также срока, указанного в графе 11. С учетом изложенного суд апелляционной инстанции полагает, что неправильное оформление Обществом справки о валютных операциях (в том числе включение в нее недостоверных сведений, содержащихся в графах 11 и 12), означает несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Именно такое нарушение, прямо предусмотренное диспозицией части 6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, было в рассматриваемом случае допущено Общество и должно было быть вменено

документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Указанный в графе 12 срок не может превышать даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» формы 0406005 « Паспорт сделки» (форма 1), а также срока, указанного в графе 11. Таким образом, в соответствии со статьей 19 Закона № 173-ФЗ резидент (ООО «ЗМК-Трейд») при осуществлении внешнеторговой деятельности обязан был в срок, указанный в справках о валютных операциях, представленных ООО «ЗМК-Трейд» в уполномоченный банк, исполнить обязанность по возврату денежных средств или исполнение обязательств по договору со стороны ОАО «Молодечненский завод металлоконструкций» в части выполнения работ (оказания услуг), чего сделано не было. Товар был поставлен с нарушением

действия создали ощутимые препятствия государственному органу в реализации его регулятивных функций и какие именно функции государственного органа были нарушены. Кроме того, полагает, что отсутствует ее вина в совершении правонарушения. В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие ее возможность выполнять возложенные на нее должностные обязанности по проверке отчетов подчиненного ей бухгалтера по валютным операциям. В ее должностные обязанности главного бухгалтера действительно входит обязанность по проверке отчетов бухгалтера по валютным операциям МАВ о предоставлении в банк паспорта сделки форм учета и отчетности по валютным операциям. Однако, в силу удаленности места работы бухгалтера по валютным операциям (), и поскольку справки предоставляются в , для нее является затруднительным своевременно получать и проверять отчеты бухгалтера, предоставленные в банк. При вынесении постановления не учтены смягчающие вину обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также тот факт, что наложенный штраф по 12 постановлениям в общей сумме руб. является для нее значительным размером, поскольку ее заработная плата составляет руб. в

действия создали ощутимые препятствия государственному органу в реализации его регулятивных функций и какие именно функции государственного органа были нарушены. Кроме того, полагает, что отсутствует ее вина в совершении правонарушения. В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие ее возможность выполнять возложенные на нее должностные обязанности по проверке отчетов подчиненного ей бухгалтера по валютным операциям. В ее должностные обязанности главного бухгалтера действительно входит обязанность по проверке отчетов бухгалтера по валютным операциям МАВ о предоставлении в банк паспорта сделки форм учета и отчетности по валютным операциям. Однако, в силу удаленности места работы бухгалтера по валютным операциям (), и поскольку справки предоставляются в для нее является затруднительным своевременно получать и проверять отчеты бухгалтера, предоставленные в банк. При вынесении постановления не учтены смягчающие вину обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также тот факт, что наложенный штраф по 12 постановлениям в общей сумме руб. является для нее значительным размером, поскольку ее заработная плата составляет руб. в месяц.

действия создали ощутимые препятствия государственному органу в реализации его регулятивных функций и какие именно функции государственного органа были нарушены. Кроме того, полагает, что отсутствует ее вина в совершении правонарушения. В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие ее возможность выполнять возложенные на нее должностные обязанности по проверке отчетов подчиненного ей бухгалтера по валютным операциям. В ее должностные обязанности главного бухгалтера действительно входит обязанность по проверке отчетов бухгалтера по валютным операциям МАВ о предоставлении в банк паспорта сделки форм учета и отчетности по валютным операциям. Однако, в силу удаленности места работы бухгалтера по валютным операциям (оно находится в московском офисе их предприятия), и поскольку справки предоставляются в ОАО , для нее является затруднительным своевременно получать и проверять отчеты бухгалтера, предоставленные в банк. При вынесении постановления не учтены смягчающие вину обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также тот факт, что наложенный штраф по 12 постановлениям в общей сумме руб. является для нее значительным размером,

действия создали ощутимые препятствия государственному органу в реализации его регулятивных функций и какие именно функции государственного органа были нарушены. Кроме того, полагает, что отсутствует ее вина в совершении правонарушения. В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие ее возможность выполнять возложенные на нее должностные обязанности по проверке отчетов подчиненного ей бухгалтера по валютным операциям. В ее должностные обязанности главного бухгалтера действительно входит обязанность по проверке отчетов бухгалтера по валютным операциям МАВ о предоставлении в банк паспорта сделки форм учета и отчетности по валютным операциям. Однако, в силу удаленности места работы бухгалтера по валютным операциям (оно находится в московском офисе их предприятия), и поскольку справки предоставляются в ОАО БАНК г.М., для нее является затруднительным своевременно получать и проверять отчеты бухгалтера, предоставленные в банк. При вынесении постановления не учтены смягчающие вину обстоятельства: совершение правонарушения впервые, а также тот факт, что наложенный штраф по 12 постановлениям в общей сумме руб. является для нее значительным

для исполнения резидентами, осуществляющими внешнеторговую деятельность. В соответствии с п.6.1 Инструкции резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к названной Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору). В соответствии с требованиями п.11 приложения 4 к Инструкции в пункте 8.2 раздела 8 «Специальные сведения о кредитном договоре» листа 2 паспорта сделки (форма 2) указывается информация об иных платежах, если они предусмотрены кредитным договором, например, о платежах, связанных с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору. Согласно п.12 приложения 4 к Инструкции в п.9.3 раздела «Справочная информация о кредитном договоре» листа 2 паспорта сделки (форма 2) проставляется символ «X» в случае если кредитор (заимодавец) (один из кредиторов (заимодавцев) на день оформления паспорта сделки находится с заемщиком в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале