МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 3 апреля 2019 г. N ММВ-7-17/169@ О ВКЛЮЧЕНИИ В ПЕРЕЧЕНЬ РЕЗИДЕНТОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИНОСТРАННЫМ ГОСУДАРСТВОМ , ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОБЪЕДИНЕНИЕМ И (ИЛИ) СОЮЗОМ И (ИЛИ) ГОСУДАРСТВЕННЫМ (МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫМ) УЧРЕЖДЕНИЕМ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА ИЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБЪЕДИНЕНИЯ И (ИЛИ) СОЮЗА ВВЕДЕНЫ МЕРЫ ОГРАНИЧИТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА В соответствии с частью 4.2 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приказываю: включить в перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 6 марта 2020 г. N ЕД-7-17/141@ О ВКЛЮЧЕНИИ В ПЕРЕЧЕНЬ РЕЗИДЕНТОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИНОСТРАННЫМ ГОСУДАРСТВОМ , ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОБЪЕДИНЕНИЕМ И (ИЛИ) СОЮЗОМ И (ИЛИ) ГОСУДАРСТВЕННЫМ (МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫМ) УЧРЕЖДЕНИЕМ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА ИЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБЪЕДИНЕНИЯ И (ИЛИ) СОЮЗА ВВЕДЕНЫ МЕРЫ ОГРАНИЧИТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА В соответствии с частью 4.2 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приказываю: включить в перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и
поступило. Обсудив доводы кассационной жалобы, проверив правильность применения арбитражным судом норм процессуального права, судебная коллегия пришла к следующему выводу. АО «Софрахт» заявлены требования к ФИО2 Шейх Дауд; Шри Четан Шах о взыскании убытков по договорам от 30.12.2004 в отношении недвижимого имущества, находящегося в г.Мумбай (Индия). При подаче искового заявления общество указало, что истец внесен в предусмотренный частью 4.2 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством , государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза введены меры ограничительного характера, в подтверждение чего в материалы дела представлено письмо ФНС России от 16.07.2019 №ОА-4-17/13812. Так, согласно статье 248.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если иное не установлено международным договором Российской Федерации или соглашением сторон, в соответствии с которыми рассмотрение споров с их участием отнесено к компетенции иностранных судов, международных
№2 и №3 от 10.11.2010 предусмотрено, что все споры, разногласия или требования, возникающие из этих договоров или в связи с ними, в т.ч. касающиеся их заключения, исполнения, нарушения, расторжения, прекращения или недействительности, подлежат рассмотрению только в суде по месту нахождения зданий, т.е. в судах в г. Лондон, Великобритания. Между тем, АО «СОВФРАХТ» включено в предусмотренный частью 4.2 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством , государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза введены меры ограничительного характера, что подтверждено приложенным к заявлению письмом ФНС России № ОА-4-17/13812 от 16.07.2019. Заявитель, ссылаясь на то, что наличие санкций США и поведение должника непосредственно свидетельствуют о том, что соглашение о передаче спора на разрешение третейского суда не может быть исполнено, а наличие в ранее заключенных договорах условия о
включении Общества в перечень резидентов, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173 -ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Вышеуказанное письмо 11.09.2018г. (исх.№15-11/49624) направлено ИФНС России №35 по г. Москве в адрес вышестоящего налогового органа для решения вопроса о включении (не включении) Общества в перечень резидентов, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 19 Закона от 10.12.2003г. №173-Ф3. В соответствии с письмом ФНС России №ОА-4-17/23457 от 03.12.2018 АО «Ангстрем-Т» включено в перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством , государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза введены меры ограничительного характера. Административный орган при вынесении оспариваемого постановления ссылался на то, что в силу ч. 4.2 статьи 19 Закона №173-Ф3 резиденты, включенные в указанный перечень, не освобождаются от обязанности возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
договоров на оказание услуг по ремонту здания №1, №2 и №3 от 10.11.2010 было предусмотрено, что все споры, разногласия или требования, возникающие из этих договоров или в связи с ними, в т.ч. касающиеся их заключения, исполнения, нарушения, расторжения, прекращения или недействительности, подлежат рассмотрению только в суде по месту нахождения зданий, т.е. в судах в г. Лондон, Великобритания. Между тем, АО «СОВФРАХТ» включено в предусмотренный ч. 4.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ перечень резидентов, в отношении которых иностранным государством , государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза введены меры ограничительного характера, что подтверждено приложенным к заявлению письмом ФНС России № ОА-4-17/13812 от 16.07.2019. Заявитель, ссылаясь на практику рассмотрения споров с участием российских организаций и российских граждан в иностранных судах, указал на то, что наличие санкций США и поведение должника непосредственно свидетельствуют о том, что соглашение о передаче спора на
