с образцами подписей и оттиска печати, справки в налоговые органы и внебюджетные фонды и др.) 10 лет (1)* (1) После закрытия дела 468 Досье по экспортным, импортным аккредитивам (листы согласования для подтверждения (изменения условий) экспортного аккредитива; копии договоров (контрактов); извещения о внесении изменений в аккредитив, о закрытии, аннулировании аккредитива; заявления на аккредитив, на перевод (трансферацию) аккредитива; распоряжения на закрытие импортного аккредитива; проверочные листы; сообщения; уведомления; письма-поручения; поручения-обязательства; копии расчетных документов по поступившим платежам на инкассацию; инкассовые поручения, кредитовые авизо; реестры и др.) 10 лет (1) (1) После закрытия досье 469 Списки иностранных банков-корреспондентов Постоянно* 472 Расчетные чеки , выписанные банком 10 лет 475 Образцы подписей должностных лиц кредитной организации, направленные иностранным корреспондентам 5 лет (1)* (1) После аннулирования права подписи 477 Переписка по вопросам открытия и ведения счетов инвестиционной деятельности 10 лет ЭК (ЭПК) 479 Переписка с иностранными банками по вопросам трансграничных переводов 10 лет ЭК (ЭПК) 481 Отчеты об
на законных основаниях. 5.7.13. Сотрудники подразделений должны уделять повышенное внимание операциям с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемым ПДЛ, их ближайшими родственниками или от имени указанных лиц, а также принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества. 5.8. Процедура упрощенной идентификации Клиентов - физических лиц 5.8.1. Упрощенная идентификация физического лица проводится при осуществлении: - перевода денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета; - банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, предусмотренных Инструкцией N 136-И. 5.8.2. Упрощенная идентификация проводится на основании документа, удостоверяющего личность с установлением фамилии, имени и отчества (если иное не вытекает из закона или национального обычая) и реквизитов документа, удостоверяющего личность клиента. Также упрощенная идентификация может проводиться на основании водительского удостоверения клиента. 5.8.3. Информация, полученная в результате упрощенной идентификации
ней документов оснований для удовлетворения жалобы не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил выявленный управлением в результате проведенного административного расследования факт осуществления обществом незаконных валютных операций, в связи с оказанием клиентам– нерезидентам (обществу с ограниченной ответственностью «Нэро», обществу с ограниченной ответственностью «Гарант») посреднических услуг по переводу денежных средств и получением процентов от сумм транзакций. Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций,
норм процессуального права – статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. По мнению предпринимателя ФИО1, поддержанному ею и представителем в суде кассационной инстанции, нормы законодательства о налогах и сборах не содержат положений, обязывающих налогоплательщика представить документы только на русском языке. Такая обязанность налогоплательщика наступает в случае выставления налоговым органом требования о переводе документов, представленных на иностранном языке. Инспекция не истребовала у предпринимателя перевод документов, подтверждающих налоговые вычеты, поэтому у нее не имелось правовых оснований для отказа налогоплательщику в применении вычетов по НДФЛ со ссылкой на непредставление перевода этих документов. Заявитель также полагает, что суд, изучив копии некоторых чеков , составленных на иностранном языке, не принял во внимание приобщенные к ним грузовые таможенные декларации, не оценил представленные по делу доказательства в совокупности и взаимосвязи; не учел положения статьи 288 Таможенного кодекса РФ, согласно которой, для подтверждения заявленной стоимости физическим лицом могут предъявляться чеки, счета и иные документы, подтверждающие приобретение декларируемых
№ 160-ФЗ. При этом одним из оснований для отказа в аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица в соответствии с п. 3 ст. 21 Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ является представление документов, не соответствующих утвержденным в установленном порядке формам, форматам или требования к их оформлению. Согласно п. 4 Порядка аккредитации документы, предусмотренные настоящим Порядком представляются в уполномоченный налоговый орган на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Иностранная организация АО «ИТЕРА ЧЕК а.с.» зарегистрирована в Чешской Республике. Российская Федерация и Чешская Республика являются государствами -участниками «Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов» (Заключена в г. Гааге 05.10.1961; далее - Гаагская конвенция). Согласно ст. 1 Гаагской конвенции настоящая Конвенция распространяется на официальные документы, которые были совершены на территории одного из договаривающихся государств и должны быть представлены на территории другого договаривающегося государства. В соответствии со ст. 2 Гаагской конвенции каждое из
