Подтверждающие документы по внутреннему контролю - гражданское законодательство и судебные прецеденты

у декларанта обязанности по представлению подтверждающих страну происхождения документов в отношении товаров бывших в употреблении. Оценив порядок прохождения таможенного контроля товара № 6 по ДТ № 10702070/290419/0074556, суд не установил незаконности действий (бездействия) таможни и нарушения прав декларанта. Товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру (пункт 1 статьи 104 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - Кодекс, ТК ЕАЭС)). В соответствии с пунктом 3 статьи 105 ТК ЕАЭС декларация на товары, Порядок заполнения которой утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257 (далее - Порядок заполнения ДТ), используется при помещении товаров под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, а в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, - при таможенном декларировании припасов. Перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только сведениями, которые необходимы для исчисления и уплаты таможенных платежей, применения мер защиты внутреннего рынка, формирования таможенной статистики, контроля соблюдения запретов и ограничений, принятия

охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в указанной сфере. Поскольку в данном случае, заявитель, имевший реальную возможность обеспечить представление справки о подтверждающих документов в банк паспорта сделки в установленный срок, не проявил необходимой степени заботливости и осмотрительности по отношению к своим обязанностям, определенным валютным законодательством, следовательно, безразличное отношение юридического лица к принятой на себя публично-правовой обязанности в указанной сфере свидетельствует о существенной угрозе охраняемым интересам. При этом, суд критически относится к указанию заявителя на возможность применения малозначительности в порядке ст. 2.9 КоАП РФ в связи с самостоятельным выявлением и устранением нарушения срока в ходе осуществления внутреннего контроля , поскольку согласно правовой позиции ВАС РФ, выраженной в п. 18. Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004г. № 10, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица,

документы, подтверждающие наличные денежные расчеты (расчетно-кассовые ордера, приходно-кассовые ордера, кассовые чеки, авансовые отчеты). Довод истца о том, что банк не вправе контролировать использование денежных средств клиентом, несостоятелен. Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 1307/10 и 09.07.2013 № 3173/13,к числу требований банковского законодательства, предъявляемых к операциям по исполнению кредитными организациями платежных поручений, относятся требования Закона о противодействии легализации преступных доходов, которые возлагают на банки как на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, ряд публично-правовых обязанностей, к числу которых относятся: идентификация клиента; документальное фиксирование информации об отдельных видах совершаемых банковских операций; а также отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями Закона о противодействии легализации преступных доходов. При реализации правил внутреннего контроля в

Российской Федерации от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» кредитным организациям предписано в случае выявления в деятельности клиентов операций, соответствующих признакам транзитных, запрашивать у клиента в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: документы (надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документы (надлежащим образом заверенные копии) (сведения), подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации: обеспечить повышенное внимание всем операциям такого клиента. Согласно п. 2.1 Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Редакция 9 от 15.06.2016) от 29.03.2016 № 881-9-р (утв. Президентом, Председателем Правления ПАО, Сбербанк - далее - Правила внутреннего контроля ПАО Сбербанк) внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма является частью системы внутреннего контроля ПАО