Порядок заполнения корректирующей справки о подтверждающих документах - гражданское законодательство и судебные прецеденты

справок о валютных операциях и следующего из этого вывода о том, что несвоевременное представление резидентом в уполномоченный банк нескольких корректирующих справок образует составы нескольких административных правонарушений, административный орган ссылается на полученные им письма Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 06.08.2015 № НП-07-24/4855 и от 09.09.2015 № НП-08-25а/2728@-ТУ, а также письмо департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России от 27.08.2015 № 12-1-4/1989, в которых содержатся разъяснения положений Инструкции № 138-И в части порядка заполнения корректирующей справки о подтверждающих документах . Вместе с тем, на момент вынесения судом резолютивной части решения по настоящему делу названные письма отсутствовали в распоряжении ответчика, в связи с чем суду первой инстанции не представлены. Согласно частям 1, 2 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело. Дополнительные доказательства принимаются арбитражным судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в

только заполнить корректирующую справку о подтверждающих документах, что не снимает с Общества обязанности по представлению такой справки в банк и обязанности по контролю за соблюдением банком ПС условий пункта 3.4 договора банковского счета, также не основан на требованиях действующего валютного законодательства. Так, согласно пункту 13 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (приложение № 5 к Инструкции № 138-И) при заполнении справки о подтверждающих документах банком ПС в поле «Информация банка ПС» указываются дата представления резидентом подтверждающих документов и информации, которые необходимы для заполнения справки о подтверждающих документах, дата принятия банком ПС справки о подтверждающих документах. То есть в случае заполнения корректирующей справки о подтверждающих документах уполномоченным банком последний обязан самостоятельно проставить и дату принятия такой справки. Соответственно, от резидента не требуется совершение действий по представлению банк ПС оформленной этим же банком корректирующей справки о подтверждающих документах. Кроме того, как верно отметил суд первой инстанции, в ходе производства по делу об

только заполнить корректирующую справку о подтверждающих документах, что не снимает с Общества обязанности по представлению такой справки в банк и обязанности по контролю за соблюдением банком ПС условий пункта 3.4 договора банковского счета, также не основан на требованиях действующего валютного законодательства. Так, согласно пункту 13 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (приложение № 5 к Инструкции № 138-И) при заполнении справки о подтверждающих документах банком ПС в поле «Информация банка ПС» указываются дата представления резидентом подтверждающих документов и информации, которые необходимы для заполнения справки о подтверждающих документах, дата принятия банком ПС справки о подтверждающих документах. То есть в случае заполнения корректирующей справки о подтверждающих документах уполномоченным банком последний обязан самостоятельно проставить и дату принятия такой справки. Соответственно, от резидента не требуется совершение действий по представлению банк ПС оформленной этим же банком корректирующей справки о подтверждающих документах. Кроме того, как следует из содержания оспариваемого постановления, в ходе производства по делу об

что банк должен только заполнить корректирующую справку о подтверждающих документах, что не снимает с Общества обязанности по представлению такой справки в банк и контролю за соблюдением банком ПС условий пункта 3.4 договора банковского счета, не основан на требованиях действующего валютного законодательства. Так, согласно пункту 13 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (приложение № 5 к Инструкции № 138-И) при заполнении справки о подтверждающих документах банком ПС в поле «Информация банка ПС» указываются дата представления резидентом подтверждающих документов и информации, которые необходимы для заполнения справки о подтверждающих документах, дата принятия банком ПС справки о подтверждающих документах. То есть в случае заполнения корректирующей справки о подтверждающих документах уполномоченным банком последний обязан самостоятельно проставить и дату принятия такой справки. Соответственно, от резидента не требуется совершение действий по представлению банк ПС оформленной этим же банком корректирующей справки о подтверждающих документах. Иные доводы административного органа также рассмотрены, но при изложенных выше фактических обстоятельствах и правовом

порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формой учета по валютным операциям резидентов. В пункте 10 Приложения 5 Инструкции установлен порядок заполнения резидентом справки о подтверждающих документах. При этом в графе 10 справки о подтверждающих документах указывается информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств, в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров. Согласно п. 9.7 Инструкции при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Как следует из материалов дела и установлено судом, 09.04.2014 между резидентом обществом «ОМЗ» (Продавец), Российская Федерация