Пояснения по низкой налоговой нагрузке - гражданское законодательство и судебные прецеденты

121 от 10.10.2019; УПД № 110 от 24.09.2019; - УПД БП-172 от 15.11.2019; УПД БП-173 от 22.11.2019; БП-174 от 23.11.2019; - письменные пояснения по выдаче заработной платы; - платежная ведомость № 7 от 07.10.2019, платежная ведомость № 8 от 05.11.2019; - договор займа между ООО ПКФ «Энергетические технологии» и ФИО3; - письмо но выпискам с расчетных счетов, открытых предприятию в кредитных учреждениях; - платежные поручения по оплате налоговых платежей; - письмо с пояснениями по низкой налоговой нагрузке (т.1, л.д.20-21). Согласно пункту 2.1.5 тарифов ПАО «Промсвязьбанк» на расчетно-кассовое обслуживание по программа обслуживания для клиентов «малого и среднего бизнеса» - юридических лиц, физических лиц – индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой в установленном законодательством порядке, размер тарифа при переводе остатка денежных средств при закрытии счета клиента в случае непредставления им документов, информации указанных в пункте 11 общих положений настоящих тарифов по любой операции по любому из счетов, открытых клиенту в

- УПД №121 от 10.10.2019г.; УПД №110 от 24.09.2019г.; - УПД БП-172 от 15.11.2019 г.; УПД БП-173 от 22.11.2019г.; БП-174 от 23.11.2019г.; - Письменные пояснения по выдаче заработной платы; - Платежная ведомость №7 от 07.10.2019г.; платежная ведомость №8 от 05.11.2019г.; - Договор займа между ООО ПКФ «Энергетические технологии» и ФИО3; - Письмо но выпискам с расчетных счетов, открытых предприятию в кредитных учреждениях; - Платежные поручения по оплате налоговых платежей; - Письмо с пояснениями по низкой налоговой нагрузке (т.1 л.д.20, 21). Согласно п.2.1.5. тарифов ПАО «Промсвязьбанк» на расчетно-кассовое обслуживание по программа обслуживания для клиентов «малого и среднего бизнеса» - юридических лиц, физических лиц – индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой в установленном законодательством порядке, размер тарифа при переводе остатка денежных средств при закрытии счета клиента в случае непредставления им документов, информации указанных в п.11 общих положений настоящих тарифов по любой операции по любому из счетов, открытых клиенту в банке,

7 Закона № 115-ФЗ, отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств. По результатам анализа представленных истцом документов и пояснений Банком установлено следующее: -организация зарегистрирована 13.11.2017, счет в Банке открыт 16.02.2018, основной вид деятельности, заявленный при регистрации (код ОКВЭД), 46.90 Торговля оптовая неспециализированная; единственным участником (учредителем) общества является ФИО2, выступающий также единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором), размер уставного капитала - 50 тыс. руб.; -за период с 03.04.2019 по 19.07.2019 (проверяемый период) зачислено 6 674 383 руб., списано - 6 840 754 руб., отчисления в бюджет (КНН) за рассматриваемый период - 0,68%, за полгода - 0,68%; НДС - 16 803 руб., НДФЛ - 14851 руб., страховые взносы - 14 929,13 руб., что счидетельсвует о низкой налоговой нагрузке ; -денежные средства зачисляются на счет от организаций-клиентов сторонних банков (ООО ВладСпецПроект», ООО «ВЕСТА», операции с которыми признаны подозрительными, ООО «ВЛ-Снаб», ООО «СТИМУЛ», ООО «Комбинат рекламы»,

у банка информации, представленных документов, с учетом пояснений клиента, его поведения и поведения его представителей. Как следует из материалов дела и доводов банка, во исполнение требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ банк письмом от 11.05.2018 запросил у истца: - документы, подтверждающие совокупный уровень налоговый нагрузки за 1 и частично 2 кв. 2018г. по всем счетам, открытым во всех кредитных организациях (платежные документы об уплате налогов из др. банков) - письменные пояснения о причинах текущего низкого уровня налоговой нагрузки по счету в Иркутском РФ АО «РСХБ»; - финансовую отчетность за 2017 г. и 1 кв. 2018 г.(бухгалтерские балансы, налоговые декларации, отчеты о финансовых результатах) с отметкой налогового органа о принятии; - справку из ФНС о состоянии расчетов по налогам и сборам на текущую дату; - сведения об уплате иных платежей, характерных для ведения хозяйственной деятельности (аренда офисных, складских помещений, транспортных средств, услуг связи и т.д.); - сведения о наличии реальных

только формальных признаков, указывающих на сомнительность сделки. Действующее законодательство не наделяет банки полномочиями по вмешательству в деятельность хозяйствующих субъектов. Истец ограничен в праве осуществлять операции и распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счете в банке с использованием системы АС «СББОЛ», при этом доводы Банка о сомнительности операций не подтверждены. После представления истцом запрошенных документов и письменных пояснений каких-либо дополнительных запросов либо информации о невыполнении ранее направленных запросов от Банка не поступало. Признаками сомнительности проводимых операций по счету ООО «САЯН ТРЕЙД ОЙЛ», по мнению ПАО СБЕРБАНК, являются: - транзитный характер операций; - низкая налоговая нагрузка (0,22%), налоговые отчисления преимущественно по взысканиям налогового органа; - 25% операций составляет перечисление на счета юридических лиц, ранее признанных сомнительными (ООО «Торговый дом» ИНН <***>, ООО «Топливная компания «Сибирь». ООО «Восточный ФИО6» ИНН <***>); - отсутствие сотрудников в штате организации и материально-технической базы; - отсутствие документов, подтверждающих использование резервуаров на территории аффилированного контрагента АО Дельтаком; -