по их заявкам в период с 01.01.2012 по 31.12.2012. По условиям договора с ООО «Кондор» последний осуществляет 100 процентную предоплату на расчетный счет Общества течение двух рабочих дней с момента подписания или получения наряда-заказа, а расчеты с ООО «Блиц» за поставленную продукцию производятся предоплатойпокупателем с рассрочкой до 30 календарных дней на расчетный счет Обществ с момента подписания или получения наряда-заказа. Проверкой установлено, что согласно банковским выпискам в спорный период на расчетный счет налогоплательщика от ООО «Кондор» поступило 11 286 220 руб. и от ООО «Блиц» - 19 127 000 руб., с назначением платежа «предоплата за изделия ПВХ», поступление которых согласно регистру бухгалтерского учета (журнал проводок 51/62, журнал-ордер по счету 62, оборотно-сальдовую ведомость за 9 месяцев 2012 год), Обществом отражено в бухгалтерском учете по Дт 51, Кт 62.1. Названной проверкой также установлено, что Общество в III квартале 2012 года выставило в адрес своих покупателей (ООО «Кондор» и ООО «Блиц»)
КХП» по договору № 09-22/1-ф по письму контрагента от 06.05.2009г. № 524. Сумма 100 000руб. внесена в кассу ЗАО «Сорочинский КХП», о чем свидетельствует приходный кассовый ордер от 22.05.2009г. № 1227. В соответствии с представленным налогоплательщиком документами бухгалтерского учета, отражение сумм предоплаты, полученных в 1 квартале 2009г. произведено заявителем с Дебета счета 51 «расчетный счет» на Кредит счета 62 на субсчет 2 (62.2) «расчеты с покупателями и заказчиками». При проведении возврата суммы предоплаты - 4 390 000руб. платежным поручением, по бухгалтерскому учету сумма ошибочно проведена налогоплательщиком корреспонденцией по Дебету счета 60.1 на Кредит счета 51, вместо Дебета счета 62 на Кредит счета 51. В силу обнаружением неверной проводки по счетам бухучета сумм денежных средств - 4 490 000руб., налогоплательщиком произведена исправительная проводка, в результате которой сумма 4 490 000руб. перенесена с Дебета счета 62.2 на Кредит счета 60.1, о чем свидетельствует выписка из бухгалтерской справки № 00000174 от 30.06.2009г.
на монтаж конструкции на основании платежных поручений от 29.04.2010 № 908, от 26.05.2010 № 138 поступило в общей сумме 2 587 740 рублей (387 740 + 2 200 000), в том числе НДС в сумме 394 740 рублей (59 146,78 + 335 593,22). Налогоплательщиком на указанные суммы предоплаты, в том числе НДС, выставлены счета-фактуры на полученные авансы. Инспекцией проверены данные карточки счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за период с января 2008 г. по декабрь 2010 г. по контрагенту ООО «ТПГ «Армада», оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по контрагенту ООО «Окна Пласт» за 01.01.2008-31.12.2010, журнала проводок «60,51;51,60; Контрагенты: Окна Пласт» за 01.01.2008-31.12.2010. Указанные бухгалтерские регистры не содержат сведений, свидетельствующих о корректировке операций в связи с отказом ООО «Окна Пласт» от выполнения работ в адрес ООО «ТПГ «Армада». В соответствии с п. 2.2.4 описательной части решения инспекции налогоплательщиком неправомерно уменьшены налоговые обязательства за третий
момента перечисления предоплаты. Истец (по первоначальному иску) обосновывает заявленные исковые требования тем, что ответчиком (по первоначальному иску) нарушен срок поставки продукции на 73 календарных дня, в связи с чем, покупатель в одностороннем порядке расторг договор № 03-04/2017 от 01.08.2017 в порядке ст. 523 ГК РФ. В соответствии разделом 5 «Требования к документации» с техническим заданием К388.00.00.000 ТЗ — С заказчиком в обязательном порядке должны быть согласованы следующие документы: - перечень применяемых изделий и материалов; - сборочный чертеж блок-бокса; - схемы электрические принципиальные и сборочные чертежи шкафов; - схема отопления и вентиляции принципиальная; - перечень применяемого оборудования по части КИПиХ и АСУ; - таблица сигналов передаваемых на верхний уровень АСУ ТП (Modbus RTU); - алгоритм работы системы вентиляции и обогрева блок-бокса; - документация на КИПиА: -данные о потреблении электроэнергии; - данные о потреблении воздуха КИП; - спецификации на КИП и АСКУЗ; - план расположения КИП и кабельных проводок ; -
это сделать. Договором № 0909/ПНП-13 от 09.09.2013 установлен срок выхода судна поставщика, загруженного топливом из порта Мурманск - в течение 10 суток с момента получения поставщиком 10 % предоплаты за топливо (пункт 1.3. договора). С учетом произведенной покупателем предоплаты (11.09.2013) судно, загруженное топливом, должно было выйти из порта Мурманск в период с 13 сентября по 25 сентября 2013 года. Если бы ООО «ЭКОСОЮЗ» (поставщик) надлежащим образом выполнило условие договора о своевременном выходе загруженного судна из порта Мурманск, то смогло бы доставить топливо танкером «Полартанк», даже с учетом его низкого класса, в согласованные пункты назначения в срок до 03.10.2013. Ледовая обстановка, согласно обзорным картам ледовой обстановки, в этот период была благоприятной и доставка топлива до согласованных пунктов назначения даже не требовала ледокольной проводки (ледокольного сопровождения) судна. После 03.10.2013 ледовая обстановка в проливе Вилькицкого изменилась, что было прогнозируемо на основании официальных долгосрочных прогнозов Росгидромета и информации о ледовых условиях, размещаемых на сайте
