«СМ-Вест» и ООО «СРК» обороты по Д-т составили 11 311 780 руб., обороты за год по К-т составили 78 160 011 руб., сальдо по К-т 68 948 232 рублей. В товарных накладных не указаны паспорта, сертификаты на нефтепродукты, отсутствуют пункты и дата приемки груза. В ходе проверки в ответ на требование от 20.04.2010 №02-15/333 представлены приходные ордера на поставку товара от 15.06.2008 №191, 05.09.2007 №201. Проверкой установлено, что складские помещения, резервуары для хранения нефтепродуктов, АЗС находятся в г. Киренске Иркутской области, где осуществляется производственная деятельность и расположено структурное подразделение организации. В вышеуказанных приходных ордерах указан основной склад. Следовательно, в каждом приходном ордере должна стоять подпись лица ответственного за приемку и хранение груза. При опросе руководитель ООО «СМ-Вест» не смог пояснить, кто отвечает за приемку и хранение товаров на складе. Проверкой установлено, согласно карточке субконто по контрагенту ООО «СРК» взаимоотношения с ООО «СМ-Вест» отражены следующими проводками: - Д-т 41 «Товары»,
термоэластопласты, полиэфиры, полиуретановые системы, прессформы. Указанные товары приобретены заявителем для использования в технологическом процессе производства продукции ОАО «ИСКОЖ»: подошв из термоэластопласта и полиуритана, товарных гранул, кабельных и обувных пластикатов, а также в качестве технологической оснастки в процессе производства подошв. Поступление товара, принятие его на учет и списание в производство оформлено приходными ордерами унифицированной формы М-4, аналитическими карточками складского учета сырья и материалов, поступившим от ООО «Промстиль», требованиями и лимитно-заборными картами на списание сырья в производство (документы в материалах дела). Доставка товара в соответствии условиями договора осуществлялась транспортом поставщика (данные о водителе, марке и государственном номере автомобиля отражены в приходных ордерах о сдаче товара на склад), а также транспортом покупателя. Расчеты между сторонами осуществлялись посредством зачета встречных требований за поставленную ОАО «ИСКОЖ» в адрес ООО «Промстиль» готовую продукцию (дилерский договор от 03.04.2006 № 3113/805), а также путем уступки прав требования (договор цессии от 26.06.2006 № 33114/387-396 о передаче права требования к
отнесена на счет 97 в целях равномерного списания расходов, а в сентябре 2009 года сумма расходов будущих периодов, в том числе 6 832 000 была списана на себестоимость отгруженных в сентябре 2009 г. вагонов. Расходы в размере 6 832 000 руб. приняты и списаны на себестоимость отгруженной продукции в одном налоговом периоде, финансовый результат не искажен. В обоснование позиции стороны представили товарную накладную от 03.08.09 № 247/0709, счет-фактуру 272/0709, приходный ордер от 03.08.09 № 2552, карточку складского учета материалов, журнал-ордер счета 20 по виду номенклатуры - 0665 , журналом-ордером счета 20 по виду номенклатуры -0300, анализ счета 10.2 по субконто – колесные пары за август 2009 г., журнал проводок по дебету счета 20 кредиту счета 10 по виду номенклатуры – 0665 за август 2009 г., лимитную карту № 2044 на август 2009 года, ведомости учета незавершенного производства по 18-1750,02 на 01.08.08 и на 01.09.09, журнал проводок по дебету счета
