указанном предприятии нет. Указанный факт свидетельствует об отсутствии трудовых ресурсов, необходимых для осуществления деятельности. В ходе выездной налоговой проверки в соответствии со ст.90 НК РФ направлена повестка о вызове на допрос свидетеля ФИО9 (№ 79 от 31.01.2020г.), свидетель на допрос не явился. ООО «ФАВОРИТ» имеет следующие признаки «фирмы-транзитера», деятельность которого направлена на осуществление деятельности в интересах третьих лиц и является звеном в цепочке организаций, оказывающих услуги по отражению необоснованных налоговых вычетов организациям- выгодоприобретателям: - финансово-хозяйственной деятельности (за коммунальные услуги, электроэнергию, на выплату заработной хозяйственные нужды и т.д.); - усматривается технический характер деятельности, формальный документооборот и перечисление денежных средств для создания видимости осуществления облагаемых НДС операций; -расчетный счет открыт не по месту нахождения организации; имел расчетный счет в ПАО "Московский Индустриальный банк "Филиал в г. Владикавказ, адрес: 362007, <...>, № счета 40702810400440000633 , открыт 17.01.2014г., закрыт 25.05.2015г. В соответствии с основным видом деятельности ООО «ФАВОРИТ» занималось закупом и реализацией зерна. Так
материалами настоящего дела, а также опровергает довод конкурсного управляющего ЗАО «СЗСМ» о наличии у должника признаков неплатежеспособности в 2016 году и, как следствие, исключает обязанность руководителя должника и связанных с ним лиц подать заявление о банкротстве ЗАО «СЗСМ». В своих процессуальных позициях ответчики также указывают на применение редакции ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», действовавшей в период до 29.07.2017, то есть, на необходимость рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии со статьями 9, 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», что не оспаривается иными лицами, участвующими в деле, а также на отсутствие доказательств наличия у кого-либо из ответчиков статуса выгодоприобретателя имущества и/или иных активов должника. В части взыскания убытков ответчики указывают, что в рамках дела №А57-5288/2017 налоговой инспекцией оспаривалась часть поставки извести в размере 3710,84 тонн (а не весь объем поставки), а в целях исчисления НДС оспаривалась вся сумма налоговых вычетов по всему объему поставки от спорных контрагентов, что не отвечает
КС «Ягельная» Ягельного ЛПУМГ ООО «Газпром трансгаз Югорск» произошло событие, обладающее признаками страхового случая по договору страхования имущества № 18РТ0117 от 01.07.2018, Выгодоприобретателем по которому является ООО «Газпром трансгаз Югорск». Аварийно-восстановительный ремонт двигателя НК-16СТД зав. № А1672046ДН выполнялся в соответствии с Общими техническими условиями на восстановительный ремонт изделия НК-16СТ (и его модификаций) ТУ-201-044-2012. Испытания двигателя и отдельных модулей, подвергнутых восстановительному ремонту, производились в соответствии с инструкцией ИН-201-072-2014 на испытания двигателя, прошедшего восстановительный ремонт (двигатели газотурбинные НК-16СТ, НК-16-18 и их модификации), а также инструкцией ИН-0226-03-01 по определению и доводке параметров температурного поля газов за камерой сгорания двигателей НК-16СТ при испытаниях БКС на камерном стенде ЗМЗ. Стоимость аварийно-восстановительного ремонта в условиях специализированного ремонтного предприятия, согласно дефектной ведомости и калькуляции затрат, с учетом стоимости транспортных расходов по доставке двигателя в ремонт и из ремонта, составила 22 933 594 руб. без НДС . Указанная стоимость АВР подтверждается актом сдачи-приемки выполненных работ № 1
- 0 человек. Согласно сведениям, содержащимся в информационном ресурсе АИС Налог -3 установлено следующее: ООО «Перспектива» зарегистрировано 09.04.2019 по адресу: Россия, Ленинградская обл. Всеволожский р-н. Мурино г., Шоссе в Лаврики ул. д. 85. пом. Ю-Н. оф. 33. Основной вид деятельности - 43.34.2 Производство стекольных работ. Таким образом, Инспекцией правомерно сделан вывод, что ООО «Перспектива» имеет все признаки фирм «Однодневок» а именно, у организации отсутствует штат сотрудников, отсутствуют основные средства, представление «0» отчетности за налоговый период в котором были выписаны счета-фактуры для получения необоснованной налоговой выгоды для выгодоприобретателя в виде заявленного вычета по НДС . IP-адреса, с которых представлены декларации по НДС за 3 квартал 2019 г. ООО «Перспектива», ИНН <***>: первичная декларация - 93.115.7.70 (Румыния), уточненная (корректирующая № 1) - 185.210.218.102 (Румыния), уточненная (корректирующая № 2) - 78.36.73.19 (РФ. Санкт-Петербург), уточненная (корректирующая № 3) - 86.105.25.76 (Румыния). ООО «Перспектива» по состоянию на 01.01.2020 налоги и сборы в бюджет не
ДД.ММ.ГГГГ; Исключение из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ); ФИО84 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе от ДД.ММ.ГГГГ; в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об руководителе/учредителе ДД.ММ.ГГГГ); ФИО86 ФИО86 ФИО86 ФИО86 . Основным контрагентом по книге продаж является ФИО87 (реализация в адрес контрагента на сумму НДС 1 772 750.00 рублей), обладающим признаками «технических» компаний – юридических лиц, используемых не для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для создания формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями. В ходе анализа банковской выписки о движении денежных средств по расчетным счетам установлено несоответствие данных банковской выписки и налоговой декларации по НДС . В ходе анализа налоговой декларации ООО "БРИГАНТИНА" № по НДС ДД.ММ.ГГГГ установлено, что сумма схемных налоговых вычетов по НДС – 16 318 576.14 рублей. (расхождения после завершения камеральной налоговой проверки составляет 15 560 495.14 рублей). В книге покупок Обществом заявлены счета-фактуры за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям с
рублей по взаимоотношениям с ФИО5 (в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности об участнике и руководителе от ДД.ММ.ГГГГ, не представление деклараций 2 НДФЛ (численность персонала), расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов), отсутствие основных средств, отсутствие численности, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, доля вычетов по НДС – 100%), обладающим признаками «технических» компаний – юридических лиц, используемых не для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для создания формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями. В ходе анализа банковской выписки о движении денежных средств по расчетным счетам установлено несоответствие данных банковской выписки и налоговой декларации по НДС . ФИО6 представлены налоговые декларации по НДС без отражения взаимоотношений с Обществом («нулевые» налоговые декларации по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ года). В книге продаж Обществом заявлены счета-фактуры с кодом вида операций 01 (счет-фактура на приобретенные товары, работы, услуги) на сумму НДС 22 234 233.33 рублей по взаимоотношениям с ФИО7 (в
По результатам камеральной проверки установлены признаки участия ООО «УК «Геократ» в схеме ухода от налогообложения в качестве звена, используемого для наращивания сумм налоговых вычетов, а также с целью создания видимости сопоставимости налоговых вычетов у контрагентов-покупателей, предполагаемым выгодоприобретателем является ООО «МСК», а задолженность ООО «УК «Геократ»» по НДС за 4 квартал 2018 г. была признана сомнительной. Камеральная проверка уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2018 г. предполагаемого выгодоприобретателя ООО «МСК» была закончена в январе 2020, однако информация в адрес территориального налогового органа по месту постановки на учет ООО «МСК» была направлена ИФНС по г. Кургану фактически только в мае 2020, что, по мнению УФНС России по Курганской области, не позволило налоговому органу выгодоприобретателя использовать результаты проверки ООО «УК «Геократ» в рамках камерального контроля и повлекло невозможность проведения со стороны инспекции по месту учета налогоплательщика - выгодоприобретателя контрольных мероприятий в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС . Установлено, что длительное бездействие
результатам камеральной проверки установлены признаки участия ООО «УК «Геократ» в схеме ухода от налогообложения в качестве звена, используемого для наращивания сумм налоговых вычетов, а также с целью создания видимости сопоставимости налоговых вычетов у контрагентов-покупателей, предполагаемым выгодоприобретателем является ООО «МСК», а задолженность ООО «УК «Геократ»» по НДС за 4 квартал 2018 года была признана сомнительной. Камеральная проверка уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2018 года предполагаемого выгодоприобретателя ООО «МСК» была закончена в январе 2020 года, однако информация в адрес территориального налогового органа по месту постановки на учет ООО «МСК» была направлена ИФНС по городу Кургану фактически только в мае 2020 года, что, по мнению УФНС России по Курганской области, не позволило налоговому органу выгодоприобретателя использовать результаты проверки ООО «УК «Геократ» в рамках камерального контроля и повлекло невозможность проведения со стороны инспекции по месту учета налогоплательщика – выгодоприобретателя контрольных мероприятий в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС . Установлено, что длительное
