определяемых с учетом совокупности критериев, приведенных в Постановлении № 53, налоговым органом не доказано. Доказательства направленности деятельности Общества и групповой согласованности его действий с ИП ФИО4, ООО «СВТ», ООО «Мираж», ООО «ОптТорг» в целях получения необоснованной налоговой выгоды в материалах дела также отсутствуют. Довод, что в помещениях, используемых ООО «Вин-Ком», сотрудниками УЭБ и ПК УМВД России по Орловской области были изъяты печати контрагентов, отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку, как установила сама Инспекция при проверке, кадровой работой ООО «Вин-Ком» и его контрагентов занималось одно лицо – ФИО13 (в порядке совместительства), что делает возможным нахождение печатей указанных лиц в ее распоряжении и, как следствие, нахождение их помещениях ООО «Вин-Ком», и при этом не свидетельствует о подконтрольности указанных лиц Обществу. Довод, что проведенным Инспекцией анализом стоимости транспортных услуг, оказанных ООО «СВТ» и ООО «Мираж» для сторонних организаций, установлено, что стоимость транспортных услуг, оказанных для ООО «Вин-Ком», в 3-4 раза выше, чем стоимость
ФИО19, у которой таких полномочий не было, она не получала доход в этой организации и ей не было выдано никаких доверенностей. Таким образом, в ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности при совершении сделок с данным контрагентом. Так, исходя из обстоятельств исполнения сделок с ООО «Логотрейд», налогоплательщик должен был знать о том, что контрагентом по договорам является лицо, не осуществляющее реальной предпринимательской деятельности, поскольку на протяжении длительного периода времени (два года) заявитель заключал с ООО «Логотрейд» договоры, принимал товар, при этом, как следует, из допросов работников заявителя, они не знают каких-либо представителей ООО «Логотрейд». Полномочия лиц, выступающих от имени ООО «Логотрейд», ФГУП «ГВСУ №8» не проверялись. Информация о кадровых и технических ресурсах, об опыте выполнения аналогичных работ и услуг заявителем у ООО «Логотрейд» не запрашивалась. Получив выписку из ЕГРЮЛ от 14.03.2013 и составив маркетинговый отчет от 14.03.2013 налогоплательщик в тот же день заключил с ООО
у которой таких полномочий не было, она не получала доход в этой организации и ей не было выдано никаких доверенностей. Таким образом, в ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности при совершении сделок с данным контрагентом. Так, исходя из обстоятельств исполнения сделок с ООО «Логотрейд», налогоплательщик должен был знать о том, что контрагентом по договорам является лицо, не осуществляющее реальной предпринимательской деятельности, поскольку на протяжении длительного периода времени (два года) заявитель заключал с ООО «Логотрейд» договоры, принимал товар, при этом, как следует, из допросов работников заявителя, они не знают каких-либо представителей ООО «Логотрейд». Полномочия лиц, выступающих от имени ООО «Логотрейд», ФГУП «ГВСУ № 8» не проверялись. Информация о кадровых и технических ресурсах, об опыте выполнения аналогичных работ и услуг заявителем у ООО «Логотрейд» не запрашивалась. Получив выписку из ЕГРЮЛ от 14.03.2013 и составив маркетинговый отчет от 14.03.2013 налогоплательщик в тот же день заключил с
строительного комплекса Дальнего Востока" для получения свидетельства о допуске к работам. При проверке по запросам также установлено, что ООО "Строительная компания" не имело кадрового персонала, транспортных средств, самоходной, дорожно-строительной и иной техники не значилось. По данным бухгалтерской отчетности за 2012-2013 годы основные средства, как собственные, так и арендованные у организации отсутствовали. При анализе движения денежных средств по расчетному счету ООО "Строительная компания" установлен транзитный характер осуществления платежей, который не позволяет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность организации, поскольку отсутствуют необходимые расходы на ведение хозяйственной деятельности (оплата за электроэнергию, услуги связи, почтовые услуги и т.д.). Кроме того, не установлено снятие денежных средств в кассу организации для оплаты командировочных расходов и оплаты проезда к месту командировок. На расчетный счет ООО "Строительная компания" производилось перечисление денежных средств от различных организаций на общую сумму 3 174 774 тыс. руб. с наименованием платежа: "за строительно-монтажные работы ", "за строительные материалы", "за ремонт помещений", "за выполненные субподрядные работы", "за
иском к Тверскому облпотребсоюзу о признании частично недействительным постановления общего собрания представителей потребительских обществ, признании прекращенным членства в союзе. В обоснование иска указано, что ПО «Универсальная база» (новое наименование ПК «Универсальная база») является членом Тверского облпотребсоюза. 18 ноября 2019 г. общим собранием пайщиков принято решение о выходе из состава членов Тверского облпотребсоюза. 20 сентября 2019 г. Тверской облпотребсоюз извещен о проведении общего собрания пайщиков, 30 сентября 2019 г. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности и проверка кадровой работы общества. 25 ноября 2019 г. в адрес Тверского облпотребсоюза направлено письмо об итогах проведения общего собрания пайщиков по вопросу выхода из членов союза. 13 декабря 2019 г. ПО «Универсальная база» повторно обратилось к Тверскому облпотребсоюзу с требованием о рассмотрении вопроса о выходе из членов союза, созыве и проведении общего собрания представителей союза с вопросом в повестке дня о прекращении членства общества в составе союза. Общество неоднократно обращалось в Совет Тверского облпотребсоюза с требованием
состава членов союза, созвать и провести общее собрание представителей потребительских обществ для решения вопроса о прекращении членства в союзе. В обоснование иска указано, что ПО «Универсальная база» (новое наименование ПК «Универсальная база») является членом Тверского облпотребсоюза. 18 ноября 2019 г. общим собранием пайщиков принято решение о выходе из состава членов Тверского облпотребсоюза. 20 сентября 2019 г. Тверской облпотребсоюз извещен о проведении общего собрания пайщиков, 30 сентября 2019 г. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности и проверка кадровой работы общества. 25 ноября 2019 г. в адрес Тверского облпотребсоюза направлено письмо об итогах проведения общего собрания пайщиков по вопросу выхода из членов союза. 13 декабря 2019 г. ПО «Универсальная база» повторно обратилось к Тверскому облпотребсоюзу с требованием о рассмотрении вопроса о выходе из членов союза, созыве и проведении общего собрания представителей союза с вопросом в повестке дня о прекращении членства общества в составе союза. Общество неоднократно обращалось в Совет Тверского облпотребсоюза с требованием
Работу электросварщика и газосварщика ФИО4 совмещал по необходимости с рабой токаря, слесаря и аккумуляторщика. При этом, основной его работой являлась электросварка. Так, обязанности аккумуляторщика могли занимать не более 4 часов в день, одновременно с обязанностями аккумуляторщика ФИО4 мог выполнять обязанности электросварщика. В колхозе применялись аппараты только ручной дуговой сварки- АДБ-4001, ТДМ – 500, другой вид сварки в колхозе не использовался. Трудовые книжки колхозников заполнялись некачественно. В год, когда он работал председателем колхоза, проводилась проверка кадровой работы , в результате которой ему было указано, в том числе, на неудовлетворительное заполнение трудовых книжек. Свидетель ФИО2 пояснил, что он работал в колхозе «Победа» с 1980г по 2006г. ФИО4 работал в колхозе «Победа» электрогазосварщиком, в основном выполнял электросварочные работы. Но его должность могли указать и как тракторист и как кочегар, поскольку он совмещал указанные профессии. Так, он работал на передвижной сварке, для этого брал путевой лист как тракторист, поэтому его могли указать трактористом.
потребительских обществ и признании прекращенным членства в союзе. В обоснование иска указано о том, что ПО «Универсальная база» (новое наименование ПК «Универсальная база») является членом Тверского областного союза потребительских обществ. 18 ноября 2019 года общим собранием пайщиков принято решение о выходе из состава членов Тверского областного союза потребительских обществ. 20 сентября 2019 года Тверской областной союз потребительских обществ извещен о проведении общего собрания пайщиков. 30 сентября 2019 года проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности и проверка кадровой работы общества. 25 ноября 2019 года в адрес Тверского областного союза потребительских обществ направлено письмо об итогах проведения общего собрания пайщиков по вопросу выхода из членов союза. 13 декабря 2019 года ПО «Универсальная база» повторно обратилось к Тверскому областному союзу потребительских обществ с требованием о рассмотрении вопроса о выходе из членов союза, созыве и проведении общего собрания представителей союза с вопросом в повестке дня о прекращении членства общества в составе союза. Общество неоднократно обращалось
потребительских обществ и признании прекращенным членства в союзе. В обоснование иска указано о том, что ПО «Универсальная база» (новое наименование ПК «Универсальная база») является членом Тверского областного союза потребительских обществ. 18 ноября 2019 г. общим собранием пайщиков принято решение о выходе из состава членов Тверского областного союза потребительских обществ. 20 сентября 2019 г. Тверской областной союз потребительских обществ извещен о проведении общего собрания пайщиков. 30 сентября 2019 г. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности и проверка кадровой работы общества. 25 ноября 2019 г. в адрес Тверского областного союза потребительских обществ направлено письмо об итогах проведения общего собрания пайщиков по вопросу выхода из членов союза. 13 декабря 2019 г. ПО «Универсальная база» повторно обратилось к Тверскому областному союзу потребительских обществ с требованием о рассмотрении вопроса о выходе из членов союза, созыве и проведении общего собрания представителей союза с вопросом в повестке дня о прекращении членства общества в составе союза. Общество неоднократно обращалось
