предпринимательской деятельности на территории США, то данный факт нельзя рассматривать как связанный с нарушением законодательства, поскольку ни международное право, ни законодательство США не запрещает организациям осуществлять коммерческую деятельность за пределами государства регистрации и при этом не обязывает вести коммерческую деятельность обязательно на территории государства регистрации. Правомерность выводов арбитражных судов также подтверждена правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 05.12.2006 № 12264/06, постановлении Президиума от 13.02.2007 № 12264/06. Кроме того, согласно подтверждениям, полученным налоговым органом от ЗАО «Сити Инвест Банк», осуществляющего расчетное обслуживание контракта, заключенного ООО «Энерготехгрупп» с иностранным партнером, и выполняющего функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту , выручка на валютный счет ООО «Энерготехгрупп» поступила именно от компании «Longford Commercial LLC» за отгруженный по контракту № 7 от 08.04.2003 иттербий трехфтористый. Данные обстоятельства налоговым органом не оспариваются. Довод налогового органа об отсутствии деловой и экономической цели (отсутствии экономической выгоды) при заключении
и получать от нерезидентов документов (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в частности: документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов (пункт 3), документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства (пункт 6). Вместе с тем Хабаровская таможня перечисленные в рамках пунктов 3, 6 части 4 статьи 23 Закона о валютном регулировании документы от нерезидентов: Торгово-экономической компании с ограниченной ответственностью «Кан Мин» уезда Жаохэ (RAOHECOUNTYKANGMINGECONOMYCOMMERCELIMITEDLIABILITYCORPORATIONLTD) и Пограничной торгово-экономической компании уезда Жаохэ (RAOHECOUNTYBORDERECONOMYTRADECORPORATION), как лиц, заключивших контракт № HLRN-025-10 в качестве продавцов, дополнения к нему и поставляющих по нему товары, не запрашивала. В решениях Хабаровской таможни от 24.11.2011, от 01.12.2011 об отмене в порядке ведомственного контроля, в утвержденном акте камеральной проверки от 05.12.2011, а также во всех оспариваемых решениях Хабаровской таможни от 05.12.2011 о
то есть ООО «Замоновий Савдо». При оценке довода заявителя арбитражный суд пришел к следующим выводам. Согласно изменению, внесенному 22 ноября 2005 года в контракт № 04/10 от 04 октября 2005 года, стороны определили, что платеж за товар производится в долларах США путем банковского перевода на валютный счет ООО «Ресурсы Сибири» в течение 180 дней с момента регистрации контракта в уполномоченных органах «Покупателя». При этом стороны не связали дату поступления выручки с моментом поставки либо отгрузки товара, как того требует статья 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу пункта 9 контракта споры, возникающие из договора или в связи с его исполнением, прекращением, подлежат разрешению на территории Российской Федерации – в Арбитражном суде Российской Федерации в соответствии с его регламентом, однако начало срока поступления выручки ООО «Ресурсы Сибири» и ООО «Замоновий Савдо» определили с даты регистрации контракта в уполномоченных органах нерезидента. Вместе с тем, в договоре стороны не
отражен подтверждающий документ БНЕ от 6 октября 2020 года с кодом подтверждающего документа 16_3 на общую сумму 228 евро. Приказом директора ООО «Технолоджи Трейд» № 103-к от 9 января 2018 года ФИО1 принята на работу на должность <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с пунктом 2.1 Должностной инструкции <данные изъяты> взаимодействует с банками по вопросам подготовки проведения платежей и осуществления валютных сделок Организацией, включающих: зачисление оплат, подготовку п/п, перевод валюты на текущий счет, регистрациявалютныхконтрактов (уникальных номеров контрактов), регистрация /внесение изменений /направление подтверждающих документов по валютным сделкам. Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ. Фактические обстоятельства совершения административного правонарушения подтверждаются совокупностью имеющихся в деле доказательств, полученных с соблюдением требований закона и которым в соответствии с требованиями статей 24.1, 26.11 КоАП РФ дана надлежащая оценка, установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса. Оснований для
