Рекомендованная налоговая нагрузка - гражданское законодательство и судебные прецеденты

074.00 руб. • Авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 кв.2019г. - 197 073.00 руб. • Авансовый платеж по налогу на прибыль в ФБ за 2 кв.2019г. - 34 782.00 руб. Указанные данные подтверждаются бухгалтерской отчетностью и выписками по счетам Истца за 1й квартал 2019г. Дебетовый оборот Общества за 1-2 квартал 2019г. составил 245 512 333 руб. Сумма налоговых платежей, уплаченных обществом за 1-2 кв. 2019г. составляет 3 1 13 943 руб. Рекомендованная налоговая нагрузка в 2019г. по расчетному счету составляет от 1% до 1.2%. однако налоговая нагрузка ООО «Стройинжинирипг» по состоянию на 29.05.2019г. составляет 1.50%. Указанные документы были предоставлены ответчику и надлежащим образом не оспорены. Указанное подтверждает отсутствие критерия признака, свидетельствующего о том, что по банковским счетам клиентов уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета (методические рекомендациях Банка России

что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация доходов, полученных преступным путем, и другие противозаконные цели, в связи с чем, кредитным организациям рекомендовано обеспечить повышенное внимание ко всем операциям таких клиентов. Признаки транзитных операций определены в указанном письме Банка России и характеризуются следующим: зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием; списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления; проводятся регулярно (как правило, ежедневно); проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев); деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной; с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ не осуществляется или осуществляется в

установленным учредительными документами этой организации. Обязанность по доказыванию того, что совершаемые клиентом перечисления (сделки) противоречат закону, то есть имеют запутанный или необычный характер, не имеют очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, имеют транзитный характер, не соответствуют целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации, возложена на банк. Банком России рекомендовано при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение. Вместе с тем, вывод ответчика о низкой налоговой нагрузке истца является предположительным и не подтвержден каким-либо доводами или документами. На иные признаки проведения истцом сомнительных операций ответчик не ссылается. Таким образом банком при ограничении дистанционного банковского обслуживания не был соблюден баланс между правами истца и исполнением публично-правовых функций, возложенных законом. Суд приходит к выводу, что в рассматриваемой ситуации банк

не подтверждено местонахождение ООО «ЛОТОС». Коэффициент налоговой нагрузки ниже рекомендованного ЦБ РФ - 0, 42 % при рекомендованном уровне 0, 9 % (18-МР). - ООО «НордЛогистик» (ИНН <***>, дата регистрации: 06.09.2018); анализируемый период: 06.11.2018 - 12.03.2019. Предоставленные ТТН оформлены формально, не подтверждают факт перевозки товара, клиент указан как перевозчик, адреса погрузки грузов не указаны. Однако данных о наличии ТС в собственности или аренде не предоставлено. По счету проходят платежи за транспортные услуги сторонним ЮЛ и ИП, но в ТТН информации о них нет. Справка о наличии открытых счетов не предоставлена. Не предоставлены договоры/не полностью предоставлены с ключевыми контрагентами в соответствии с запросом; не подтверждена/не полностью подтверждена перевозка/транспортировка товара/транспортная (экспедиторская) услуга; не предоставлены данные с заказами покупателей с данными адресов магазинов, номером и датой (п. 1.1 договора), которому предназначается данный заказ; коэффициент налоговой нагрузки ниже рекомендованного ЦБ РФ - 0, 21 % при рекомендованном уровне 0, 9 % (18-МР) руб. Кроме

действительными целями таких операций могут являться легализация доходов, полученных преступным путем и другие противозаконные цели, в связи с чем кредитным организациям рекомендовано обеспечить повышенное внимание ко всем операциям таких клиентов. Признаки транзитных операций определены в указанном письме Банка России, и характеризуются совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков: зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием; списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления; проводятся регулярно (как правило, ежедневно); проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев); деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной; с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ не осуществляется или