административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. Согласно ч. 1.1 и ч. 1.2 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов , должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам). При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию: 1) о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ,
Федерации, соответствие выводов судов о применении норм права установленным ими по делу обстоятельствам и имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения судами норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях на нее, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к следующим выводам. Как установлено судами и следует из материалов дела, Центральным Банком России в Федеральную налоговую службу России направлена информация о нарушении ООО «КрасноярскИнвест» сроков репатриации по договору займа № 93/OWNR-19 от 24.09.2019 (УНК № 19100001/1481 /0664/5/1) (дата нарушения – 11.01.2021). На основании поручения от 24.05.2021 № 246620210014004 Инспекцией проведена проверка соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации по вопросам осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки налоговым органом установлено, что между резидентом – ООО «КрасноярскИнвест» (Заимодавец) в лице директора управляющей компании ООО «КА МЕНЕДЖМЕНТ» и
жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт. Представитель ответчика изложил возражения на апелляционную жалобу, просил суд оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. При рассмотрении настоящего дела арбитражным апелляционным судом установлены следующие обстоятельства. Центральным Банком России в Федеральную налоговую службу России направлена информация о нарушении ООО «КрасноярскИнвест» сроков репатриации по договору займа от 26.06.2019 (дата нарушения – 01.01.2021). На основании поручения от 10.09.2021 инспекцией проведена проверка соблюдения обществом валютного законодательства Российской Федерации по вопросам осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки налоговым органом установлено, что между резидентом – ООО «КрасноярскИнвест» (заимодавец) в лице директора управляющей компании ООО «КА МЕНЕДЖМЕНТ» и нерезидентом – компанией АО «Bilyap Insaat Energi ve
платеж эмитенту осуществлен в полном соответствии с российским публичным регулированием, последствием невозврата займа до 15.05.2022 явился бы дефолт ответчика по договору займа и кросс-дефолт публичного акционерного общества «Газпром» по другим сделкам с обращением взыскания на иностранные активы, на момент получения разрешения и на момент оплаты в отношении Организации какие-либо санкции введены не были, Указ Президента Российской Федерации от 05.07.2022 № 430 «О репатриации резидентами-участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации», а равно официальное разъяснением Центрального банка Российской Федерации от 23.11.2022 № 11-ОР приняты после погашения займа и погашения облигаций, а потому неприменимы к рассматриваемому случаю. В судебном заседании представители истца поддержали апелляционную жалобу, указали, что эмитентом спорных облигаций является Общество, Указ Президента от 05.07.2022 № 430 «О репатриации резидентами-участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации» определяет стандарт добросовестного поведения эмитента еврооблигаций в отношении российских владельцев, которому Общество не следовало, в связи с чем у Компании возникли
(кредитный договор) в соответствии с главами 11 - 13 настоящей Инструкции (далее - банк УК), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции. Среди перечня данных по операциям, подлежащим формированию и ведению уполномоченными банками, закрепленном названной Инструкцией (Приложение 2), под пунктом 3.4.1 указана информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, указанная в абзаце втором пункта 2.26 настоящей Инструкции. При отражении такой информации указываются предусмотренные договором займа или рассчитанные физическим лицом - резидентом самостоятельно на основании информации, содержащейся в договоре займа, или собственной оценки даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) и суммы платежей по погашению основного долга и в счет уплаты процентов за пользование займом в единицах валюты договора займа. Пунктом 1 Приложения 3 к инструкции установлено, что ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации определяются резидентом самостоятельно на
на территории Российской Федерации, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории Российской Федерации; 7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства; 8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории Российской Федерации. Согласно пункту 1 части 1.1 ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" №173-ФЗ в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов , должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам). При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию: о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания
валюты и валюты Российской Федерации», вступающий со дня его опубликования № как и Официальные разъяснения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-ОР «О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», Указа Президента Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О репатриации резидентами – участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями», не подлежат причинению к спорным взаимоотношениям, поскольку приняты после исполнения договора займа и погашения облигаций. В данном случае неполучение истцом денежных средств не находится в причинно-следственной связи с действиями ответчика. На дату получения ответчиком Разрешения Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ и совершения платежа эмитенту в отношении ответчика были введены санкции, по условиям которых эмитент имел право получить от ответчика выплаты по
