на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суды исходили из того, что возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения обществом запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства, а равно принятие обществом исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства. Суды признали, что процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, срок давности привлечения к ответственности соблюден, размер назначенного штрафа
актов валютного регулирования за период с 01.01.2006 по 01.10.2007. В ходе проверки установлено, что предпринимателем 10.09.2007 выдана из кассы нерезиденту – гражданке Украины ФИО2, с которой заключен трудовой договор, заработная плата за август 2007 года наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации на сумму 5 220 рублей. Данный факт отражен в акте проверки от 23.11.2007 №211. Поскольку в нарушение положений части 3 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидент – физическое лицо ФИО1 осуществила расчет по оплате труда с нерезидентом – гражданином Украины наличными денежными средствами без перечисления денежных средств со своего банковского счета на банковский счет нерезидента, за август 2007 года в размере 5 220 рублей, что подтверждается расходно-кассовым ордером №9 от 10.09.2007, ТУ ФСФБН в отношении ФИО1 23.11.2007 составлен протокол №93-07/59 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Постановлением административного органа от 06.12.2007 №93-07/59 Предприниматель привлечена
актов валютного регулирования за период с 01.01.2006 по 01.10.2007. В ходе проверки установлено, что предпринимателем 09.04.2007 выдана из кассы нерезиденту – гражданке Украины ФИО2, с которой заключен трудовой договор, заработная плата за март 2007 года наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации на сумму 5 272 рубля. Данный факт отражен в акте проверки от 23.11.2007 №211. Поскольку в нарушение положений части 3 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидент – физическое лицо ФИО1 осуществила расчет по оплате труда с нерезидентом – гражданином Украины наличными денежными средствами без перечисления денежных средств со своего банковского счета на банковский счет нерезидента, за март 2007 года в размере 5 272 рублей, что подтверждается расходно-кассовым ордером №7 от 09.04.2007, 23.11.2007 ТУ ФСФБН в отношении ФИО1 составлен протокол №93-07/54 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Постановлением административного органа от 06.12.2007 №93-07/59 Предприниматель привлечена
пятнадцати рабочих дней последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Пунктом 16.5 Инструкции № 181-И определено, что при отрицательном результате проверки, указанной в пункте 16.1 настоящей Инструкции, уполномоченный банк не позднее сроков, установленных для проверки, должен вернуть представленные резидентом, физическим лицом – резидентом документы и информацию с указанием даты и причины отказа в их принятии. В случае отказа уполномоченного банка в принятии представленных резидентом, физическим лицом – резидентом документов и информации резидент, физическое лицо – резидент должны устранить замечания уполномоченного банка. Уполномоченный банк в случае наличия у него информации, позволяющей самостоятельно отразить проводимую нерезидентом операцию в данных по операциям в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, вправе не отказывать в принятии расчетного документа по операции и не возвращать нерезиденту расчетный документ по операции в случае отсутствия в нем кода вида операции или указания нерезидентом кода вида операции, который отсутствует в приложении 1 к настоящей Инструкции или
проведена проверка соблюдения Предпринимателем валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В ходе проверки установлено, что Предпринимателем в декабре 2006 года выданы по платежной ведомости без номера от 07.12.2006 нерезидентам – гражданам КНР, с которыми заключены срочные трудовые договора, – заработная плата наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации в сумме 60 096 рублей. Поскольку в нарушение положений части 3 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидент – физическое лицо предприниматель ФИО2 осуществила расчет по оплате труда с нерезидентами – гражданами КНР наличными денежными средствами без перечисления денежных средств со своего банковского счета на банковский счет нерезидента в сумме 60 096 российских рублей, 13.06.2007 Территориальным управлением ФСФБН в отношении Предпринимателя составлен протокол №02-2007/115 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Постановлением административного органа №02-2007/115 от 20.07.2007 индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи
валютная операция, совершаемая при получении российским физическим лицом от нерезидента наличных денежных средств в иностранной валюте в качестве возврата излишне перечисленной суммы иностранной валюты за реализованный нерезидентом товар, приобретаемый резидентом в личное пользование, не запрещенная законом, и не ограниченная требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций. Статьей 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены случаи, когда резидент - физическое лицо имеет право вывозить и ввозить на территорию Российской Федерации без декларирования наличную иностранную валюту до 10.000 долларов США. Хакасской таможней не оспаривается, что по внешнеэкономической сделке ФИО1 выступал как физическое лицо. Именно поэтому им специальный транзитный валютный счет не открывался и паспорт сделки не оформлялся. Спорный погрузчик ФИО1 в предпринимательской деятельности не использовался, поскольку сразу после таможенного оформления был продан. Доход от продажи спорного погрузчика ФИО1 был задекларирован как физическим лицом. При таких
исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации. В пункте 16.5 Инструкции установлено, что при отрицательном результате проверки, указанной в пункте 16.1 настоящей Инструкции, уполномоченный банк не позднее сроков, установленных для проверки, должен вернуть представленные резидентом, физическим лицом - резидентом документы и информацию с указанием даты и причины отказа в их принятии. В случае отказа уполномоченного банка в принятии представленных резидентом, физическим лицом - резидентом документов и информации резидент, физическое лицо - резидент должны устранить замечания уполномоченного банка. В пункте 16.2.2. Инструкции закреплено, что проверка осуществляется уполномоченным банком в следующие сроки: при представлении резидентом справки о подтверждающих документах - в срок не позднее трех рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк, а в отношении справки о подтверждающих документах, указанной в пункте 8.8 настоящей Инструкции, - в срок не позднее десяти рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк. В соответствии с
резидентом справки о подтверждающих документах - в срок не позднее трех рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк. Согласно п. 16.5. Инструкции №181-И при отрицательном результате проверки уполномоченный банк не позднее сроков, установленных для проверки, должен вернуть представленные резидентом, физическим лицом - резидентом документы и информацию с указанием даты и причины отказа в их принятии. В случае отказа уполномоченного банка в принятии представленных резидентом, физическим лицом - резидентом документов и информации резидент, физическое лицо - резидент должны устранить замечания уполномоченного банка. В соответствии с п. 16.7 требования настоящей Инструкции о представлении резидентом, физическим лицом - резидентом в уполномоченный банк документов и информации в установленные настоящей Инструкцией сроки будут выполнены, если они представлены в сроки, установленные настоящей Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в сроки, установленные пунктом 16.2 настоящей Инструкции. Правила заполнения справки о подтверждающих документах содержатся в приложении № 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И
о подтверждающих документах - в срок не позднее трех рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк. В соответствии с п. 16.5. Инструкции <№...>-И при отрицательном результате проверки уполномоченный банк не позднее сроков, установленных для проверки, должен вернуть представленные резидентом, физическим лицом - резидентом документы и информацию с указанием даты и причины отказа в их принятии. В случае отказа уполномоченного банка в принятии представленных резидентом, физическим лицом - резидентом документов и информации резидент, физическое лицо - резидент должны устранить замечания уполномоченного банка. В соответствии с п. 16.7 требования настоящей Инструкции о представлении резидентом, физическим лицом - резидентом в уполномоченный банк документов и информации в установленные настоящей Инструкцией сроки будут выполнены, если они представлены в сроки, установленные настоящей Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в сроки, установленные пунктом 16.2 настоящей Инструкции. Правила заполнения справки о подтверждающих документах содержатся в приложении <№...> к Инструкции Банка России от <Дата ...> <№...>-И и
осуществления оплаты за размещение транспортного средства на платной парковке (парковочном месте) одним из способов, указанных в пункте 4 раздела 7 настоящего Порядка, за исключением следующих случаев, когда: размещение транспортного средства осуществляется бесплатно в соответствии с настоящим Порядком; оплата платной парковки (парковочного места) произведена с использованием абонемента. Невыполнением данного требования считается невнесение платы за пользование на платной основе парковками (парковочными местами) и влечет административную ответственность в соответствии с действующим законодательством. Указанное постановление содержит понятие резидент - физическое лицо , зарегистрированное по месту жительства или месту пребывания в границах одного кадастрового квартала от места дислокации платной парковки (парковочного места), которое имеет право размещения на данной платной парковке одного транспортного средства. Резидентное парковочное разрешение - документ (электронная запись), подтверждающий право резидента на размещение одного автотранспортного средства, принадлежащего ему на праве собственности или в силу полномочий, основанных на доверенности на управление автотранспортным средством с правом продажи, на платной парковке (парковочном месте), расположенной в границах
