которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, исследовать среди прочих следующие признаки: отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (официальный сайт ФНС России www.nalog.ru), отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг. Также на сайте ФНС России размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса "массовой" регистрации, характерные, как правило, для "фирм-однодневок"), а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица. При этом необходимо отметить, что в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной
41.20). ООО «СтройЭнергоРесурс» требование о предоставлении документов не исполнено, документы, подтверждающие финансово-хозяйственные отношения с обществом, не представлены. В ходе допроса (протокол допроса от 28.02.2017 № 663) ФИО8 пояснила, что не знает ни ООО «СтройЭнергоРесурс», ни ООО «МегаТранс», никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имеет. ФИО8, числящаяся в качестве учредителя и руководителяконтрагента с 22.01.2016, в соответствии с данными федерального ресурса является (являлась) учредителем 39 организаций и руководителем 46 организаций, при этом заработную плату в этих организациях не получала, справки по форме 2-НДФЛ в отношении ФИО8 не представлены. Кроме того в Федеральном информационном ресурсе «Реестр дисквалифицированных лиц» имеются сведения о дисквалификации учредителя и руководителя ООО «СтройЭнергоРесурс», ООО «МегаТранс» ФИО8 на периоды: Дата начала срока дисквалификации Дата истечения срока дисквалификации 26.09.2016 25.09.2019 26.07.2016 25.07.2017 01.11.2016 31.10.2017 01.11.2016 31.10.2017 14.11.2016 13.11.2017 28.02.2017 27.02.2018 28.02.2017 27.02.2018 ФИО8 не подтвердила свое участие и руководство как ООО «СтройЭнергоРесурс» и ООО «МегаТранс», так и
налоговый учет, лист записи ЕГРЮЛ, выписки из ЕГРЮЛ от 17.03.2015, решение единственного учредителя ООО «Атлансис» № №1 от 01.12.2014 (о создании общества и назначении генерального директора), выписки из ЕГРЮЛ относительно ООО «Атлансис», паспорта генерального директора. В ходе проведения допроса руководителя ООО «ДТ-Сервис» от 11.04.2017,» ФИО2 в отношении сделки с контрагентом ООО «Атлансис», руководитель пояснил, что изначально предложение поступило от представителя в устной форме; ранее в организации работала бухгалтер, ее сын выступил представителем ООО «Атлансис»; встречался с представителем организации, который передал подписанный договор с пакетом учредительных документов, полномочия должностных лиц контрагента, подписывающих договора, проверялись через систему С-бис, реестр дисквалифицированных лиц. Суд отмечает, что проведение проверки факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ не свидетельствует само по себе о проявлении должной осмотрительности. Кроме того, факт регистрации контрагента в ЕГРЮЛ не является достаточным доказательством, свидетельствующим о реальности осуществления деятельности и хозяйственных операций. Информация о регистрации контрагента в качестве юридического лица и постановки его на учет
получением права на налоговый вычет и не препятствует вычету (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 10.09.2009 N КА-А40/8104-09 по делу N А40-69703/08-99-240). Довод апелляционной жалобы об отсутствии необходимых условий у поставщиков для исполнения договорных обязательств по поставке товара также отклоняется судебной коллегией. Судами обеих инстанций установлено, что в ходе преддоговорной работы с контрагентом ООО «Гринлайм» Общество убедилось в правоспособности контрагента (действующее юридическое лицо). По сведениям ЕГРЮЛ руководителиконтрагента ФИО3 (при заключении договора поставки), а также ФИО6., ФИО7. не числятся в качестве дисквалифицированных лиц, не имеющих права занимать руководящую должность. До заключения договора поставки с ООО «Гринлайм» был проверен факт государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ в качестве юридических лиц по сайту Федеральной налоговой службы России http://egrul.nalog.ru/. В материалах арбитражного дела содержится регистрационное дело в отношении ООО «Гринлайм» (истребованное Инспекцией в ходе проверки у налогового органа по месту регистрации контрагента), в котором имеется решение о создании юридического лица, о назначении ФИО3
представляющей названные фирмы, хотя в действительности поставки товарно-материальных ценностей не было, после чего денежные средства были обналичены, кроме того, желая приукрасить работоспособность предприятия, показать себя перед контрагентами успешным руководителем ОАО «БХМЗ», несмотря на наличие задолженности по заработной плате, он проводил расчеты с контрагентами через расчетные счета ООО «ТД БХМЗ», поскольку счета ОАО «БХМЗ» были арестованы и в целом ООО «ТД БХМЗ» было представлено контрагентам, как одно предприятие с ОАО «БХМЗ», кроме того, понимая, что он должен выплачивать задолженность по заработной плате работникам завода, он давал указания перечислять денежные средства в адрес ООО «Клининг-БХМЗ», директором и единственным учредителем которого была его супруга ФИО32, зная, что денежные средства пойдут на выплату заработной платы работникам ООО «Клиниг-БХМЗ», вследствие чего его супруга не будет дисквалифицирована как он за невыплату заработной платы, так и другими доказательствами: показаниями представителя потерпевшего ФИО4 - конкурсного управляющего ОАО «БХМЗ» с августа 2016 года о том, что в период
