Согласие на разглашение налоговой тайны - гражданское законодательство и судебные прецеденты

налогов Согласно сведениям СПАРК ряд организаций зарегистрированы или были зарегистрированы по адресу массовой регистрации. Большинство указанных заемщиков за всю историю своего существования не имели иных судебных споров, кроме споров с Банком. Также в отношении ряда названных заемщиков имеются нарушения в нормировании кредитных досье в соответствии с Положением 254-П. Анализ досье заемщиков выявил, что большинство из них сформировано ненадлежащим образом. В большинстве документов, содержащихся в досье заемщиков заявление на получение кредита, анкета заемщика, согласие на разглашение налоговой тайны в ФНС РФ, согласие в БКИ, персональные данные, заявления о соответствии критериям малого предпринимательства и проч., несмотря на наличие подписи и печати, отсутствует дата их составления, в некоторых случаях документы подписаны руководителем заемщика без проставления даты и печати. В ряде досье представленные заемщиком копии документов сшиты однотипным образом (прошиты степлером, не наклеены бумажные пломбиры (ООО «Дриада», ООО Лидер-Строй») либо прошиты степлером и пломбиры приклеены к документам однотипным образом, что позволяет предположить централизованную

отсутствуют документы (например, акты проверки по месту нахождения исполнительных органов), подтверждающие, что Банк осуществлял выезды по адресу регистрации/ведения бизнеса заемщика; -кроме того, бухгалтерская отчетность, имеющаяся в кредитных досье, в незаверенных копиях. В большинстве случаях отсутствуют документы, подтверждающие отправку отчетности в уполномоченные органы, а имеющаяся распечатка о направлении документов в электронном виде также никем незаверенная; в кредитных досье отсутствуют документы, подтверждающие, что сотрудники Банка осуществили проверку паспорта руководителя/учредителя по открытым источникам; отсутствуют письменные согласия на разглашение налоговой тайны в ФНС РФ; в кредитных досье отсутствуют сведения о направлении Баком запросов в БКИ с целью проверки кредитной истории. Кроме недостатков в формировании юридических досье, указанных выше, следует также отметить: у заемщиков предмет договоров аренды не согласован (невозможно установить недвижимое имущество, передаваемое во временное пользование); краткосрочный (заключен менее чем на год); отсутствует документы, подтверждающие правомерность предоставления помещений в аренду; арендованная площадь по договорам аренды у заемщиков составляет от 12м2. Санитарные нормы (САНПИН

акты проверки по месту нахождения исполнительных органов), подтверждающие, что Банк осуществлял выезды по адресу регистрации/ведения бизнеса заемщика; - кроме того, бухгалтерская отчетность, имеющаяся в кредитных досье, в незаверенных копиях. В большинстве случаях отсутствуют документы, подтверждающие отправку отчетности в уполномоченные органы, а имеющаяся распечатка о направлении документов в электронном виде также никем незаверенная; - в кредитных досье отсутствуют документы, подтверждающие, что сотрудники Банка осуществили проверку паспорта руководителя/учредителя по открытым источникам; - отсутствуют письменные согласия на разглашение налоговой тайны в ФНС РФ; - в кредитных досье отсутствуют сведения о направлении Баком запросов в БКИ с целью проверки кредитной истории. Кроме недостатков в формировании юридических досье, указанных выше, следует также отметить: • у заемщиков предмет договоров аренды не согласован (невозможно установить недвижимое имущество, передаваемое во временное пользование); краткосрочный (заключен менее чем на год); отсутствует документы, подтверждающие правомерность предоставления помещений в аренду; • арендованная площадь по договорам аренды у заемщиков составляет от 12м2.

документы содержат сведения, относящиеся к персональным данным физических лиц, однако рассматриваемый случай, как следует из статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных», не относится к числу случаев, допускающих обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных. Таким образом, сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая в силу положений п. 2 указанной выше статьи Кодекса не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не предусматривает возможность предоставления сведений, составляющих налоговую тайну , финансовому управляющему по его письменному запросу. Поскольку запрошенные финансовым управляющим сведения в отношении физических лиц являются налоговой тайной, и в силу положений ст. 102 НК РФ, 20.3, 2013.7 Закона о банкротстве не могут быть предоставлены

перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях. Как указывает УФНС России по Хабаровскому краю в своем отзыве, согласие ООО «Строительная компания «Дорсервис» на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, от последнего в адрес УФНС России по Хабаровскому краю не поступало. Согласно части 1 статьи 26 Закона о защите конкуренции информация, составляющая коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну и полученная антимонопольным органом при осуществлении своих полномочий, не подлежит разглашению, за исключением случаев, установленных федеральными законами. С учетом изложенного и принимая во внимание, что полученные антимонопольным органом по запросу сведения, содержащиеся в письме УФНС России по Хабаровскому краю от 13.07.2022 № 11-36дсп составляют налоговую тайну , которая в силу требований статьи 102 НК РФ не подлежит разглашению, а также то, что УФНС России по Хабаровскому краю отказало Обществу в ознакомлении с указанной информацией, суд приходит к выводу