работ по устройству асфальтового покрытия, за услуги по вывозу ТБО, за электротовары, за металлопродукцию, за работы по договору субподряда, за автоперевозку. Списывались денежные средства с назначением платежа: за оборудование, за нефтепродукты, за электротовары, за услуги, за щебень, за топливо судовое маловязкое, за работы, за с/х продукцию, за логистические услуги; налоги в минимальных размерах, арендная плата. Из общей суммы списаний с расчетного счета ООО «Югэнергокомплект» (79,8%) денежные средства списаны в адрес организаций, имеющих признаки недобросовестности: ООО «Строймонтажгрупп» с назначением платежа «за оборудование» (41,5%), ООО «Финпром» с назначением платежа «за нефтепродукты, за электротовары , за услуги» (19,2%), ООО «Мегастрой» с назначением платежа «за услуги, работы, щебень» (12,9%), ООО «Промальянс» с назначением платежа «за с/х продукцию, щебень, работы» (6,2%). ООО «Строймонтажгрупп» (3 звено) за 2014 г. на расчетный счет поступали денежные средства с назначением платежа: за работы, за электромонтажные работы, за оборудование, за услуги; списано денежных средств в сумме 98 812 020
539 руб. Общество ссылается на наличие договорных отношений с ООО «Спектр», вытекающих из договора поставки от 01.03.2015 б/н. Во исполнение указанного договора ООО «Спектр» обязалось поставить обществу пиломатериалы в количестве и по цене, согласованной сторонами и указанными в счетах-фактурах на условиях самовывоза со склада поставщика. В материалах дела усматривается, что пиломатериалы списаны по «Актам на списание материалов, запасных частей» для крепления грузов на теплоходе «Сабетта». Оценивая рассматриваемого контрагента, налоговый орган указал на то, что ООО «Спектр» в ИФНС зарегистрировано 09.12.2014, учредителем и руководителем организации является ФИО3, основной вид деятельности – оптовая торговля бытовыми электротоварами , радио- и телеаппаратурой. Согласно данным Федерального информационного ресурса, указанное общество недвижимого имущества, транспортных средств не имеет; 02.12.2015 снято с учета в связи с реорганизацией путем присоединения к ООО «Спецстрой», состоящем на учете в МРИ ФНС России № 11 по Вологодской области. В свою очередь, ООО «Спецстрой» зарегистрировано 11.02.2015 по адресу «массовой» регистрации, с момента
ответственности. Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 в период с 08.07.2016 по 14.04.2017 состоял в трудовых отношениях с ООО «Фин-Строй» в должности <данные изъяты> на основании трудового договора. Из должностной инструкции, с которой ответчик был ознакомлен, следует, что <данные изъяты> относится к категории руководителей, обязан выполнять обязанности по руководству производственно-хозяйственной деятельностью участка; обеспечению производства работ электротоварами и оборудованием иными материалами, их хранению и выдаче в подотчет для использования при работах, списанию использованных материалов, электротоваров и электрооборудования. 08.07.2016 между сторонами заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности работника, согласно которому ФИО1, занимающий должность <данные изъяты>, непосредственно связанную с пересчетом, обработкой, приемом, выдачей, хранением, перевозкой денежных и других ценностей, принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных работодателем денежных и других ценностей и обязуется: бережно относиться к вверенным ему ценностям и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать работодателю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему
стоимостью 11500 руб., газ сжиженный. Документов (требований-накладных, актов списания) с указанием, где были использованы эти материалы, не представлено. К авансовому отчету № от 31.05.2016 года на сумму 27 716,85 руб. приложены чеки на приобретение У. стройматериалов (цемент, краски, эмаль и прочее), а также бензина. Все МПЗ в нарушение требований ПБУ 5/01 не оприходованы на счете учета МПЗ, а отражены на счете общехозяйственные расходы. Документов с указанием, где были использованы эти материалы, не представлено, также как и документов, подтверждающих право собственности на транспортное средство. В авансовом отчете № от 31.05.2016 года на сумму 27000 руб. указано на проведение банкета в кафе «Уралочка», однако сметы и иных распорядительных документов о проведении мероприятия, составе участников к проверке не представлено. К авансовому отчету № от 30.06.2016 года на сумму 19051,50 руб. приложены чеки на приобретение У. светильников в количестве 3 штук по 1880 руб., других электротоваров и стройматериалов. Все МПЗ также в нарушение требований
