12 справки А, прилагаемых к ТТН, административным органом установлено, что представленные обществом ТТН в ЕГАИС отсутствуют. В ходе проверки сведений о фиксации производителем поставки в адрес первого покупателя на основании номера и даты подтверждения фиксации информации, указанной в пункте 12 справки А к ТТН, с использованием информационного ресурса Росалкогольрегулирования («Личный кабинет») на официальном сайте Росалкогольрегулирования ЕГАИС, установлено, что в ЕГАИС зафиксированы ТТН за другими номерами, не соответствующими номерам, указанным в справке к ТТН. В отношении общества «ТД Калужский алкоголь » 27.11.2014 составлен протокол № 02-14/1894-7 об административном правонарушении, в котором обществу вменен оборот (хранение) алкогольной продукции, информация о которой не зафиксирована в ЕГАИС в установленном порядке, что содержит признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 14.17 КоАП РФ. В соответствии со статьей 23.1 КоАП РФ управление обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества к административной ответственности. В соответствии с частью 1 статьи 14.17 КоАП
продукции (водки), акциз, стоимость упаковки, маркировки, доставки, оформления необходимой сопроводительной документации, НДС, другие накладные расходы, связанные с поставкой алкогольной продукции (водки). В подтверждение исполнения условий договоров Общество представило договоры поставки, счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные (далее – ТТН), справки к ТТН (разделы «А» и «Б»). В справках к ТТН (разделы «А» и «Б») в качестве производителей алкогольной продукции (водки), приобретенной Обществом у ООО «Проксима» и ООО «Хорал», указаны ООО «Азимут Плюс» и ООО «Аврора». Инспекция № 17, проанализировав сведения, содержащиеся в Единой государственной автоматизированной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее – ЕГАИС), Федеральном информационном ресурсе «Алкоголь », сопоставив их с декларациями, представленными ООО «Азимут Плюс» и ООО «Аврора», установила, что в 2010 году ООО «Азимут Плюс» исчислило акциз только за май в сумме 712 845 руб. из расчета количества подакцизной продукции 8 486, 25 л, а 2011 году Общество приобрело 2 709
10.06.2014, представлена справка к товарно-транспортной накладной на этиловой спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 1361/4. В пункте 12 справки А к ТТН отражен номер фиксации 91000011417601. Согласно данным ЕГАИС вышеуказанному номеру фиксации соответствует номер документа – ТТН 1361; – организацией на арестованную алкогольную продукцию водка «Калужская», объемом 0,25 л, дата розлива 11.06.2014, представлена справка к товарно-транспортной накладной на этиловой спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию № 1361/3. В пункте 12 справки А к ТТН отражен номер фиксации 91000011417601. Согласно данным ЕГАИС вышеуказанному номеру фиксации соответствует номер документа – ТТН 1361. Усмотрев в действиях ООО «ТД Калужский алкоголь » признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту – Кодекс), должностное лицо управления составило протокол об административном правонарушении от 28.11.2014 № 02-14/1894-7. В соответствии со статьей 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях управление обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества
ТТН № 945, № 946, указанным в разделе Б справки, незадекларирован. 2) Водка «Ивушка Люкс» 0,5л. графин: ООО «Кратос» ИНН <***> (производитель) > ООО «Авантаж» ИНН <***> (перепродавец №1) > ООО «Алкоторг-М» ИНН <***> (перепродавец №2) > ООО «Тандем-КА» ИНН <***> (перепродавец №3) > ООО «Алкион» (к счету-фактуре № ТКА00003100 от 05.10.2015). Согласно представленным ООО «Алкион» справкам к ТТН на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, ООО «Кратос» поставило по ТТН № 1527 от 10.09.2014 водку «Ивушка люкс» 0,5л. в объеме 1250 дал./25000 бутылок в адрес ООО «Авантаж». Данная поставка отражена в ФИР Алкоголь , но не 10.09.2014, а 08.09.2014. Реализация алкогольной продукции ООО «Авантаж» ИНН (перепродавец №1) ООО «Алкоторг-М» (перепродавец №2) по ТТН № АВ000960 от 15.09.2014, указанной в разделе Б справки, в адрес ООО «Алкоторг-М» не задекларирована, у ООО «Алкоторг-М» факт закупа водки по ТТН № АВ000960 от 15.09.2014 также не задекларирован. ООО «Авантаж» поставляло водку производителя ООО
номер и сроки лицензии, правильность заполнения всех справок к ТТН раздел «А» и раздел «Б», сканировала первичную документацию для последующего предоставления данных документов контрагентам. ФИО7 являлся супервайзером, выполнял функции торгового представителя, за тем были закреплены несколько крупных клиентов, с которыми только ФИО7 и работал. ФИО7 обслуживал клиентов из Калмыкии и других районов Волгоградской области. Как и все торговые представители, ФИО7 выполнял свои функции как от <.......>, так и от <.......> и <.......>. Схема доставки алкогольной продукции от ФИО8 была следующей: она созванивалась с ФИО8, и заказывала у того нужную им алкогольную продукцию. Спустя несколько дней ФИО8 перезванивал ей и сообщал, что автомашина с товаром выехала в их адрес. Об этом ФИО8 информировал ФИО7, говорил тому государственный регистрационный знак автомобиля и марку. Затем ФИО7 уже созванивался только с ФИО8 и самостоятельно организовывал сопровождение груза. Иногда ФИО7 информировал ее о том, что автомобили с алкоголем , которые предназначались для них, въезжали в
