МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 1 сентября 2016 г. N БС-4-11/16272 О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подпунктов 2, 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждениинеполученияналогоплательщикомсоциального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести указанное письмо до нижестоящих налоговых органов. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК КонсультантПлюс: примечание. Письмом ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@ направлена уточненная рекомендуемая форма заявления о выдаче справки. Приложение См. данную форму в MS-Word. Форма по КНД
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 10 ноября 2016 г. N БС-4-11/21262@ О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подпунктов 2, 4 пункта 1 статьи 213 и пункта 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации и в дополнение к письму от 01.09.2016 N БС-4-11/16272@ направляет для использования в работе уточненную рекомендуемую форму заявления о выдаче справки о подтверждениинеполученияналогоплательщикомсоциального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести указанное письмо до нижестоящих налоговых органов. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК Приложение См. данную форму в MS-Word. Форма по КНД 1112526 В _______________________________________ (наименование налогового органа) от ______________________________________ (фамилия, имя, отчество <1> полностью) ИНН <1> _________________________________________ Документ,
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 26 сентября 2016 г. N БС-4-11/18085@ О ФОРМЕ СПРАВКИ Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о выдаче налоговыми органами справок о подтверждениинеполученияналогоплательщикомсоциального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщает следующее. Форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Справка), учитывающая изменения, внесенные в статьи 213 и 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждена приказом
на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, о подтверждении неполучения либо подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, а также о предоставлении льготы по имущественным налогам" Сообщение об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц <**> 1125152 Сообщение налогового органа о представлении документов (сведений) <**> 1125125 Ответ-уведомление, направляемое через ЛК ФЛ о готовности документов <**> 1125121 5. Рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждениинеполученияналогоплательщикомсоциального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Примечание: к сообщению обязательно прикладываются скан - образы подтверждающих документов <*> 1112526 .xml Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@; Письмо ФНС России от 18.10.2016 N 11-1-04/0001@; Приказ ФНС России от 10.11.2016 N ММВ-7-6/609@ "Об утверждении рекомендуемых форматов представления в электронной форме заявлений о
- возражения относительно предъявленного требования. До судебного заседания от уполномоченного органа поступили письменные пояснения с приложением сведений, поступивших от налогового агента - ООО «СК «Ренессанс Жизнь». На основании статьи 81 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации письменные пояснения с приложенными к ним документами приобщены к материалам обособленного спора. В судебном заседании представитель ФНС России заявленные требования поддержал, указал на отсутствие у уполномоченного органа сведения о том, представлялась ли должником ООО «СК «Ренессанс Жизнь» справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета. Определением суда от 26.08.2022 рассмотрение заявления отложено на 21.09.2022, в связи с неисполнением ООО «СК «Ренессанс Жизнь», должником и финансовым управляющим определения суда. От должника поступило заявление о приобщении к материалам дела справки от отсутствии задолженности по уплате налогов по обязательным платежам. От уполномоченного органа поступило ходатайство об оставлении заявления без рассмотрения в части включения в реестр требований кредиторов требования в размере 13 151,95 рублей. От третьего лица поступили письменные
- возражения относительно предъявленного требования. До судебного заседания от уполномоченного органа поступили письменные пояснения с приложением сведений, поступивших от налогового агента - ООО «СК «Ренессанс Жизнь». На основании статьи 81 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации письменные пояснения с приложенными к ним документами приобщены к материалам обособленного спора. В судебном заседании представитель ФНС России заявленные требования поддержал, указал на отсутствие у уполномоченного органа сведения о том, представлялась ли должником ООО «СК «Ренессанс Жизнь» справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета. Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте проведения судебного заседания, в том числе публично посредством публикации в сети интернет в общедоступном информационном ресурсе «Картотека арбитражных дел», в арбитражный суд не явились, представителей не направили, что в силу статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения обособленного спора в отсутствие неявившихся лиц. Согласно части 5 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации
При расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы возникает необходимость получения справки «О подтверждениинеполучения (получения) социального налогового вычета» по форме КНД 1160077 в налоговом органе по месту регистрации физического лица для предъявления в страховую компанию. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения - его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд. В соответствии с пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать НДФЛ в случае, если налогоплательщик воспользовался социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. В случае если налогоплательщик не воспользовался социальным вычетом, возврат производится без удержания НДФЛ. Сумма налога не
выданную налоговым органом, подтверждающую неполучение ей социального налогового вычета. Указанное обстоятельство подтверждается представленными дополнительными соглашениями к договорам негосударственного пенсионного обеспечения от 25.02.2015, в которых сторонами установлено, что НДФЛ удерживается в соответствии с законодательством (п. 3), и что стороны друг к другу претензий не имеют (п.4), а также документами, датированными 2016 годом: - заявлением ФИО1 от 04.02.2016 о возврате излишне удержанного при выплате выкупной суммы НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; - справками от 27.01.2016 о подтверждениинеполученияналогоплательщикомсоциального налогового вычета, выданные Межрайонной ИФНС России № 1 по Пермскому краю. Таким образом, на момент выплаты ФИО1 выкупной суммы Фонд, являясь налоговым агентом, правомерно удержал налог на доходы физических лиц с суммы взносов, уплаченных кредитором. Данный вывод также нашел подтверждение в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12.10.2012 № 03-04-06/4-301 «О налогообложении НДФЛ выкупных сумм по договорам негосударственного пенсионного обеспечения». Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 НК
При расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы возникает необходимость получения справки «О подтверждениинеполучения (получения) социального налогового вычета» по форме КНД 1160077 в налоговом органе по месту регистрации физического лица для предъявления в страховую компанию. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения - его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд. В соответствии с пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать НДФЛ в случае, если налогоплательщик воспользовался социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. В случае если налогоплательщик не воспользовался социальным вычетом, возврат производится без удержания НДФЛ. ФИО1 на основании
денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Из материалов дела следует, что (дата обезличена) налогоплательщиком ФИО2 в налоговый орган было представлено заявление о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждения факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Как следует из ответа административного истца на судебный запрос, справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ за (дата обезличена) год (номер обезличен) от (дата обезличена) была направлена, по просьбе плательщика, простым письмом почтой России (дата обезличена). Согласно материалам дела, страховые выплаты от страховщика ООО «СК «Ренессанс -Жизнь» ФИО2 не получала. Из ответа ООО «СК «Ренессанс -Жизнь» следует, что указанный выше договор страхования был расторгнут в связи с
в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В соответствии с абзацем шестым пп.2 п.1 ст. 213 НК РФ, в случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета в ООО СК «Ренессанс Жизнь» ФИО1 представлена не была. В связи с чем в отношении ФИО1 был исчислен налог по ставке 13% (код дохода 1219), справка о доходах за 2018 передана в налоговые органы. Налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 3 250,00 рублей (л.д.11).
