Справка сведения о валютной операции - гражданское законодательство и судебные прецеденты

случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном Приложением 1 к Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации

(далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. В случае если банку ПС предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой банком ПС справке о подтверждающих документах сведения, банк ПС самостоятельно заполняет корректирующую справку о подтверждающих документах. Судами установлено, что между обществом (Россия) (поставщик) и «БИМЭКС» ХХК (Монголия) (покупатель) заключен договор поставки продукции эксклюзивному дистрибьютору от 12.12.2012 № ПР-801359 (далее – договор). Срок исполнения обязательств по договору – 12.12.2015. Поскольку общество является резидентом, а «БИМЭКС» ХХК – нерезидентом, расчеты, осуществляемые между указанными лицами в иностранной валюте, следует считать валютной операцией . На основании договора общество 12.12.2012 года оформило в уполномоченном банке паспорт сделки № 12120012/1326/0000/1/1. Обществом 24.09.2013 в уполномоченный банк представлена справка о подтверждающих документах. Общество и «БИМЭКС» ХХК подписали дополнительное соглашение от 07.10.2013 к договору, которым изменили период отсрочки платежа.

44400,00 долларов США, № 1005023/281017/0099762 на сумму 13176,00 долларов США, осуществляется прямым банковским переводом в срок не позднее 31.12.2020 г.». В рамках исполнения контракта от 03.07.2017 № 3003-17/SS в адрес ООО «Денкрайзер-Петербург» в период с августа 2017 года по ноябрь 2019 года поступили платежи в долларах США и в Российских рублях в эквиваленте 930019,06 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по контракту № 17070005/1623/0006/1/1, платежными поручениями, банковским ордером, принятыми уполномоченным банком справками (сведениями) о валютных операциях . Согласно ведомости банковского контроля по контракту № 17070005/1623/0006/1/1 зачислены денежные средства с кодом валютной операции - 10200 (Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации). 21.08.2020 между ООО «Денкрайзер-Петербург» (далее - Первоначальный кредитор (цедент)) и ООО «Денкрайзер Мануфактуринг» (юридический адрес - 295013, Российская Федерация, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Крымских Партизан, д. 18; далее - Новый кредитор (цессионарий)) заключено соглашение об уступке права требования (цессии)

США, № 1005023/281017/0099762 на сумму 13 176,00 долларов США, осуществляется прямым банковским переводом в срок не позднее 31.12.2020 г.». В рамках исполнения контракта от 03.07.2017 № 3003-17/SS в адрес ООО «Денкрайзер-Петербург» в период с августа 2017 года по ноябрь 2019 года поступили платежи в долларах США и в Российских рублях в эквиваленте 930 019,06 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по контракту № 17070005/1623/0006/1/1, платежными поручениями, банковским ордером, принятыми уполномоченным банком справками (сведениями) о валютных операциях . Согласно ведомости банковского контроля по контракту № 17070005/1623/0006/1/1 зачислены денежные средства с кодом валютной операции - 10200 (Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации). 21.08.2020 между ООО «Денкрайзер-Петербург» (далее - Первоначальный кредитор (цедент)) и ООО «Денкрайзер Мануфактуринг» (юридический адрес - 295013, Российская Федерация, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Крымских Партизан, д. 18; далее - Новый кредитор (цессионарий) заключено соглашение об уступке права требования (цессии)

от 29.11.2017 - до 31.01.2018 (завершение пуско-наладочных работ и ввод в эксплуатацию - до 30.04.2018). Согласно пояснениям заявителя, на момент их представления в Инспекцию Паспорт сделки не был снят с учета в Банке, последние движения по нему были произведены в 2018 году. Итоговое сальдо по Паспорту сделки положительное, контрагент-нерезидент закрыл все авансовые выплаты работами, о чем имеются Акты приемки выполненных работ и иные документы. 23.09.2019 АО «ПРОКОНС» в Банк была сдана корректирующая Справка «Сведения о валютных операциях ». Доводы заявителя подтверждаются, представленными в материалы дела документами в обосновании своих требований. В соответствии с пунктом 2 статьи 1 и статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Согласно пункта 4 статьи 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего

в долларах США, Евро или в Российских Рублях по соответствующему банковскому курсу на день оплаты после вступления контракта в силу, путем прямого перевода средств на расчетный счет Продавца. В рамках исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ООО «ДЕНКРАЙЗЕР-ПЕТЕРБУРГ» в период ДД.ММ.ГГГГ поступили платежи в долларах США и в Российских рублях в эквиваленте 930 019,06 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по контракту №, платежными поручениями, банковским ордером, принятыми уполномоченным банком справками (сведениями) о валютных операциях . Согласно ведомости банковского контроля по контракту № зачислены денежные средства с кодом валютной операции - 10200 (Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации). ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ДЕНКРАЙЗЕР-ПЕТЕРБУРГ» и ООО «ДЕНКРАЙЗЕР МАНУФАКТУРИНГ» заключено соглашение об уступке права требования (цессии) № В соответствии с соглашением Первоначальный кредитор (цедент) уступает, а Новый кредитор (цессионарий) принимает право требования по контракту от ДД.ММ.ГГГГ №/SS, заключенному между Первоначальным кредитором (цедентом)

№ на сумму 44400,00 долларов США, № 1005023/281017/0099762 на сумму 13176,00 долларов США, осуществляется прямым банковским переводом в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.». В рамках исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ №/SS в адрес ООО «зер-Петербург» в период с августа 2017 года по ноябрь 2019 года поступили платежи в долларах США и в Российских рублях, в эквиваленте 930019,06 долларов США, что подтверждается ведомостью банковского контроля по контракту №, платежными поручениями, банковским ордером, принятыми уполномоченным банком справками (сведениями) о валютных операциях . Согласно ведомости банковского контроля по контракту № зачислены денежные средства с кодом валютной операции - 10200 (Расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации). ДД.ММ.ГГГГ между ООО «зер-Петербург» и ООО «зер Мануфактуринг» заключено соглашение об уступке права требования (цессии) №. В соответствии с Соглашением, Первоначальный кредитор (цедент) уступает, а новый кредитор (цессионарий) принимает право требования по контракту от ДД.ММ.ГГГГ №/SS, заключенному между Первоначальным кредитором (цедентом)