в отношении которых у кредитной организации возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, передаются в уполномоченный орган в виде электронного сообщения. Приказом Росфинмониторинга от 22.04.2015 N 110 Утверждена Инструкция о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В данной инструкции также содержится Справочник кодов видов операций , информация о которых представляется в Росфинмониторинг. Банком были направлены в уполномоченный орган соответствующие сообщения об отказе в проведении Истцу подозрительных операций. Исходя из предоставленной выписки (т. 1, л.д. 73) следует, что истец находятся в «стоп-листе» Банка в связи с совершением им сомнительных операций на основании информации, полученной от Банка России в рамках Положения Банка России от 30.03.2018 N 639-П (ранее Положение Банка России № 550-П от 20.07.2016) об отказе от заключения договора
(подпункт 2 пункта 1 ст.6 Закона), противоречит содержанию ст.6 Закона, поскольку подпункт 2 пункта 1 ст.6 предусматривает отдельный самостоятельный вид операций, подлежащих обязательному контролю. В вину же заявителю ставится нарушение требований Закона при совершении другого самостоятельного вида операций, подлежащих обязательному контролю, - предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа ( подпункт 4 пункта 1 ст.6 Закона). В соответствии со Справочником кодов видов операций , информация о которых в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ предоставляется в Росфинмониторинг, на который ссылается заявитель, код 5007 присвоен операциям по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа. Судом установлено, что Общество кредитной организацией не является; его основным видом деятельности является «предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества». В соответствии со ст.1 и 2 Федерального закона «О ломбардах»
реализовало Покупателю рыбопродукцию «печень минтая - сырец» и выставило в его адрес счета-фактуры от 24.09.2019 № 09240991, от 25.09.2019 № 0925-001, от 28.09.2019 № 0928-001, от 30.09.2019 № 0930-001 на общую сумму 129 360 рублей, в том числе НДС (по ставке 10%) в размере 11 769 рублей. Обществом не опровергнуто, что данный вид продукции, а именно «печень минтая - сырец», имеется в обоих справочниках: -в ОКПД2 код 10.20.16.110 «печень рыбы свежая или охлажденная»; -в ТН ВЭД ЕАЭС код 0303 99 0007 «печень, икра и молоки прочих видов рыб, в том числе минтая». Между тем, в Постановление № 908 для применения пониженной ставки НДС включен только один код вида продукции - «0303 99 000 7», то есть по ТН ВЭД ЕАЭС код продукции «10.20.16.110» по ОКПД2 в Постановлении № 908 отсутствует. В связи с тем что в постановлении N 908 отсутствуют коды ОКПД 2 10.20.12 "Печень и молоки рыбы свежие или
Общество во 2 квартале 2020 года реализовало Покупателю рыбопродукцию «молоки рыбные трески мороженные» и выставило в его адрес счет-фактуру от 22.04.2020 № 0422-001 на общую сумму 436 500 руб., в том числе НДС (по ставке 10%) в размере 39 681,82 руб. Обществом не опровергнуто, что данный вид продукции, а именно «печень минтая - сырец», «молоки рыбные» имеются в обоих справочниках: -в ОКПД2 код 10.20.16.110 «печень рыбы свежая или охлажденная»; - в ОКПД2 код 10.20.16.120 «молоки рыбные мороженые»; -в ТН ВЭД ЕАЭС код 0303 99 0007 «печень, икра и молоки прочих видов рыб, в том числе минтая». Между тем, в Постановление № 908 для применения пониженной ставки НДС включен только один код вида продукции - «0303 99 000 7», то есть по ТН ВЭД ЕАЭС коды продукции «10.20.16.110» и «10.20.16.120» по ОКПД2 в Постановлении № 908 отсутствуют. В связи с тем, что в постановлении № 908 отсутствуют коды ОКПД 2 10.20.16.110
представление информации в уполномоченный орган осуществляется в виде ФЭС в соответствии с положениями и структурами, предусмотренными Инструкцией №110. В соответствии с п.2.1, п.3.2, п.4.1 Инструкции №110, информация представляется в Росфинмониторинг в виде формализованных электронных сообщений (ФЭС), сформированных в соответствии со структурами, предусмотренными Инструкцией №110. Каждому ФЭС присваиваются специальный десятизначный номер сообщения и дата сообщения, которые являются уникальными идентификаторами. При подготовке и представлении ФЭС организация, лицо используют справочники, в том числе приложение №4 « Справочник кодов видов операций , информация о которых представляется в Росфинмониторинг». Согласно п.5.1 Инструкции №110 организации документально фиксируют и в соответствии с положениями Инструкции №110 представляют в Росфинмониторинг информацию, предусмотренную Федеральным законом, в том числе не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции (сделки), подлежащей обязательному контролю. В соответствии с п.1.4«а», п.5.1 и п.5.8 Инструкции №110 информация об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляется в Росфинмониторинг и осуществляется в соответствии
информация в Росфинмониторинг о заключении сомнительной сделки - договора займа, заключенного между ФИО2 и директором ООО «Башоптстройснаб» ФИО4, требования прокурора фактически исполнены. Вместе с тем, судебная коллегия не может согласиться с решением суда первой инстанции в указанной части. Согласно п.1.1, п.4.1 Приказа Росфинмониторинга от 22.04.2015 №110 «Об утверждении Инструкции о предоставлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом 115-ФЗ, нотариусы при предоставлении информации в Росфинмониторинг должны использовать, в том числе, справочник кодов видов операций , информация о которых представляется в Росфинмониторинг. В соответствии с данным справочником сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с п.3 ст.7 и п.2 ст.7.1 Федерального закона 115-ФЗ предоставляются с кодом «6001». Судебной коллегией установлено, что помощником нотариуса ФИО1 дата направлено сообщение с указанием в поле основание платежа «договор займа №... от дата», в качестве сторон указаны ФИО2 и ООО «Башоптстройснаб», сумма операции – №.... руб. При этом код
