на неопределенный срок контроль над ними в связи с тем, что иностранное государство применило ограничительные меры против России и ее хозяйствующих субъектов, установленные в ненадлежащей международной процедуре и в противоречии с многосторонними международными договорами с участием России и воспрепятствовавшие валютному резиденту совершить (довести до конца) законную валютную операцию, - если такие действия (бездействие) по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены (в том числе в качестве одного из этапов, если подтверждается намерение осуществить дальнейшие действия) на восстановление положения, которое имело место до начала ее совершения. Правоприменительные решения по делу заявителя подлежат пересмотру. Данные выводы содержатся в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 09.07.2021 N 34-П "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 15.25 и пункта 2 части 1 статьи 25.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пункта 6 части 1 статьи 1, частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона "О валютномрегулировании и валютном
Российской Федерации, если изложенные в кассационных жалобе, представлении доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как усматривается из судебных актов, в результате проведения таможенным органом проверки соблюдения обществом актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования , установлена не исполненной обязанность общества по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 10 390 380 рублей 20 копеек во исполнение внешнеэкономического контракта от 05.08.2016. Оспариваемым предписанием на общество наложена обязанность устранить допущенное нарушение валютного законодательства, а именно: обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет
вывезены с таможенной территории Таможенного союза 09.01.2012, что подтверждается информацией ОТПиТК Красноярской таможни № 10-03-172/01992 от 25.11.2013; 3) срок, установленный условиями Контракта для зачисления выручки (540 дней со дня оформления таможенной декларации), истек 21.06.2013; 4) товары по ДТ № 10606070/291211/0006403 оплачены в размере 6264,94 долл. США, что подтверждается сведениями, отраженными в разделе 11 ВБК по ПС № 11020002/1574/0009/1/0 и ВБК но ПС №12030033/1574/0019/1/0, а так же Приложением к Акту проверки № 10606000/181213/0000089 от 18.12.2013; 5) денежные средства на сумму 721,16 долл. США, причитающиеся за переданные нерезиденту товары по ДТ № 10606070/291211/0006403, на счет ИП ФИО2 в уполномоченном банке не зачислены, что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС № 12030033/1574/0019/1/0 по состоянию на 06.03.2014. В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютномрегулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ), при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные
статьи 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении и назначения административного наказания не истек. Довод подателя жалобы о том, что проверка проводилась с 27.04.2018 по 25.03.2019, что превышает максимальный срок проведения проверки в 90 дней, отклоняется. Порядок проведения проверки таможенными органами регламентирован административным регламентом Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютногорегулирования , утвержденным приказом Федеральной таможенной службы от 24.12.2012 № 2621 (далее - Административный регламент). В соответствии с требованиями Административного регламента (пункт 17) при исполнении государственной функции осуществляются следующие административные процедуры: а) рассмотрение
Административного регламента дата окончания административной процедуры проверки зафиксирована в акте проверки. Согласно пункту 30 Административного регламента, основанием для начала административной процедуры оформления результатов исполнения государственной функции является окончание административной процедуры проверки. Акт проверки составлен 25 марта 2019 г., в срок, установленный пунктом 34 Административного регламента. Кроме того, следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 Административного регламента проверяемые субъекты, в отношении которых исполняется государственная функция, имеют право обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц таможенных органов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Как следует из материалов дела, ООО «Лидер» решения и действия (бездействие) должностных лиц Новосибирской таможни в ходе проведения документальной проверки актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования , не оспаривало. Таким образом, нарушений порядка проведения проверки, исключающих использование результатов проверки в качестве доказательств по делу об административном правонарушении, судами не установлено. Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент
№ 14030002/2733/0004/1/1, актом проверки от 14.11.2017 и другими документами) подтверждается невыполнение Обществом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета валюты, причитающейся за переданные нерезидентом товары, что является основанием для его привлечения к ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. По мнению заявителя, материалы дела об административном правонарушении не имеют фактических сведений о наличии в действиях юридического лица события совершения 16.06.2017 административного правонарушения, поскольку официальные сведения поступили от уполномоченного Банка в Камчатскую таможню 10.05.2017, то есть до наступления срока оплаты по договору поставки. Согласно пунктам 1, 2 части 1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и
не содержат. Таким образом установлено, что десятидневный срок обжалования истек 25 ноября 2021 года. Жалоба на решение судьи районного суда поступила в районный суд 23 ноября 2021 года (штамп входящей корреспонденции л.д. 106). С учетом вышеуказанного, судья краевого суда приходит к выводу, что процессуальный срок заявителем не пропущен. По части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. Из материалов дела следует, что на основании поручения заместителя начальника инспекции Межрайонной ИФНС России № 1 по Краснодарскому краю № 236020210005002 от 28 мая 2021 года налоговым органом проведена документарная проверка соблюдения ООО «АгроПетро» валютного законодательства РФ за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в ходе которой установлено, что ООО «АгроПетро», являющимся юридическим лицом – резидентом, в лице директора ФИО2, во исполнение трудовых договоров, заключенных с иностранными гражданами, являющимися физическими лицами-нерезидентами, выплачена иностранным гражданам
являются акт проверки, а также информационное письмо с разъяснением субъекту проверки права на ознакомление с актом проверки, которые должны быть зарегистрированы в информационных ресурсах ФНС России с разъяснением субъекту проверки права на ознакомление с актом проверки (пункты 67, 68 Административного регламента). Кроме того, указанное информационное письмо в срок не позднее пяти рабочих дней с даты оформления акта проверки должно быть направлено субъекту проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом проверки либо его представителем (пункт 61 Административного регламента). Законность привлечения руководителя юридического лица к административной ответственности за нарушение этим юридическим лицом валютного законодательства Российской Федерации, выявленного в порядке выполнения налоговым органом государственной функции по осуществлению валютного контроля, обусловливается, в том числе, соблюдением налоговым органом процедур, предусмотренных Административным регламентом. Прекращая производство по настоящему делу, судья Ханты-Мансийского районного суда пришел к выводу, что документов (поручения о проведении проверки, акта проверки, информационного
