Срок возврата аванса по валютному законодательству - гражданское законодательство и судебные прецеденты

138-И). Согласно Приложению 1 в графе 11 " Срок возврата аванса" в формате дд.мм.гггг указывается информация о предусмотренном (предусмотренных) контрактом, по которому оформлен ПС, сроке (сроках) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. При этом согласно п. 2.9 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Согласно Методическим рекомендациям по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Приложение к Письму ФТС России от 10.01.2008 № 01-11/217 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства "), продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся

на общую сумму 31.682.998,46 руб. Из ведомости банковского контроля следует, что на дату 02.02.2009 г. платеж в размере 20.000.000 руб. в полном размере авансом не являлся; на дату 18.03.2009 г. у ЗАО «КМС» была переплата всего лишь в размере 12.416.024,99 руб. Поскольку сроки возврата нерезидентом излишне уплаченного аванса договором не установлены, а сам договор заключен на неопределенный срок, соответственно, до окончания исполнения обязательств по договору нерезидент обязан оказать услуги либо возвратить ЗАО «КМС» уплаченные денежные средства. ЗАО «КМС», в свою очередь, имело соответствующее право требования. Заявитель не представил доказательств, что до 22.11.2010 г. пытался представить в банк паспорта сделки документы, подтверждающие, проведение взаимозачета. За нарушение требований валютного законодательства действующим законодательством предусмотрено применение мер в соответствии с общепризнанными нормами международного права и в пределах, необходимых для эффективной защиты экономических интересов Российской Федерации. Подробнее доводы, с правовым обоснованием изложены в отзыве. Изучив материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, суд установил следующее. Между

январе 2019 года, в связи с чем не свидетельствуют об отсутствии вины общества в совершении вмененного правонарушения. Суд также отмечает, что изменение срока действия Контракта Дополнительное соглашение № 5, датированным 29.06.2018, но подписанным 15.01.2019, фактически не изменило сроки возврата авансов, предусмотренные пунктом 4.1 контракта. Одновременно суд учитывает, что публично-правовая обязанность, установленная частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникающие между резидентом и государством в части исполнения обязанности по обеспечению требования о возврате денежных средств от внешнеторговой деятельности, не регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством . С учетом изложенного продление контрактных сроков возврата денежных средств за не переданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому контракту после истечения срока исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством, и, следовательно, о

срок поставки товара продлен сторонами до 01.02.2017, срок возврата аванса также установлен до 01.02.2017. Определением Арбитражного суда Челябинской области от 14.07.2016 возбуждено производство по делу о банкротстве АО «Троицкий комбинат хлебопродуктов». 27.10.2016 между сторонами внешнеторгового контракта и ТОО «Факториал -2000» заключено соглашение о переводе долга, согласно которому обязательства по поставке товара или возврату суммы предоплаты приняты ТОО «Факториал -2000». Решением Арбитражного суда Челябинской области от 21.12.2016 (резолютивная часть объявлена 14.12.2016) АО «Троицкий комбинат хлебопродуктов» признан несостоятельным, в отношении общества введено конкурсное производство по упрощенной процедуре ликвидируемого должника сроком на 6 месяцев. Конкурсным управляющим должника утвержден ФИО5 По смыслу положений Закона №173-ФЗ, срок исполнения внешнеторгового контракта, а также срок возврата уплаченных в качестве предварительной оплаты денежных средств, зависит от установленных в контракте сроков. При этом обеспечение резидентами своевременного исполнения контракта или возврата денежных средств за неисполненный контракт является их обязанностью, предусмотренной валютным законодательством . Неисполнение надлежащим образом данной обязанности является