Сведения о валютных операциях форма - гражданское законодательство и судебные прецеденты

числе исключительных прав на них. Таким образом, изменение ожидаемого максимального срока исполнения обязательств по контракту повлекло необходимость корректировки в графе 11 справки о валютных операциях ожидаемого максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту и в силу пункта 2.9 Инструкции № 138-И общество должно представить в уполномоченный банк справку, содержащую скорректированные сведения с приложением подтверждающих документов. Учитывая, что обществом 29.01.2015 изменен ожидаемый максимальный срок исполнения обязательств по контракту ранее указанный в справке от 12.02.2014, однако новая справка о валютных операциях представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением установленного срока (19.02.2015), суды согласились с выводами управления о несоблюдении обществом сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Вместе с тем, суды пришли к выводу о том, что допущенное обществом правонарушение неправильно квалифицировано административным органом по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку просрочка в представлении форм учета составила менее 30 рабочих дней, а исчисление периода просрочки в календарных днях не соответствует

операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Пунктом 1.5 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных

подтверждающих документах с отражением сведений о передаче товара нерезиденту в ноябре 2017 года и с приложением указанных товарных накладных, подлежала представлению ООО «ТД Металлстройкомплект» в уполномоченный банк в срок не позднее 21.12.2017. Фактически, Справка о подтверждающих документах, с отражением сведений документов, подтверждающих передачу товара нерезиденту 17.11.2017, 22.11.2017, предоставлена ООО «ТД Металлстройкомплект» в уполномоченный банк и принята банком 16.08.2018. Таким образом, ООО «ТД Металлстройкомплект» допустило нарушение срока представления СПД, установленного требованиями пунктом 9.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И на 157 дней. С 01.03.2018 вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», именуемая в дальнейшем Инструкция № 181 -И, которой Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И отменена и установлены следующие порядок и сроки представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов

и нерезидентами. В части 3 названной статьи перечислены сведения, которые указываются в паспорте сделки. Банком России 15.06.2004 утверждена Инструкция №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», в которой так же сказано, что уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в документах. В пункте 2.3 раздела «Порядок заполнения паспорта» сделки указано, что «9» означает смешанную сделку. Данный документ, равно как и «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утвержденное Банком России 01.06.2004 № 258-П, не предусматривают составление нескольких паспортов сделок, ведомостей банковского контроля в отношении одного контракта, напротив, в отношении смешанных сделок составляется единый документ. Таким образом, паспорт сделки является формой учета и отчетности по валютным операциям, значит, он

целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также

валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», выразившееся в представлении Обществом сведений об изменении информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты по контракту с УН 18090001/1481/1535/9/1 от 03.09.2018 на общую сумму 61 038,67 евро с приложением дополнительного соглашения от 25.01.2019 № 2 с нарушением установленного срока на 131 рабочий день. По факту выявленных нарушений 10.06.2020 должностным лицом Томской таможни в отношении АО «СИБАГРО» составлен протокол об административном правонарушении № 10611000-254/2020 по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в котором зафиксирован факт нарушения Обществом положений пункта 2.24 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», выразившихся в невыполнении АО «СИБАГРО» в установленный срок обязанности

от 22.11.2013), в связи с чем, он является документом, на основании которого можно корректно определить существенные обстоятельства исполнения договорных обязательств. Изменения в паспорт сделки вносятся на основании заявления лица и соответствующих документов. Заявление подписывается непосредственно лицом их представившим, т.е. сведения, вносимые в паспорт сделки, им подтверждаются. Таким образом, в проверяемый период (2016 год) паспорт сделки являлся документом обязательным для составления и валютные операции могли быть проведены только при его наличии. Валютный контроль за сделками по валютным операциям не отменен и с 01.03.2018 года установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция №181-И). Согласно п. 18.1. Инструкции №181-И паспорта сделок по контракту (кредитному договору), которые на дату вступления в силу настоящей Инструкции не закрыты и находятся в