транспортных коридоров - Примыкание к странам АТР - Использование потенциала Северного морского пути и, как следствие, существенное сокращение транспортных расходов и сроков доставки товаров по сравнению с традиционными маршрутами - Низкий процент использования транзитного потенциала - Негибкость тарифной политики - Наличие конкуренции, прежде всего со стороны портов сопредельных государств - Создание контейнерных терминалов в портах Болгарии, Румынии, Украины и стран Балтии На данном этапе анализа можно отметить, что отечественные порты имеют значительное количество сильных сторон, позволяющих достигнуть основной цели развития портов - полного удовлетворения потребностей российской экономики, внешней торговли и населения в перевалке грузов и обеспечении безопасности мореплавания в морских портах и на подходах к ним. Вместе с тем отдельное внимание следует уделить факторам и рискам , сдерживающим развитие отечественных портов. Под факторами и рисками, сдерживающими развитие морских портов, в целях настоящей работы понимаются задачи, не имеющие решения традиционными, привычными методами. Все факторы и риски можно ранжировать и разделить
продать третьему лицу товар в течение транзитной перевозки путем передаточной надписи (оборотный коносамент) или путем извещения перевозчика. Если транспортный документ выписывается в нескольких оригиналах, покупателю должен быть передан полный комплект оригиналов. Если же транспортный документ содержит ссылку на чартер, то продавец должен также представить один экземпляр этого документа. Если продавец и покупатель договорились об использовании средств компьютерной связи, документы, упомянутые в предыдущем параграфе, могут быть заменены эквивалентными им документами, оформляемыми с помощью средств компьютерной связи (EDI). А.9. Проверка, упаковка, маркировка Оплатить расходы, вызываемые проверкой товара (проверка качества, измерение, взвешивание, подсчет), необходимой для передачи товара в соответствии с пунктом А.4. Обеспечить за свой счет упаковку товара, если это необходимо при транспортировке товара, организуемой им, за исключением случаев, когда в данной отрасли торговли обычно принято отправлять товар без упаковки. Надлежащим образом осуществить маркировку товара. А.10. Иные обязанности По просьбе покупателя оказать последнему на его риск и за его счет полное содействие
если не согласовано иное, возможность для покупателя продать товар последующему покупателю в течение транзитной перевозки путем передаточной надписи (оборотный коносамент) или путем извещения перевозчика. Если транспортный документ выписывается в нескольких оригиналах, покупателю передается полный комплект оригиналов. При наличии договоренности между продавцом и покупателем об осуществлении электронной связи упомянутые документы могут быть заменены эквивалентными электронными сообщениями (EDI). А9. Проверка - упаковка - маркировка Продавец обязан оплатить все расходы, связанные с проверкой товара (проверка качества, измерение, взвешивание, подсчет), необходимой для его передачи в соответствии с пунктом А4. Продавец обязан обеспечить за свой счет требуемую для перевозки товара согласованным видом транспорта упаковку (за исключением случаев, когда для данного вида торговли является обычным отправлять товар без упаковки) для его перевозки. Маркировка товара должна быть осуществлена надлежащим образом. А10. Иные обязанности Продавец обязан по просьбе покупателя оказать последнему на его риск и за его счет полное содействие в получении документов или их электронных эквивалентов
а свидетельствует о создании данной организации с целью осуществления транзитных платежей, то есть организации-«посредника» в цепочке, образованной для оказания хозяйствующим субъектам услуг по увеличению налоговых вычетов по НДС, в частности, для <***> «Нормэс». По данным информационного ресурса налоговых органов налоговые вычеты по НДС для <***> «Созвездие» формирует одна организация – общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Позиция» (далее – <***> ТД «Позиция»). Названное юридическое лицо зарегистрировано 17 декабря 2015 года Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г. Новосибирска по адресу: <...>, офис 14А. По сведения налогового органа данная организация по юридическому адресу не находится, установить ее местонахождение не представляется возможным. С 17 декабря 2015 года по 02 октября 2016 года учредителем и руководителем общества являлась ФИО11, с 03 октября 2016 года – иностранный гражданин. Основной вид деятельности <***> ТД «Позиция» - оптовая торговля неспециализированная. <***> ТД «Позиция» присвоены критерии риска : отсутствие основных средств; отсутствие расчетных счетов; отсутствие работников
расчетному счету ООО «ЛесДорСервис» показал, что 64,81% денежных средств, перечисленных на расчетные счета ООО «ЛесДорСервис», обналичены путем зачисления на банковскую карту Подорова С.А., снятия на заработную плату, прочие выдачи; движение денежных средств носило транзитный характер. Из анализа налоговых деклараций следует, что доля налоговых вычетов по НДС ООО «ЛесДорСервис» составляет 99,4-99,8%. Налоги уплачивались в минимальных размерах при значительных оборотах денежных средств. Среднеотраслевая налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (оптовая и розничная торговля) в 2014 году составляла 2,6%, в 2015 году – 2,7%, реальная налоговая нагрузка ООО «ЛесДорСервис» в 2014 году составила 0,046%, в 2015 году - 0,089%. ООО «СНГС» зарегистрировано в качестве юридического лица 29.03.2013, единственным учредителем и руководителем организации являлся ФИО91 Согласно сведениям ФИР «Риски » в организации отсутствовали работники и лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера (с 29.03.2013), организация не уплачивает налоги. Сведения о среднесписочной численности работников: в 2013 году – 1 сотрудник, в 2014-2016 годы –
на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности: за аренду транспортных средств, аренду офиса, имущества, оплата за пользование электроэнергией, выплата заработной платы работникам, налоги уплачиваются в минимальном размере. Движение денежных средств имеет транзитный характер, перечисление и списание денежных средств на счете организации осуществляется в течение 1 – 3 рабочих дней. ООО «Микрокомплект» при учреждении зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 4 по г. Тюмени с 30.08.2013. Организация снята с учета 29.08.2014 в связи с ликвидацией. Учредителем и руководителем являлся ФИО14, проживающий по адресу: 628405, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, <...>. Последняя отчетность представлена в инспекцию 22.08.2014. Основной вид деятельности – оптовая торговля фруктами, овощами. Согласно имеющейся информации Федеральных Информационных Ресурсов (ФИР), Системы Профессионального Анализа Рынков и Компаний (СПАРК) установлены риски по следующим критериям: отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; отсутствие основных средств. По данным Федеральных Информационных Ресурсов у организации отсутствовал транспорт, имущество, обособленные подразделения. Сведения по форме
«Прогресс-1» характеризуются перечислением денег от ООО ТК «Русские масла» ООО «Прогресс-1» в адрес сельхозпроизводителей посредством транзитных операций в течение 1-3 банковских дней. Деньги от ООО ТК «Русские масла» перечисляются каждым последующим контрагентом в меньшем размере, разница обналичивается. Во всей цепочке отсутствуют отличия в выборе способов и сроков оплаты, контрагенты отвечают признакам « транзитных». 1-ое звено ООО «Прогресс-1» ИНН <***>. ООО «Прогресс-1» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Курганинскому району Краснодарского края с 27.05.2010. Адрес: 352430, <...>. Ликвидировано 24.10.2018. Руководитель – ФИО129 ИНН <***>. Вид деятельности – оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами. На основе анализа ФИР «Риски » налогоплательщику присвоены следующие налоговые риски: имеется массовый руководитель - физическое лицо, имеется массовый учредитель (участник) - физическое лицо, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, неисполнение требования о представлении документов (информации), отсутствие основных средств, неисполнение требования о представлении документов (информации). В представленных налоговых декларациях ООО «Прогресс-1» по НДС содержатся
ФИО25, который также являлся учредителем в 48 организациях, руководителем в 64 организациях. По расчетному счету ООО «ГрандПлюс» установлено: - приобретение мелассы свекловичной не прослеживается; - отсутствуют платежи, свидетельствующие о реальной хозяйственной деятельности (платежи за аренду, за коммунальные услуги, перечисление зарплаты и прочее); - все поступление на расчетный счет ООО «ГрандПлюс» носили « транзитный» характер. ООО «Реалгранд» ИНН <***> зарегистрировано 16.12.2013, применяло общую систему налогообложения. В качестве основного вида деятельности заявлена–Торговля оптовая неспециализированная. Справки 2-НДФЛ в 2014-2015 не представлены, транспорт и имущество, необходимые для осуществления заявленных видов деятельности отсутствуют. Согласно Федерального информационного ресурса Федеральной налоговой службы РФ (ФИР) «Риски » ООО «Реалгранд» присвоены следующие критерии риска: непредставление налоговой отчетности, отсутствие основных средств, массовый учредитель – физическое лицо, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, массовый руководитель – физическое лицо, отсутствие расчетных счетов, отсутствие связи по адресу регистрации, невозможность осуществления руководства. По данным Федерального информационного ресурса Федеральной налоговой службы РФООО
