Требования к чеку платежного агента - гражданское законодательство и судебные прецеденты

14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей в спорный период) предусмотрена административная ответственность за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно за отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Оценив представленные в материалы дела доказательства, установив факт отсутствия в составе используемого предпринимателем (платежным агентом ) для приема платежей от физических лиц платежного терминала зарегистрированной в налоговом органе контрольно-кассовой техники, руководствуясь положениями статей 2, 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», статей 2, 5, 6 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по

КТТ), применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суды, руководствуясь положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с при использованием платежных кар», Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами », пришли к выводу о наличии в настоящем случае оснований для удовлетворения заявленных требований. Суды указали, что банк, являясь кредитной организацией (лицензия от 23.04.2012 № 3408, выданная Банком России), осуществляет

применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации. При этом контрольно-кассовая техника (за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, и банкоматов, применяемых

неприменения ККТ и выдачи бланков строгой отчетности не содержит. Статьей 5 Закона № 103-ФЗ установлены особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику, а именно: 1. Прием платежным агентом от плательщика денежных средств должен быть подтвержден выдачей в момент осуществления платежа кассового чека, подтверждающего осуществление соответствующего платежа. 2. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, должен соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, а также содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование документа - кассовый чек; 2) наименование оплаченного товара (работ, услуг); 3) общую сумму принятых денежных средств; 4) размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, в случае его взимания; 5) дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники; 6) адрес места приема денежных средств; 7) наименование и место нахождения платежного агента , принявшего денежные средства, и его идентификационный номер налогоплательщика; 8) номера контактных телефонов поставщика и оператора

настоящего Федерального закона, может применяться при приеме платежей до 1 января 2014 года при условии ее регистрации платежным агентом в налоговых органах до 1 января 2011 года. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, может применяться при приеме платежей (в том числе в платежных терминалах) только в случае ее соответствия требованиям настоящего Федерального закона. После 1 апреля 2010 года прием платежей без применения контрольно-кассовой техники, указанной в части 1 или 2 настоящей статьи, не допускается. Факт несоответствия кассового чека, выдаваемого платежным агентом плательщику и подтверждающего осуществление соответствующего платежа, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники подтверждается материалами дела, в том числе копией чека, актом проверки от 24.03.2014 № 001947, протоколом осмотра от 24.03.2014 №53. В связи с изложенным суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что действия предпринимателя образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ,

строгой отчетности, не содержит. Согласно статье 5 Закона №103-ФЗ, регулирующего осуществляемую заявителем специфическую деятельность, установлены особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику, а именно: 1. Прием платежным агентом от плательщика денежных средств должен быть подтвержден выдачей в момент осуществления платежа кассового чека, подтверждающего осуществление соответствующего платежа. 2. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом плательщику и подтверждающий осуществление соответствующего платежа, должен соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, а также содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование документа - кассовый чек; 2) наименование оплаченного товара (работ, услуг); 3) общую сумму принятых денежных средств; 4) размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, в случае его взимания; 5) дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники; 6) адрес места приема денежных средств; 7) наименование и место нахождения платежного агента , принявшего денежные средства, и его идентификационный номер налогоплательщика; 8) номера контактных телефонов поставщика и оператора

технику с фискальной памятью и контрольной лентой, а также соблюдать требование законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. Федеральным законом N 103-ФЗ и Федеральным законом от <ДД.ММ.ГГГГ> N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее Федеральный закон N 121-ФЗ) установлены следующие дополнительные требования к контрольно-кассовой технике, применяемой платежными агентами: - наличие обязательных реквизитов, печатаемых на кассовом чеке, выдаваемому платежным агентом плательщику (пункт 2 статьи 5 Федерального закона N 103-ФЗ); - передача в фискальном режиме в платежный терминал или банкомат зарегистрированной информации о платежах в некорректируемом виде и предоставление информации для печати кассового чека платежным терминалом или банкоматом в некорректируемом виде (подпункт "б" пункта 3 статьи 4 Федерального закона N 121-ФЗ). Фискальная память связана с периодами налоговых платежей, действует в периоде реального времени, фискальная память не корректируется.

деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Федеральный закон № 121-ФЗ) установлены дополнительные требования к контрольно-кассовой технике, входящей в состав платежного терминала. Положениями Федерального закона № 103-ФЗ установлены особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику и подтверждающего осуществление соответствующего платежа. При этом частью 1 статьи 8 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ установлено, что контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники до дня вступления в силу указанного Федерального закона и не соответствующая требованиям настоящего Федерального закона, может применяться при приеме платежей до 01.01.2014 при условии ее регистрации платежным агентом в налоговых органах до 01.01.2011. Таким образом, по смыслу указанных норм обязанность по оснащению платежного терминала ККТ возлагалась на платежного агента и до принятия Федерального закона № 103-ФЗ; новый закон лишь устанавливает дополнительные требования к кассовому чеку. Именно на требования к ККТ, касающиеся кассового чека, и устанавливается отсрочка до 01.01.2014. В связи с установлением

предприниматели, ЗАО НКО РПСВМБ же является небанковской кредитной организацией. ЗАО НКО РПСВМБ осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций №-Р от 03.06.2009 г. Соответственно, к ЗАО НКО РПСВМБ не применяются положения статей ст. 13.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и ч.13 ст.4 ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», касающиеся предоставления адреса места приема платежей и требований к кассовому чеку, выдаваемому клиенту банковским платежным агентом , в т.ч. относительно размещения контактных телефонов Банка России. Между тем, судебная коллегия не может согласиться с выводами суда по следующим основаниям. Законность принятого в отношении ЗАО НКО РПСВМБ постановления о привлечении к административной ответственности была предметом рассмотрения Арбитражных судов Саратовской области. Решением Арбитражного суда Саратовской области от 26.09.2011г. по делу № А57-9496/2011 в удовлетворении заявленных ЗАО НКО РПСВМБ требований об отмене Постановления об административном правонарушении и прекращении производства по