том числе статьи 15.1 указанного закона, подпункта «б» пункта 2.1 Положения о лицензировании частной охраной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2011 № 498 «О некоторых вопросах осуществления частной детективной (сыскной) и частной охранной деятельности» (далее – Положение № 498). Данные обстоятельства послужили основанием для выдачи обществу предписания от 31.07.2018 № 323/30-2482 об устранении нарушений требований законодательства Российской Федерации и лицензионных требований. Полагая данное предписание незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Рассматривая спор, суд апелляционной инстанции установил, что учредители общества ФИО1, ФИО2 одновременно являются учредителями общества с ограниченной ответственностью «Центр пультовой охраны Воевода», общества с ограниченной ответственностью «Милар – М», не осуществляющих охранную деятельность. На момент вынесения оспариваемого предписания учредитель ФИО1 также действует в качестве руководителя общества «Центр пультовой охраны Воевода». Оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 3, 12, 14 Федерального закона от 04.05.2011
дела, без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Изучив по доводам кассационной жалобы принятые по делу судебные акты, судья не усматривает оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации. Рассматривая спор, суд первой инстанции, исследовав и оценив представленные доказательства в совокупности и взаимосвязи по правилам главы 7 Кодекса, руководствуясь положениями статей 181, 431, 451 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах), проанализировав содержание спорных договоров, пришел к выводу о недоказанности истцом обстоятельств, на которые он ссылался в обоснование требований. В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона об обществах учреждение общества осуществляется по решению его учредителей или учредителя; решение об учреждении общества принимается собранием учредителей общества; в случае учреждения общества одним лицом решение о его учреждении
«ТехноГрупп» Общество представило договор поставки от 28.08.2012 № 9; счета-фактуры, товарные накладные, подписанные со стороны ООО «ТехноГрупп» ФИО16 Оплата произведена Обществом в полном объеме. Налоговый орган установил, что ООО «ТехноГрупп» зарегистрировано в качестве налогоплательщика 21.04.2011, 02.09.2013 прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к обществу с ограниченной ответственностью «Восток» (далее – ООО «Восток»), фактически не осуществляющему финансово-хозяйственную деятельность. Адрес регистрации ООО «Восток» (состоит на налоговом учете с 11.04.2013): <...>, является адресом «массовой» регистрации, по которому зарегистрировано 13 организаций. Имущество и транспорт у организации отсутствуют. Справки о доходах по форме 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности в налоговый орган не представлялись. Руководитель организации ООО «Восток» – ФИО17 является руководителем в 56 и учредителем в 26 организациях. Учредитель – ФИО11 является руководителем в 43 и учредитель в 23 организациях, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Документы по взаимоотношениям ООО «ТехноГрупп» с Обществом ООО «Восток» не представлены. Адрес регистрации ООО «ТехноГрупп» с 21.04.2011
(счетам-фактурам, товарным накладным, закупочным актам, товарно-транспортным накладным, договорам купли-продажи) также установлены противоречивые сведения по датам закупа пшеницы и ячменя у общества ТК «Приоритет» и по датам их продажи налогоплательщику, что свидетельствует о создании обществом формального документооборота. Должностные лица налогоплательщика являются учредителями общества «Элеватор Буранный» (исполнительный директор общества ФИО7 и генеральный директор общества ФИО8 имеют общую долю участия - 25%). Судами в отношении общества «Агромир» установлено, что 21.12.2015 спорный контрагент прекратил деятельность путем присоединения к обществу с ограниченной ответственностью «Стройлидер» (учредителем является общество с ограниченной ответственностью «Трансмастер»). Учредителем и руководителем общества «Агромир» являлся ФИО16 (руководитель и учредитель общества с ограниченной ответственностью «Антураж» (контрагент общества «21 Век»). Налоговая отчетность за налоговые периоды 2012, 2013 гг., представленная обществом «Агромир» в налоговый орган, содержит минимальные суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет. Общая доля расходов к доходам общества «Агромир», а также налоговые вычеты по НДС составляют 99,9%, что свидетельствует о том, что организация исчисляла налоги
зарегистрировано на его имя по просьбе знакомого; указал, что он является формальным руководителем ООО «РСМ» и ООО «КСК», никакой финансово-хозяйственной деятельности в этой организации не вел; информацией о видах деятельности ООО «РСМ» не располагает. Суды установили, что ООО «РСМ» 18.09.2013 прекратило деятельность в результате реорганизации в форме слияния с обществом с ограниченной ответственностью «Найт» (далее – ООО «Найт»), о чем сделана запись в Едином государственном реестре юридических лиц. Из сведений, полученных Инспекцией из регистрирующих органов, ООО «Найт» зарегистрировано в качестве юридического лица 18.09.2013 (проведено слияние 20 организаций); имущество ООО «Найт» не имеет, справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2013 год не представляло; руководитель и учредитель ООО «Найт» (Денежкина И.И.) является «массовым» руководителем и учредителем, на ее имя зарегистрировано более 50 организаций; ООО «Найт» включено в федеральный информационный ресурс «Риски»; с момента постановки на учет ООО «Найт» налоговую отчетность не представляло. Согласно сведениям, полученным Инспекцией из регистрирующих
