от 30.03.2016 N ЕД-7-20/164@, от 27.05.2016 N ЕД-7-20/339@, от 17.10.2016 N ЕД-7-20/562@, от 17.10.2016 N ЕД-7-20/563@) (см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. До внесения в Государственный реестр контрольно-кассовой техники сведений о реквизитах, печатаемых моделью контрольно-кассовой техники на кассовом чеке, контрольно-кассовые машины, сведения о которых включены в Государственный реестр ККТ, следует применять с учетом сведений о сферах применения этих машин, содержащихся в Государственном реестре контрольно-кассовых машин (письмо Роспрома от 20.03.2007 N СП-915/16). Первый раздел. Сведения о моделях контрольно-кассовой техники, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, за исключением сведений о моделях контрольно-кассовой техники, применяемых кредитными организациями при совершении кассовых операций Наименование модели контрольно-кассовой техники Реквизиты, печатаемые образцом модели контрольно-кассовой техники на кассовом чеке Наименование поставщика модели контрольно-кассовой техники и место его нахождения Даты и номера решений о включении сведений о
учете межбанковские расчеты; проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива; проводить конверсионные операции по счетам клиентов; рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за проведение международных расчетов и конверсионных операций; осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки; консультировать клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчетным операциям, операциям с использованием различных видов платежных карт; оформлять выдачу клиентам платежных карт; оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами; знать: нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг; нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов; содержание и порядок формирования юридических
приобретение. Денежные документы хранятся в кассе учреждения здравоохранения. Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется ПКО и РКО. Учет операций с денежными документами ведется отдельно от операций с денежными средствами. При выдаче денежных документов из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных РКО применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). ПКО и РКО регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3) отдельно от операций с денежными средствами. Стоимость денежных документов можно списать только после подтверждения факта их использования. Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций поступления и выдачи денежных документов в учреждениях здравоохранения: N п/п Содержание операции Бухгалтерская запись Дебет Кредит 1 2 3 4 Поступление денежных документов в кассу. 1 Поступление в кассу телефонных карточек, интернет-карт , полученных извещений на почтовые переводы. 1 201 05 510 1 302 04 730 2 Поступление в кассу оплаченных железнодорожных и
проверки налоговыми органами 167 Реестры операций по операциям с банковскими картами 5 лет (1) (1) При условии завершения проверки налоговыми органами 169 Сводные отчеты процессингового центра по результатам клиринга платежной системы Постоянно 170 Сводные отчеты по электронным платежам (с платежными картами) Постоянно 173 Журналы, книги: (1) После закрытия карты (2) При условии завершения проверки налоговыми органами а) регистрации выдачи банковских карт 5 лет б) учета дел клиентов - держателей банковских карт 5 лет (1)* е) регистрации пополнений банковской карты, списания денежных средств с банковской карты , выдачи наличных денежных средств по банковской карте 5 лет (2) з) учета слипов 5 лет к) учета инкассации слипов 5 лет л) регистрации банков-контрагентов 10 лет м) регистрации мерчантов 5 лет н) учета передачи ключей банкоматов 5 лет 4. ИНКАССАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЕКСЕЛЕЙ И ДРУГИХ ДОКУМЕНТАРНЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ, ПЛАТЕЖНЫХ И РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 4.1. Инкассация 174 Договоры на инкассацию и доставку
платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность, деятельность по организации привлечения инвестиций и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций (пункт 18). Электронным средством платежа признается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт , а также иных технических устройств (пункт 19 статьи 3 Закона о национальной платежной системе). Порядок оказания платежных услуг, порядок осуществления перевода денежных средств, особенности осуществления перевода денежных средств по требованию получателя средств, особенности осуществления перевода электронных денежных средств, распоряжение клиента, порядок
Пенсионный фонд, сообщил, что страхователем ООО «ТПК «Инструмент-сервис» за период с сентября 2017 по январь 2020, в том числе в отношении ФИО12 предоставлена отчетность по персонифицированному учету (т. 2 л.д. 92). Согласно выписке с банковской карты ФИО3 в отношении данного работника в сентябре 2017 года было осуществлено 5 (пять) перечислений денежных средств (т. 4 л.д. 48 оборотная сторона, 50, 51 оборотная сторона, 52 с учетом оборотной стороны). Помимо осуществления переводов на банковские карты работников, ответчик указывает на оплату труда наличными денежными средствами, снятыми с банковской карты ФИО3 БЮ. и поступившими со счета общества. При этом ответчик отмечает, что такая практика снятия денежных средств для расчетов с наемными бригадами имела место в обществе и была сформирована контролирующим лицом ФИО2 данные доводы ответчик подтверждает чековыми книжками (т. 2 л.д. 70-78). С учетом отсутствия доступа к финансовым документам общества данное обстоятельство ответчик подтверждает нотариально заверенными пояснениями работников общества. Так, из пояснений ФИО7 следует,
являются, при использовании топливных карт расчет за нефтепродукты не производится. Момент оплаты нефтепродукта либо предшествует транзакции (предоплата), либо следует после (при отсрочке платежа). Таким образом, топливная карта используется как средство строгой отчетности, позволяющее держателю карты получить от продавца определенное количество товара. Форма оплаты в указанном случае - перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Колибри», топливные карты служат лишь средством товарного учета, то есть количества отпущенного нефтепродукта. В Отчетах по розничной торговле и Отчетах о закрытии смены фиксируется выручка, полученная именно денежными средствами, сумма приобретения топлива по топливным картам в кассе не отражается, так как денежные средства за отпуск топлива, как и утверждает налогоплательщик, были перечислены на его расчетный счет. Учет в ООО «Колибри» ведется по наименованию товаров. По счету 90 «Продажи» указана конкретно - какая именно продукция была реализована в данный день. Так в отчетные дни, где установлена в ходе проверки не полное отражения выручки, видно, что разница возникла
кодекса Российской Федерации, определяющая, что обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица. С учетом этого суд первой инстанции при разрешении вопроса о заинтересованности общества «ПЛАТИУС» в досрочном прекращении правовой охраны спорного товарного знака исходил из того, что указанное общество оказывает предприятиям общественного питания и розничной торговли услуги, связанные с реализацией сервиса лояльности потребителей и стимулирования сбыта при продвижении товаров и услуг, что, по своей сути, является маркетинговыми услугами, а также услугами управления (помощи в управлении) промышленными, коммерческими предприятиями, операциями, финансовыми услугами, связанными с денежными расчетами, в том числе с использованием платежных (банковских) карт (с. 13 решения суда). В результате установления этих обстоятельств суд пришел к выводу о заинтересованности общества «ПЛАТИУС» в досрочном прекращении правовой охраны спорного товарного знака только в отношении вышеназванных услуг и услуг, однородных им. При
РФ. При определении размера компенсации подлежат учету вышеназванные критерии. Установление указанных обстоятельств является существенным для дела и от их установления зависит правильное разрешение спора, при этом вопрос оценки представленных на разрешение спора доказательств на допустимость, относимость и достаточность является компетенцией суда, разрешающего спор. Поскольку постановление суда апелляционной инстанции в части выводов суда о принадлежности исключительных прав обществу и о порядке определения размера подлежащей взысканию компенсации не оспариваются заявителем кассационной жалобы, такие выводы не подлежат проверке судом кассационной инстанции в силу части 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 493 ГК РФ факт заключения договора розничной купли-продажи подтверждается выдачей продавцом покупателю кассового или товарного чека. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт » индивидуальные предприниматели, применяющими патентную систему
в отношении указанных организаций, установлено: ООО «Нева-Трейд» ИНН <***> поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России №8 по Санкт-Петербургу; учредитель и генеральный директор (до 18.12.2015) ФИО21; способ представления документов в налоговый орган – почтовое отправление; отсутствуют производственные и трудовые ресурсы, справки формы 2-НДФЛ с даты постановки Общества на налоговый учет (29.01.2014) в налоговый орган не предоставлялись; не находится по юридическому адресу; присвоен средний риск индекса должной осмотрительности – 61%. Согласно данным выписок по расчетным счетам ООО «РСК» ФИО21 на банковские карты, открытые на его имя, перечислялись денежные средства от ООО «РСК» с назначением платежа «для зачисления на карту », «пополнение счета с целью погашения кредита по заявлению лица (из заработной платы)», которые в последующем обналичивались либо переводились в адрес организаций «однодневок». По требованию о предоставлении документов (информации), подтверждающих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «РСК», документы ООО «Нева-Трейд» не представлены. ООО «ТК Ореол» ИНН <***> поставлено на налоговый учет в
день, то есть 13 января 2017 г., ФИО3, находясь по адресу: <адрес>, используя корпоративную карту ООО «Проминвест и К» №, в банкомате РНКБ № 5133 в 13 часов 24 минуты произвела снятие денежных средств с учетом комиссии банка в размере 20160 рублей, в банкомате РНКБ № 4830 в 13 часов 26 минут произвела снятие денежных средств с учетом комиссии банка в размере 28224 рубля. Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств ООО «Проминвест и К», ФИО3 17 января 2017 г., находясь по адресу: <адрес>, используя корпоративную карту ООО «Проминвест и К» №, в банкомате РНКБ № 5578 в 13 часов 58 минут произвела снятие денежных средств с учетом комиссии банка в размере 30240 рублей, в 13 часов 59 минут произвела снятие денежных средств с учетом комиссии банка в размере 65520 рублей. Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств ООО
